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Creare un centro logistico negli UAE per il commercio euroasiatico
La risposta breve
Un centro logistico negli UAE per il commercio eurasiatico richiede una licenza e una posizione doganale coerenti con ciò che si fa delle merci. Il fatto che più spesso determina il percorso è chi detiene legalmente le merci e chi presenta per esse la dichiarazione doganale. L'autorità doganale competente per il porto, l'aeroporto o la zona in cui le merci arrivano stabilisce la procedura, e tale procedura determina se sia possibile gestire un ufficio di coordinamento, un magazzino 3PL, un hub di riesportazione in regime di deposito doganale o uno spedizioniere doganale.
Una società che si limita a coordinare i trasporti e si serve del magazzino di un terzo richiede una presenza fisica minima. Una società che custodisce la merce di altri ha bisogno di una struttura, di un'assicurazione e di una posizione doganale. Sono attività diverse, con costi di avvio diversi, anche se la licenza può avere un nome simile.
L'esposizione alle sanzioni riguarda tutte queste attività. Qualsiasi gruppo che movimenti merci con un collegamento russo, centroasiatico o iraniano deve aspettarsi che banche, assicuratori e locatori chiedano da dove provengono le merci e dove sono dirette.
Cosa può significare «centro logistico» e di cosa ha bisogno ciascuna versione
Consideriamo quattro attività che usano la stessa espressione.
La prima è un ufficio di coordinamento. Vende un percorso gestito da, ad esempio, un produttore dell'Asia centrale a un acquirente dell'Africa orientale attraverso gli Emirati Arabi Uniti, e affida in subappalto ogni fase fisica. I suoi beni sono i contratti e le persone. La sua principale esposizione è la responsabilità verso il cliente in caso di inadempienza di un subappaltatore.
La seconda è un operatore di logistica per conto terzi (3PL). Custodisce la merce dei clienti in spazi propri o in locazione, e la preleva, la imballa e la spedisce. Ha bisogno di un magazzino autorizzato per le merci che custodisce, di personale, di sistemi per il controllo delle scorte e di un'assicurazione adeguata al valore della merce.
La terza è un hub doganale o di riesportazione. Le merci arrivano, vengono custodite sotto controllo doganale e ripartono senza entrare nel mercato interno. Il modello di business dipende da una procedura doganale precisa, e l'operatore deve capire chi è il proprietario e chi è il dichiarante in ogni fase.
La quarta è uno spedizioniere o un agente doganale. Questa attività agisce per conto di importatori ed esportatori nei confronti della dogana e dei vettori. È un ruolo di agente, con una propria responsabilità, e non va aggiunto con leggerezza a una società di magazzinaggio.
Un fondatore che descrive tutte e quattro le attività su un sito web farà fatica a spiegarne anche solo una a una banca.
La dogana e l'emirato scelto
Una licenza e una posizione doganale provengono da organismi diversi. Una società mainland di Dubai è licenziata dal Department of Economy and Tourism (DET), mentre una società free-zone lo è dalla propria autorità di zona. Dubai Customs pubblica proprie informazioni doganali e gestisce propri servizi online, per cui un'operatività a Dubai si rapporta direttamente con tale amministrazione. Per ogni porto, aeroporto o zona che la merce toccherà, si verifichi quale autorità doganale si applichi.
Ciò fa della scelta della sede innanzitutto una decisione doganale. Un hub collocato in un emirato per via di locali a basso costo, con merci che arrivano attraverso un porto o un aeroporto di un altro emirato, può comportare trasferimenti e adempimenti che una soluzione più compatta evita. Tracciate il percorso fisico di una spedizione campione prima di confrontare i locali.
All'interno di tale percorso, tre domande richiedono una risposta scritta: chi è il proprietario della merce durante la custodia, chi è indicato come dichiarante all'ingresso e all'uscita, e che cosa accade alle merci danneggiate, rese o abbandonate. Ogni risposta incide sul contratto, sull'assicurazione e sulla registrazione doganale.
