Voorkomt een VAE-visum Belastingheffing in je Thuisland?

Cabinet Decision No. 85 of 2022, van kracht sinds 1 maart 2023, heeft als titel Determination of Tax Residency, maar elke werkende bepaling bepaalt verblijf in de Staat, dat wil zeggen de UAE. Een natuurlijke persoon is een UAE Tax Resident als de UAE zijn of haar gebruikelijke of voornaamste verblijfplaats en centrum van financiële en persoonlijke belangen is, of als hij of zij binnen 12 opeenvolgende maanden 183 dagen of meer in de UAE aanwezig was. Een 90-dagenroute geldt voor UAE-onderdanen, GCC-onderdanen en houders van een Residence Permit die tevens een Permanent Place of Residence in de UAE hebben of daar Employment of een Business uitoefenen. Niets daarin heeft betrekking op enige andere staat, omdat een UAE-instrument dat niet kan bepalen.

De Federal Tax Authority is even voorzichtig. Haar gids scheidt belastingverblijf van immigratieverblijf, scheidt VAE Belastingverblijfstatus van Inwonerenpersonenstatus voor Bedrijfsbelastingverplichtingen voor nieuwe bedrijven, en scheidt beide van verdragverblijf. Op geen enkel moment stelt enig materiaal een effect op een buitenlandse verblijfspositie, en het zou buitengewoon zijn als het deed.

Dus wanneer een provider u vertelt dat een VAE-visa uw verblijf thuis beëindigt, vraag welk document dat zegt. Er is geen. De bewering overleeft omdat het nooit wordt gebronnen.

De UAE-overheidsportal stelt dat de UAE geen inkomstenbelasting heft over natuurlijke personen. Dat klopt, en het is het feit waarop het meeste marketingmateriaal is gebouwd. De adviseurs van Velarozone beschouwen dit als een feit dat uitsluitend voor de UAE geldt: het beschrijft wat de UAE int en zegt niets over uw thuisland.

Het is een verklaring over wat de UAE kiest om te belasten. Het is geen verklaring dat een persoon met een UAE-visum nergens inkomstenbelasting verschuldigd is. Die twee stellingen zijn zo routineus met elkaar verbonden dat de verbinding niet meer zichtbaar is, maar het zijn volkomen verschillende claims en alleen de eerste heeft een bron.

Als u in een land leeft en werkt dat zijn inwoners belast, bereikt de beslissing van de UAE om individuen niet te belasten uw inkomen niet. Het verwijdert een UAE-laag die nooit op u van toepassing zou zijn geweest.

We zullen u niet vertellen wat de test van uw land is. We zijn daar niet geschikt voor, het antwoord verschilt overal, en een zelfverzekerde samenvatting ervan door een UAE-bedrijvenservicebedrijf is precies het soort ding dat mensen in de problemen brengt. Wat kan worden gezegd is de algemene vorm, omdat het zich herhaalt.

Staten bepalen de woonplaats op basis van hun eigen nationale wetgeving. Die tests wegen doorgaans feiten van dezelfde aard: hoeveel dagen een persoon aanwezig is, of ze een woning ter beschikking hebben, waar hun gezin woont, waar hun beroep en bedrijf zich bevinden, en waar hun persoonlijke en economische banden het sterkst zijn. Ze draaien doorgaans niet om welk visum een persoon heeft of welk land het heeft afgegeven, omdat een visum een immigratiedocument is en woonplaats voor belasting een kwestie is over de inhoud van iemands leven.

De eigen regels van de UAE illustreren het patroon, in plaats van het te bepalen. Ministerial Decision No. 27 of 2023 vraagt waar iemand gewoonlijk of normaal verblijft, waar die persoon het grootste deel van de tijd doorbrengt als onderdeel van een vaste routine, en waar zijn of haar persoonlijke en economische belangen het nauwst verbonden zijn, met inachtneming van beroep, familiale en sociale banden, culturele activiteiten, vestigingsplaats van het bedrijf en de plaats waar het vermogen wordt beheerd. Dat zijn dezelfde soorten feiten die andere staten meewegen, waardoor dezelfde persoon tegelijk aan de toetsen van twee landen kan voldoen.

