Wat is een UAE Tax Residency Certificate?

Besluit van het kabinet nr. 85 van 2022 definieert het als een certificaat dat wordt uitgegeven door de Federal Tax Authority die bewijst dat de persoon een belastingresident in de staat is. Het wordt aangevraagd door iemand die al voldoet aan de residentiecriteria, en de autoriteit kan de aanvraag goedkeuren als zij tevreden is dat aan de eisen is voldaan.

Kan ik een Tax Residency Certificate voor het komende jaar krijgen?

Nee. De Federal Tax Authority stelt dat een certificaat niet kan worden verkregen voor een toekomstige periode — een belastingperiode of een periode van twaalf maanden die nog niet is gestart — omdat het niet kan certificeren dat een persoon in de toekomst belastingresident in de VAE zal blijven. Een certificaat kan ook geen periode langer dan twaalf maanden dekken.

Bewijst een Tax Residency Certificate dat ik nergens anders resident ben?

Nee. Het bevestigt de VAE-residentie, in de verdrag versie onder één genoemd akkoord met één genoemd land, naar beste weten van de autoriteit en voor een beperkte periode. Een ander land hanteert zijn eigen nationale toets en zijn eigen lezing van het verdrag. Het certificaat is een input voor dat proces in plaats van een antwoord daarop.

Wat is het verschil tussen de twee UAE belastingresidentiecertificaten?

Het ene wordt uitgegeven voor nationale doeleinden en getuigt van de status van VAE belastingresident onder Besluit van het Kabinet nr. 85 van 2022. Het andere wordt uitgegeven onder Ministerieel Besluit nr. 247 van 2023 voor de doeleinden van een specifiek dubbelbelastingverdrag en noemt dat verdrag en het tegenpartijland. Een buitenlandse autoriteit die bewijs zoekt voor verdragshulp zal meestal het tweede willen.

Is het verkrijgen van een Tax Residency Certificate slechts een administratieve stap?

Nee. Artikel 5 van Besluit van het Kabinet nr. 85 van 2022 bepaalt dat de autoriteit de aanvraag kan goedkeuren als zij tevreden is dat aan de eisen is voldaan, en het bewijs dat wordt verwacht varieert afhankelijk van welke residentieroute de aanvrager kiest. De route die gebaseerd is op de gebruikelijke residentie en het centrum van belangen vereist een schriftelijke verklaring en ondersteunende documentatie, wat een argument is in plaats van een telling.

Blog

Wat een UAE fiscale vestigingscertificaat is, en wat het niet doet.

VelarozoneBelasting & compliance bureau26 August 20267 min lezen

Het korte antwoord

Een belastingresidentiecertificaat is een certificaat dat is uitgegeven door de Federal Tax Authority, waarmee wordt bewezen dat een persoon belastingresident in de UAE is. Er bestaan twee soorten: één voor binnenlandse doeleinden en één die is uitgegeven voor de doeleinden van een specifiek dubbelbelastingverdrag, dat dat verdrag en het tegenpartijland noemt. Het wordt aangevraagd door een persoon die al aan de verblijfvereisten voldoet, en de Autoriteit kan de aanvraag goedkeuren indien deze tevreden is dat aan de vereisten is voldaan, zodat het bewijsgestuurd is in plaats van automatisch. Het kan niet worden afgegeven voor een toekomstige periode, kan een periode van langer dan twaalf maanden niet dekken, maakt niemand zelf belastingplichtig of niet-belastingplichtig en is geen verklaring over de behandeling van de houder door een ander land.

Van alles in dit onderwerp draagt het belastingresidentiecertificaat de grootste verwachting. Het is het document dat mensen geadviseerd wordt te verkrijgen, hetgene dat blijkbaar de kwestie zal afsluiten, en de reden dat een groot deel van de UAE-structurering wordt aangekocht.

Het nuttigste dat iemand ermee kan doen, is de zin lezen die op de voorkant is gedrukt. Het ministerie van Financiën publiceert de bewoording van het certificaat als bijlage bij het besluit dat het regelt, en die zin is tegelijkertijd in drie verschillende richtingen afgebakend.

Dit maakt het certificaat niet waardeloos. Het maakt het een specifiek instrument dat een specifieke taak vervult, wat nuttiger is om te bezitten dan een talisman.

