Golden Visa Bukan Residensi Pajak

Portal pemerintah UAE menggambarkan visa emas sebagai visa residensi jangka panjang yang dapat diperpanjang untuk tim pendiri yang berlaku lima atau sepuluh tahun, dengan hak istimewa tidak memerlukan sponsor dan kemampuan tinggal di luar UAE lebih lama dari batas enam bulan yang biasanya diperlukan agar visa residensi tetap sah. Bagi pendiri yang memegang visa melalui perusahaannya sendiri, langkah residensi pendiri menguraikan urutan dari kartu pendirian hingga visa residensi.

Bacalah poin terakhir itu dua kali. Visa tinggal biasa gugur setelah ketidakhadiran terus-menerus lebih dari enam bulan. Golden Visa tidak. Jadi pemegang Golden Visa dapat menghabiskan sebagian besar tahun di tempat lain dan tetap memegang izin tinggal UEA yang sah, yang persis merupakan situasi ketika seseorang dapat mengira dirinya penduduk pajak UEA padahal sama sekali bukan. Proses perpanjangan Golden Visa juga menjadi pertimbangan penting untuk perencanaan jangka panjang, terutama saat menimbang yurisdiksi perizinan mana yang cocok untuk usaha bagi kegiatan usaha.

Pasal 4 Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022 menetapkan bahwa seorang orang pribadi adalah Penduduk Pajak (Tax Resident) di suatu Negara apabila salah satu dari tiga syarat terpenuhi. Ketiganya bersifat alternatif (cukup memenuhi satu), dan hanya yang ketiga yang berkaitan dengan kepemilikan izin tinggal.

Kementerian Keuangan telah menegaskan, melalui Keputusan Menteri No. 27 Tahun 2023, bahwa semua hari atau sebagian hari di mana seseorang hadir secara fisik di UAE dihitung ketika menentukan apakah salah satu ambang batas tercapai. Hari kedatangan dan hari keberangkatan keduanya dihitung. Memiliki properti untuk memenuhi persyaratan properti golden visa tidak dengan sendirinya memberi Anda Permanent Place of Residence, karena tempat tinggal tersebut harus dilengkapi perabot dan tersedia secara terus-menerus bagi Anda.

Panduan Federal Tax Authority tentang domisili pajak menguraikan jalur 90 hari sebagai tiga hal yang semuanya harus benar: kehadiran fisik minimal 90 hari, hak hukum untuk bertempat tinggal (melalui kewarganegaraan UEA atau GCC atau izin tinggal (Residence Permit) yang sah) dan, sebagai tambahan, tempat tinggal tetap (Permanent Place of Residence) di UEA atau pekerjaan atau usaha yang dijalankan di sini.

Visa emas memberi Anda yang kedua dari hal tersebut. Ini tidak memberikan Anda yang pertama atau yang ketiga. Seseorang yang menghabiskan enam puluh hari dalam setahun di Dubai dengan visa emas tidak memenuhi tes, dan tidak ada jumlah validitas visa yang mengubah perhitungan ini.

Apa yang dihitung sebagai tempat tinggal tetap (Permanent Place of Residence) lebih sempit daripada "sebuah properti". Federal Tax Authority menggambarkannya sebagai rumah, apartemen, kamar atau hunian lain yang berperabot yang telah diatur oleh orang tersebut agar tersedia baginya secara berkelanjutan. Tidak harus dimiliki, dan dapat disewa atau ditempati dengan cara lain, tetapi harus tersedia setiap saat, secara berkelanjutan dan teratur, dengan tingkat kepermanenan tertentu. Tempat yang hanya sesekali ditempati, atau sementara untuk tinggal singkat demi bisnis, rekreasi atau pendidikan, tidak memenuhi syarat.

Menjadi Residen Pajak berdasarkan Keputusan Kabinet dan memegang Sertifikat Residensi Pajak bukanlah peristiwa yang sama. Pasal 5 Keputusan tersebut menjelaskan bahwa seseorang yang merupakan Residen Pajak dapat mengajukan permohonan kepada Otoritas Pajak Federal untuk sertifikat, dengan bentuk dan cara yang ditetapkan oleh Otoritas, dan Otoritas dapat menyetujui permohonan jika merasa bahwa syarat-syarat tersebut terpenuhi.

Ada juga dua sertifikat yang berbeda. Satu dikeluarkan untuk tujuan domestik. Yang lainnya dikeluarkan untuk tujuan Perjanjian Pajak Berganda tertentu, dan menyebutkan perjanjian tersebut. Otoritas pajak asing yang meminta bukti residensi UEA berdasarkan perjanjian itu meminta yang kedua, dan Otoritas Pajak Federal hanya akan mengeluarkannya jika merasa bahwa pemohon memenuhi syarat berdasarkan perjanjian tersebut. Otoritas dapat meminta bukti pendukung, dan catatan masuk dan keluar paspor adalah bukti biasa dari jumlah hari.

Tidak ada yang dalam hukum UEA dapat menghentikan negara lain memperlakukan Anda sebagai penduduk berdasarkan aturannya sendiri. Sebagian besar negara menerapkan jumlah hari, tes rumah, tes keluarga, atau aturan domisili mereka sendiri, dan beberapa dari mereka dapat dipenuhi secara bersamaan.

Jika dua negara sama-sama mengklaim Anda, Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda yang relevan yang menyelesaikannya. Pasal 6 Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022 menyatakan bahwa apabila suatu perjanjian internasional menetapkan syarat untuk menentukan residensi pajak, ketentuan tersebut berlaku untuk keperluan perjanjian itu. Penentu pada perjanjian yang lazim berjalan secara berurutan: di mana tempat tinggal tetap, kemudian di mana pusat kepentingan utama, kemudian di mana tempat tinggal kebiasaan, kemudian kewarganegaraan, dan terakhir kesepakatan antara kedua otoritas pajak.

Inilah titik ketika penasihat yang berkualifikasi di negara lain menjadi diperlukan. Apakah Anda telah berhenti menjadi penduduk di tempat asal Anda adalah pertanyaan tentang hukum negara itu, dan bukan pertanyaan yang dijawab oleh UEA.