Zone, VAT e la questione del 5%
L'aliquota IVA ordinaria degli UAE è il 5%, come indica la pagina VAT della Federal Tax Authority. La Authority considera inoltre le 27 Designated Zones, definite da una Cabinet Decision, come esterne agli UAE ai fini VAT. Le merci cedute al loro interno restano fuori dall'ambito della VAT degli UAE solo a determinate condizioni: non sono consumate negli UAE, oppure sono consumate al di fuori della zona, e il fornitore dispone di prova che siano state consegnate al di fuori degli UAE o che la VAT sia stata pagata all'importazione. La Cabinet Decision No. 88 of 2021 ha stabilito tale trattamento dal 30 ottobre 2021 modificando l'Articolo 51 della Cabinet Decision No. 52 of 2017. Anche il trasporto di tali merci può restare fuori dall'ambito della VAT degli UAE, ma solo quando è fornito dallo stesso fornitore e, tra le altre condizioni, questi è un non residente non registrato ai fini VAT degli UAE. Si legga la Public Clarification della Authority prima di firmare un contratto di locazione e non si dia per scontato che un indirizzo in una zona risolva la posizione VAT.
La distinzione tra una società in free zone e dei locali situati in una free zone è rilevante in questo caso. Una licenza dà il permesso di operare. Il luogo in cui si trovano fisicamente le merci determina il trattamento doganale e fiscale. Una società di free zone non vende per impostazione predefinita sul mercato degli UAE: DMCC indica come vie di accesso un distributore locale o un permesso DET ai sensi della Resolution No. 11 of 2025. Se la maggior parte dei clienti è locale, una licenza mainland può essere più semplice, benché una società mainland di Dubai richieda uno spazio di lavoro fisico di almeno 100 sq ft e non possa usare un ufficio virtuale.
Locali, destinazione d'uso del terreno e cosa chiederà il locatore
Il contratto di locazione di un magazzino è una decisione operativa oltre che immobiliare. Il locatore deve sapere che cosa verrà custodito. Alimenti, articoli medicali, prodotti chimici e qualsiasi materiale infiammabile comportano requisiti di sicurezza che un'unità di stoccaggio generica potrebbe non soddisfare, e un operatore che firma prima e verifica dopo può scoprire che l'edificio non è idoneo.
Verificate quanto segue prima di firmare:
- che la destinazione d'uso consentita dell'edificio comprenda l'attività e le merci che intendete custodire;
- che l'allestimento, le scaffalature e la protezione antincendio siano approvati per il tipo di merce;
- che l'assicurazione copra il valore e la categoria delle merci, comprese quelle che custodite per conto di terzi;
- che l'ubicazione dell'unità sia adatta al porto, all'aeroporto o al corridoio stradale che la merce utilizzerà.
Un'unità la cui destinazione d'uso consentita, le scaffalature o la protezione antincendio non corrispondano alle scorte lascia il conduttore a pagare il canone per uno spazio che non può utilizzare.
Sanzioni, origine e il fascicolo per la banca
Il commercio tra Russia, Asia centrale e Golfo è oggetto di un attento esame. I regolamenti della Banca Centrale degli UAE richiedono a ciascuna banca di svolgere propri controlli in materia di antiriciclaggio, contrasto al finanziamento del terrorismo, sanzioni e fiscalità, a prescindere dalla free zone o dall'autorità che ha licenziato la società. Per una società di logistica, la banca chiederà informazioni sulla struttura del gruppo, sui titolari effettivi ultimi, sui principali clienti e fornitori, sulle operazioni previste, sull'origine dei fondi e su come il denaro si muoverà. Una società che non sia in grado di dimostrare l'origine e la destinazione delle merci che movimenta incontrerà difficoltà in questa fase.