Dubbel ingezetenschap is een voorspelbaar gevolg van het stelsel. Wanneer twee staten vergelijkbare, op feiten gebaseerde toetsen toepassen op één mobiele persoon, leiden beide soms tot een bevestigend antwoord. Het mechanisme dat dit oplost is een dubbelbelastingverdrag, geen visum.

Artikel 6 van Besluit van het Kabinet nr. 85 van 2022 bepaalt dat waar een internationale overeenkomst voorwaarden vaststelt voor het bepalen van de fiscale residentie, deze bepalingen van toepassing zijn voor de doeleinden van die overeenkomst. De Federale Belastingautoriteit stelt de hiërarchie nog directer vast: een belastingverdrag dat in de VAE van kracht is, heeft voorrang boven de bepalingen van enige nationale wetgeving, inclusief de Corporate Tax Law en Besluit van het Kabinet nr. 85 van 2022.

Waar een verdrag van toepassing is, wijst de tie-breaker de residentie toe voor de doeleinden van dat verdrag. De Autoriteit publiceert de volgorde die zij doorgaans volgt: eerst de permanente woning; vervolgens het centrum van vitale belangen waar zich een permanente woning in beide bevindt; daarna de gebruikelijke verblijfplaats; daarna de nationaliteit; en als dat niets oplost, kunnen de twee competente autoriteiten overleggen en overeenkomen wat hun positie is.

Stap één vraagt waar uw vaste woning zich bevindt. Stap twee vraagt waar uw persoonlijke en economische banden het nauwst zijn, en de eigen toelichting van de Authority merkt op dat de verblijfplaats van gezinsleden in de ene jurisdictie een doorslaggevendere factor kan zijn dan clublidmaatschappen in een andere. Voor iemand die met zijn of haar gezin in een ander land woont en een UAE-vergunning heeft, wijst de gepubliceerde volgorde bij de eerste twee stappen van de UAE af. Dat is het tegenovergestelde van wat de visumreclame suggereert.

Sommige uitgevers noemen handelingen waarmee iemand als niet-ingezetene kan overkomen in een land waar hij of zij nog woont. Dat doen wij niet, en u moet zulke lijsten beschouwen als een waarschuwing over de auteur in plaats van als een dienst.

Residentietests onderzoeken de substantie. Ze vragen waar u zich daadwerkelijk bevindt, waar uw huis daadwerkelijk is en waar uw familie daadwerkelijk woont. Regelingen die zijn ontworpen om een ander beeld te presenteren terwijl de substantie onveranderd blijft, zijn geen belastingstrategie; het zijn risico's die zich op de tijdlijn van iemand anders manifesteren, meestal jaren later, met rente erop.

Het advies dat echt waardevol is om te geven, is kort. Stop niet met indienen waar u belastingplichtig bent. Neem niet aan dat een statuswijziging die u niet heeft vastgesteld, van toepassing is. Laat de situatie goed vaststellen door iemand die gekwalificeerd is om dat te bepalen.

De regels van het thuisland verschillen, worden bepaald door de eigen toetsen van dat land, en u heeft advies nodig van een adviseur die gekwalificeerd is in de jurisdictie waar u woont. Wij adviseren over structurering in de UAE: wat de UAE vereist, wat een UAE-handelslicentie en -vergunning wel en niet doen, en hoe een positie in de UAE zou worden aangetoond. Wij adviseren niet over buitenlands belastingrecht en zullen niet doen alsof de situatie in de UAE de andere kwestie beslecht.

In de praktijk is de nuttige volgorde het omgekeerde van de volgorde die de meeste mensen volgen. Bepaal wat uw situatie thuis daadwerkelijk is, met iemand die daar gekwalificeerd is. Besluit dan welke VAE-structuur het waard is om op te bouwen, wetende wat het zal en wat het niet zal veranderen. Het eerst kopen van de structuur en daarna de vraag stellen, is hoe mensen eindigen met een vergunning die niets oplost en een indieningsgeschiedenis die uitleg nodig heeft.