Wie geeft het uit en op welke basis

Besluit van het Kabinet nr. 85 van 2022 definieert een belastingresidentiecertificaat als een certificaat dat door de Autoriteit wordt afgegeven en bewijst dat de Persoon belastingresident is in de Staat. De Autoriteit is de Federale Belastingautoriteit. Geen vrije zone, geen serviceprovider en geen andere overheidsinstantie geeft er één af.

Artikel 5 van hetzelfde besluit beschrijft hoe het wordt verkregen, en de formulering verdient aandacht. Een persoon die belastingresident is volgens het besluit kan een aanvraag indienen bij de Autoriteit in de vorm en op de wijze die zij specificeert; en als de Autoriteit tevreden is dat de aanvrager aan de vereisten voldoet, kan de Autoriteit de aanvraag goedkeuren en het certificaat uitgeven.

De volgorde van die zin is het punt. Belastingresident zijn komt als eerste en het certificaat volgt daaruit. Het certificaat creëert de status niet, het toont een status aan die al op de feiten aanwezig is. En het werkwoord is kan — uitgifte volgt uit de Autoriteit die tevreden is over het verstrekte bewijs, wat dit een bewijsvoering in plaats van een administratieve aangelegenheid maakt.

De zin op het certificaat en zijn drie grenzen

Ministerial Decision No. 247 of 2023 regelt certificaten die zijn uitgegeven voor de doeleinden van internationale overeenkomsten, en zijn bijlage drukt de operationele bewoording af. De Federal Tax Authority, naar beste weten, certificeert dat de genoemde aanvrager een inwoner is van de Verenigde Arabische Emiraten volgens de bepalingen van een genoemd dubbelbelastingverdrag tussen de UAE en een genoemd ander land op een genoemde datum van ondertekening. Het certificaat is dan geldig van de ene datum tot de andere.

Drie grenzen zijn ingebouwd in die enkele zin, en elk is belangrijker dan de meeste beschrijvingen van het certificaat toelaten.

Naar beste weten — dit is een verklaring gebaseerd op het bewijs dat de aanvrager heeft verstrekt. Het is geen beoordeling, en het bindt niemand aan een conclusie.
Volgens de bepalingen van een genoemd verdrag, met een genoemd ander land — het certificaat is afgebakend voor één verdrag en één tegenpartij. Een certificaat dat voor het verdrag met één land is afgegeven, zegt niets over enige andere.
Geldig van de ene datum tot de andere — het certificeert een afgebakend historisch venster. Het is geen status die u nu voortaan houdt.

Er zijn twee certificaten, en die zijn niet verwisselbaar

De servicepagina van de Federal Tax Authority stelt de geschiktheid vast als zijnde van toepassing op personen die belastingresident zijn in de UAE volgens de UAE-belastingwetgeving, of belastingresident in de UAE onder de toepassing van een dubbelbelastingverdrag. De gids bevestigt dat een certificaat verkregen kan worden voor verdragsdoeleinden en voor andere doeleinden dan de toepassing van een verdrag.

Dit zijn verschillende documenten die verschillende taken vervullen. Het binnenlandse certificaat bewijst de status van belastingplichtige in de VAE onder Kabinetsbesluit nr. 85 van 2022. Het verdragcertificaat valt onder Ministerieel Besluit nr. 247 van 2023, en het is het certificaat waar een buitenlandse autoriteit normaal gesproken naar op zoek is wanneer zij om belastingrelief vraagt, omdat het het certificaat is dat het verdrag vermeldt waaronder het is uitgegeven.

Aanvragen van het verkeerde is een veelvoorkomende en te vermijden verspilling. Welke u nodig heeft, hangt af van wat u ermee van plan bent, en dat is het waard om te bepalen voor een aanvraag in plaats van na een weigering.

Vier dingen die het niet doet

Deze worden allemaal vermeld door de Federal Tax Authority in zijn eigen gids, en elk van hen weerspreekt iets wat algemeen wordt beweerd over het certificaat.

Algemeen aangenomen, en wat de Autoriteit daadwerkelijk zegt.