La buona prassi è un processo scritto di verifica delle controparti e della merce, predisposto prima della prima prenotazione e applicato a tutte le successive. Assicuratori e vettori lo richiederanno. Un'azienda che ha costruito il processo in anticipo impiega molto meno tempo a rispondere alle domande quando i volumi crescono.
Anche lo status di residenza dei titolari è rilevante per l'operatività bancaria e aziendale. Le opzioni di visto per il team dipendono dalla licenza e dai locali: presso DMCC, ad esempio, una flexi desk consente fino a 3 visti e lo spazio fisico in locazione consente 1 visto ogni 9 metri quadrati. Si pianifichi il personale insieme alla scelta dell'entità. Chi desideri vedere come si svolge una revisione di consulenza può leggere come lavora Velarozone.
In breve
Cosa trarre da questo
- Una società di coordinamento che prenota magazzini e vettori di terzi è il modello più leggero e il più facile da descrivere con precisione a una banca.
- Custodire merci che non sono di sua proprietà fa di Lei un operatore di magazzino, con conseguenze in materia di locali, assicurazione e dogana.
- La riesportazione dipende dal fatto che le merci restino sotto controllo doganale, e il dichiarante deve essere chiaro per ogni spedizione.
- La VAT degli UAE ha un'aliquota ordinaria del 5%, ma le merci cedute in una delle 27 Designated Zones possono restarne fuori, a condizioni che comprendono la prova che le merci hanno lasciato gli UAE o che la VAT è stata pagata all'importazione.
- Banche e assicuratori verificheranno l'origine, il percorso e l'utilizzatore finale delle merci, quindi la documentazione è un requisito commerciale e non soltanto giuridico.
- Serve un magazzino per gestire una società di logistica negli Emirati Arabi Uniti?
- Non per un modello di coordinamento. Una società che stipula contratti con magazzini e vettori di terzi può operare da un ufficio modesto, purché i contratti attribuiscano in modo chiaro la movimentazione fisica e le formalità doganali a soggetti indicati per nome. Se prende in custodia le merci, servono locali adatti ad esse.
- Possiamo riesportare merci attraverso gli Emirati Arabi Uniti senza pagare dazi?
- Non per impostazione predefinita. Il trattamento dei dazi dipende dalla procedura doganale con cui le merci circolano e dal rispetto delle sue condizioni. Un hub di riesportazione funziona solo se le merci partono senza entrare nel mercato interno, per cui una spedizione venduta localmente modifica la posizione. L'autorità doganale competente per il punto di ingresso stabilisce le condizioni. Si chieda la procedura per iscritto e si confermi chi agisca come dichiarante prima di promettere a un cliente un determinato trattamento daziario.
- Essere in una free zone elimina l'IVA?
- Non di per sé. La Federal Tax Authority considera le 27 Designated Zones come esterne agli UAE ai fini VAT, ma le merci cedute al loro interno restano fuori dall'ambito della VAT degli UAE solo se sono soddisfatte determinate condizioni, tra cui la prova della consegna al di fuori degli UAE o del pagamento della VAT all'importazione. Una licenza di free zone non indica se i propri locali si trovino in una zona elencata. Si legga la Public Clarification della Authority, o la si faccia leggere a un consulente, prima di fissare il prezzo di un servizio sulla base di un'ipotesi in materia di VAT.
- Come gestiamo i clienti in paesi sottoposti a sanzioni o sensibili?
- Stabilisca per iscritto quali controparti e quali merci accetterà e quali rifiuterà, e conservi la documentazione delle verifiche. Banche e assicuratori si aspettano di vedere tale politica, e la sua assenza è un motivo frequente per cui un conto viene messo in discussione.
Fonti
Da dove proviene questo
Informazioni di carattere generale tratte dal CBUAE Rulebook, compresa la Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), e dalla Cabinet Resolution No. (134) of 2025 come pubblicata; non costituiscono consulenza legale o fiscale. Norme e orientamenti cambiano: prima dell'invio verifichi il testo vigente e i requisiti propri di ciascun istituto.