Offshore Is Geen Belastingstrategie Meer

De substance regels waren de structurele verandering. De Britse Maagdeneilanden introduceerden economische substance-eisen via de Economic Substance (Companies and Limited Partnerships) Act 2018, en vergelijkbare regimes werden in dezelfde periode in de traditionele offshore jurisdicties geïntroduceerd.

Een vennootschap die binnen het toepassingsgebied valt, moet aantonen dat zij daadwerkelijk in de jurisdictie wordt aangestuurd en bestuurd, met echte mensen, kantoorruimte en uitgaven voor de activiteit. Relevante activiteiten zijn onder meer holdingactiviteiten, financiering en leasing, en intellectuele eigendom. Elke jurisdictie bepaalt zelf haar lijst en toetsen, dus laat u adviseren door een gekwalificeerde adviseur ter plaatse.

Naast substance kwam de routinematige rapportage. In de Britse Maagdeneilanden vereist sectie 96A(2) van de BVI Business Companies Act dat een bedrijf jaarlijks een overzicht indient bij zijn geregistreerde agent in de vorm die is gespecificeerd in de BVI Business Companies (Financial Return) Order 2023, met beperkte uitzonderingen waaronder gereguleerde entiteiten, bedrijven die belastingaangiften indienen bij de BVI Inland Revenue, en bedrijven in liquidatie.

Dit is praktisch belangrijk in plaats van filosofisch. Een bedrijf dat niets indient heeft geenlopende kosten en geen deadlines om te missen. Een bedrijf dat jaarlijks indient heeft beide, en een geregistreerde agent die het zal achtervolgen. Het offshore bedrijf werd een beheerd iets.

De verplichtingen zijn beheersbaar. Bankieren vaak niet. Compliance-afdelingen beschouwen offshorestructuren als een hoger risico. Reken op verzoeken om een structuurschema waarin elke uiteindelijk belanghebbende wordt genoemd, bewijs van de herkomst van de gelden en de zakelijke reden voor de keuze van een offshorevennootschap. Een weigering kan zonder opgave van redenen komen.

Hier mislukken offshoreplannen het vaakst, en het mislukken is duur omdat het na de oprichting gebeurt. Een vennootschap die geen rekening kan openen, is een vennootschap waarvoor u hebt betaald en die u niet kunt gebruiken. Zorg voor de bankroute voordat u ergens een vennootschap oprichet, niet erna.

Geen van dit alles maakt offshore structuren ongepast. Ze worden nog steeds gebruikt voor het vasthouden van activa in verschillende jurisdicties, voor joint ventures waar een neutrale wetgeving de partijen past, voor het afschermen van aansprakelijkheid, en voor opvolgingsplanning. Dat zijn reële doeleinden en ze overleven de wijziging in rapportage intact, omdat geen van allen afhankelijk was van geheimhouding.

Wat niet meer werkt, is offshore kiezen om inkomsten onzichtbaar te maken of om belastingverplichtingen te laten vervallen die u persoonlijk volgen. Als een plan ervan afhangt dat niemand het ontdekt, is het plan al mislukt, want de rapportage bestaat en verloopt automatisch.

De UAE wordt vaak in dezelfde adem als offshore jurisdicties besproken, en dat zou niet moeten. Het heeft vennootschapsbelasting, een belastingautoriteit, registratie- en indieningsverplichtingen, en een substantiële echte economie. Een UAE bedrijf is een onshore bedrijf in een laag belastingjurisdictie, wat een materieel ander ding is dan een offshore voertuig.

Voor de meeste operationele bedrijven werkt dat verschil in het voordeel van de VAE, omdat banken het beschouwen als een operationele jurisdictie eerder dan een rode vlag en het bedrijf daadwerkelijk kan handelen. Maar het is geen geheimhoudingsmiddel en het verwijdert geen verplichtingen die u heeft waar u woont. Iedereen die het op die manier presenteert, verkoopt iets, en de persoonlijke belastingresidentie is een vraag voor een gekwalificeerde adviseur waar u woont.