Het dekt u voor het komende jaar
De positie
Een certificaat kan niet worden verkregen voor een toekomstige periode — een belastingperiode of twaalf maanden die nog niet is begonnen — omdat de Autoriteit niet kan certificeren dat een persoon belastingplichtig in de VAE zal blijven in de toekomst.
Het heeft een lange looptijd zodra het is verleend
De positie
Een certificaat kan niet worden verkregen voor een periode langer dan twaalf maanden. Voor een natuurlijke persoon is de belastingperiode het gregoriaanse kalenderjaar.
Het houden van één bepaalt uw belastingverplichting
De positie
Belastingplichtig zijn op basis van binnenlands recht betekent niet dat een persoon noodzakelijkerwijs onderworpen is aan vennootschapsbelasting. Het certificaat bewijst verblijf; het bepaalt niet wat belastbaar is.
Het beëindigt uw verblijf ergens anders
De positie
Geen enkele VAE-bron stelt dit vast of kan dit vaststellen. Een verdragcertificaat is een input die het proces van de andere staat mogelijk accepteert onder dat verdrag; de andere staat past zijn eigen wet en zijn eigen interpretatie van het verdrag toe.

Algemeen aangenomen, en wat de Autoriteit daadwerkelijk zegt.
De veronderstelling	De positie
Het dekt u voor het komende jaar	Een certificaat kan niet worden verkregen voor een toekomstige periode — een belastingperiode of twaalf maanden die nog niet is begonnen — omdat de Autoriteit niet kan certificeren dat een persoon belastingplichtig in de VAE zal blijven in de toekomst.
Het heeft een lange looptijd zodra het is verleend	Een certificaat kan niet worden verkregen voor een periode langer dan twaalf maanden. Voor een natuurlijke persoon is de belastingperiode het gregoriaanse kalenderjaar.
Het houden van één bepaalt uw belastingverplichting	Belastingplichtig zijn op basis van binnenlands recht betekent niet dat een persoon noodzakelijkerwijs onderworpen is aan vennootschapsbelasting. Het certificaat bewijst verblijf; het bepaalt niet wat belastbaar is.
Het beëindigt uw verblijf ergens anders	Geen enkele VAE-bron stelt dit vast of kan dit vaststellen. Een verdragcertificaat is een input die het proces van de andere staat mogelijk accepteert onder dat verdrag; de andere staat past zijn eigen wet en zijn eigen interpretatie van het verdrag toe.

Het is bewijsgericht, en het bewijs volgt de route waarop u zich bevindt

Omdat de Autoriteit op basis van tevredenheid uitgeeft, is de aanvraag een bewijsvoering in plaats van een formulier. Het verwachte bewijs verschilt afhankelijk van welke van de drie verblijfsroutes de aanvrager gebruikt, en de routes zijn niet allemaal even gemakkelijk te bewijzen.

De 183-dagenroute is de meest mechanische: het hangt af van identiteit en aanwezigheid. De samengestelde 90-dagenroute vereist bewijs van het recht om te verblijven samen met bewijs van ofwel de woning of de werk- of bedrijfsvoorwaarde. De gebruikelijke verblijfs- en centrum-van-interesses-route vereist, onder andere, een schriftelijke verklaring die uitlegt hoe de aanvrager zegt dat hun financiële en persoonlijke belangen in de VAE liggen, met ondersteunende documentatie daarbij.

Die laatste is de meest veeleisende en de minst mechanische, omdat het een argument is in plaats van een telling. Welke route uw feiten daadwerkelijk ondersteunen, en hoe een verdedigbaar dossier eruitziet, is het oordeel in deze oefening. We publiceren opzettelijk geen documentcontrolelijst hier — een controlelijst die door iemand op de verkeerde route wordt gelezen, leidt tot een zelfverzekerde aanvraag die faalt, en de keuze van de route is het deel dat advies behoeft.

Wat het betekent voor iemand die buiten de VAE woont

Verbind de stukjes voor de lezer voor wie dit is geschreven: iemand met een VAE-licentie en -vergunning wiens leven ergens anders is. Het certificaat is alleen beschikbaar als de onderliggende verblijfs-test al is voldaan op basis van de feiten. Als dit niet is voldaan, is er niets te certificeren, en geen enkele hoeveelheid structurering rond de aanvraag verandert dat.

