Золотая виза не является налоговым резидентством

Портал правительства ОАЭ описывает золотую визу как долгосрочную, расширяемую визу на проживание, действительную на пять или десять лет, имеющую привилегию не нуждаться в спонсоре и возможность находиться за пределами ОАЭ более чем обычный период в шесть месяцев, необходимый для поддержания действительности визы на проживание.

Этот последний момент стоит прочитать дважды. Обычная виза на жительство утрачивает силу после непрерывного отсутствия более шести месяцев. Золотая виза — нет. Таким образом, держатель золотой визы может проводить большую часть года в другом месте и при этом иметь действительную визу на жительство в ОАЭ — что именно и является ситуацией, в которой кто-то может считать себя налоговым резидентом ОАЭ, хотя таковым не является.

Статья 4 Решения Кабинета Министров № 85 от 2022 года устанавливает, что физическое лицо является налоговым резидентом государства, если выполнены любые три условия. Это альтернативы — достаточно выполнить одно — и только третье связано с наличием визы на жительство.

Министерство финансов подтвердило, через Министерское решение № 27 от 2023 года, что все дни или части дня, в течение которых физическое лицо фактически находится в ОАЭ, учитываются при определении, достигнуто ли одно из пределов. День прибытия и день отъезда также учитываются.

Руководство Федеральной налоговой службы по налоговому резидентству устанавливает, что маршрут на 90 дней состоит из трех условий, которые должны быть истинными: как минимум 90 дней физического присутствия, законное право на проживание — по гражданству ОАЭ или странам Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива или действующей визе на жительство — и, кроме того, либо постоянное место жительства в ОАЭ, либо трудовая занятость или ведение бизнеса здесь.

Золотая виза предоставляет вам вторую из этих возможностей. Она не дает вам первую или третью. Кто-то, кто проводит шестьдесят дней в году в Дубае по золотой визе, не удовлетворяет требованиям, и никакая продолжительность действия визы не изменяет эту арифметику.

Что считается Постоянным местом жительства, более узкое, чем 'недвижимость'. Власти описывают его как меблированный дом, квартиру, комнату или другое жилье, которое человек организовал, чтобы оно было постоянно доступно. Оно не обязательно должно принадлежать — его можно арендовать или занимать иным образом — но оно должно быть доступно в любое время, непрерывно и на регулярной основе, с определенной степенью постоянства. Место, занимаемое только время от времени или временно на короткий срок для бизнеса, отдыха или учебы, не квалифицируется.

Статус налогового резидента по Решению Кабинета министров и наличие Сертификата налогового резидента не являются одним и тем же событием. Статья 5 Решения устанавливает, что лицо, являющееся налоговым резидентом, может подать заявление в Федеральную налоговую службу на получение сертификата в форме и порядке, которые указывает Власть, и Власть может одобрить заявку, если удовлетворены требования.

Существуют также два разных сертификата. Один выдается для внутренних нужд. Другой выдается для целей конкретного Соглашения об избежании двойного налогообложения с указанием этого соглашения. Иностранный налоговый орган, запрашивающий подтверждение резидентства ОАЭ в рамках соглашения, запрашивает второй сертификат, и Федеральная налоговая служба выдаст его только в случае удовлетворения условий в рамках этого соглашения. Она может запросить подтверждающие документы, а записи о входе и выходе из страны — это обычные доказательства подсчета дней.

Ничто в законодательстве ОАЭ не может помешать другой стране рассматривать вас как резидента в соответствии со своими правилами. Большинство стран применяют подсчет дней, тесты на присутствие дома, семейные тесты или правила о месте жительства, и несколько из них могут быть удовлетворены одновременно.

Когда две страны обе заявляют на вас, соответствующее Соглашение об избежании двойного налогообложения решает это. Статья 6 Решения Кабинета министров № 85 от 2022 года гласит, что где международное соглашение определяет условия для определения налогового резидентства, эти положения применяются для целей этого соглашения. Правила разрешения конфликтов в типичном соглашении идут по порядку: где постоянное место жительства, затем где центр жизненных интересов, затем где обыкновенное место жительства, затем гражданство, и, наконец, соглашение между двумя налоговыми органами.

Это момент, когда страница, подобная этой, перестает быть полезной, и квалифицированный консультант в другой стране становится необходимым. Являетесь ли вы налоговым резидентом страны, откуда вы приехали, это вопрос права этой страны, и это не вопрос, на который отвечает ОАЭ.