Als het is voldaan, bewijst het certificaat een verleden begrensd tijdsbestek onder één genoemd verdrag, voor zover de Autoriteit weet. Het wordt dan gepresenteerd in het proces van een ander land, dat de wetten van dat land toepast. Het is op dat punt een nuttige input en geen conclusie.

De regels van het thuisland verschillen, zijn vastgesteld door de eigen testen van dat land en vereisen advies dat gekwalificeerd is in die jurisdictie. Wij adviseren over de structurering in de VAE — inclusief of een certificaat beschikbaar is op basis van uw feiten en wat het zou bewijzen — en niet over buitenlandse belastingwetgeving.

Kort samengevat

Wat hiervan te leren

Een belastingverblijfs-certificaat wordt uitgegeven door de Federal Tax Authority en bewijst een status die al bestaat; het creëert er geen een.
Het verdragcertificaat certificeert verblijf voor zover de Autoriteit weet, onder één genoemd verdrag met één genoemd land, voor een bepaalde periode.
Het kan niet worden afgegeven voor een toekomstige periode en kan niet langer dan twaalf maanden duren.
Er zijn twee certificaten — nationaal en verdrag — en welke u nodig heeft hangt af van waarvoor het is.
Het is geen verklaring over een ander land, en uw situatie daar vereist advies dat gekwalificeerd is in die jurisdictie.

Wat is een UAE Tax Residency Certificate?: Besluit van het kabinet nr. 85 van 2022 definieert het als een certificaat dat wordt uitgegeven door de Federal Tax Authority die bewijst dat de persoon een belastingresident in de staat is. Het wordt aangevraagd door iemand die al voldoet aan de residentiecriteria, en de autoriteit kan de aanvraag goedkeuren als zij tevreden is dat aan de eisen is voldaan.
Kan ik een Tax Residency Certificate voor het komende jaar krijgen?: Nee. De Federal Tax Authority stelt dat een certificaat niet kan worden verkregen voor een toekomstige periode — een belastingperiode of een periode van twaalf maanden die nog niet is gestart — omdat het niet kan certificeren dat een persoon in de toekomst belastingresident in de VAE zal blijven. Een certificaat kan ook geen periode langer dan twaalf maanden dekken.
Bewijst een Tax Residency Certificate dat ik nergens anders resident ben?: Nee. Het bevestigt de VAE-residentie, in de verdrag versie onder één genoemd akkoord met één genoemd land, naar beste weten van de autoriteit en voor een beperkte periode. Een ander land hanteert zijn eigen nationale toets en zijn eigen lezing van het verdrag. Het certificaat is een input voor dat proces in plaats van een antwoord daarop.
Wat is het verschil tussen de twee UAE belastingresidentiecertificaten?: Het ene wordt uitgegeven voor nationale doeleinden en getuigt van de status van VAE belastingresident onder Besluit van het Kabinet nr. 85 van 2022. Het andere wordt uitgegeven onder Ministerieel Besluit nr. 247 van 2023 voor de doeleinden van een specifiek dubbelbelastingverdrag en noemt dat verdrag en het tegenpartijland. Een buitenlandse autoriteit die bewijs zoekt voor verdragshulp zal meestal het tweede willen.
Is het verkrijgen van een Tax Residency Certificate slechts een administratieve stap?: Nee. Artikel 5 van Besluit van het Kabinet nr. 85 van 2022 bepaalt dat de autoriteit de aanvraag kan goedkeuren als zij tevreden is dat aan de eisen is voldaan, en het bewijs dat wordt verwacht varieert afhankelijk van welke residentieroute de aanvrager kiest. De route die gebaseerd is op de gebruikelijke residentie en het centrum van belangen vereist een schriftelijke verklaring en ondersteunende documentatie, wat een argument is in plaats van een telling.

Bronnen

Waar dit vandaan komt

Deze pagina bevat algemene informatie over het opzetten van een bedrijf in de VAE, geen juridische, fiscale, immigratie- of bankadvies. Regels, kosten, toegestane activiteiten en bankbeleid kunnen wijzigen. De uiteindelijke geschiktheid hangt af van uw feiten en de toepasselijke regels op het moment van aanvraag.