Apakah visa freelance UEA menjadikan Anda penduduk pajak di UEA?

Ini bukan interpretasi atau pembacaan yang hati-hati. Panduan Otoritas Pajak Federal tentang kepemilikan pajak membuka dengan memisahkan dua ide: kepemilikan pajak berbeda dari jenis kepemilikan lainnya, seperti untuk tujuan imigrasi, dan memegang Izin Tinggal atau hak untuk tinggal di UAE berdasarkan aturan imigrasi yang berlaku tidak secara otomatis berarti bahwa seseorang juga merupakan Residen Pajak di UAE.

Panduan yang sama menyatakan bahwa poin ini berlaku dua arah. Mungkin bagi seseorang untuk memenuhi kriteria untuk dianggap sebagai Residen Pajak UAE tanpa memegang Izin Tinggal sama sekali. Izin ini tidak diperlukan dan tidak cukup. Ini adalah satu fakta di antara beberapa yang mungkin diuji atau tidak.

Panduan pajak korporat Otoritas untuk orang pribadi meletakkannya dari arah lain dan, jika ada, lebih blak-blakan: untuk orang pribadi, tempat tinggal fisik di UAE, apakah berdasarkan kewarganegaraan atau visa residensi, bukanlah kriteria yang menentukan apakah mereka adalah Orang Residen untuk tujuan Pajak Korporat, atau apakah pendapatan mereka dapat dikenakan pajak.

Pasal 4 Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022 menetapkan bahwa seseorang adalah Residen Pajak di Negara di mana salah satu dari tiga kondisi terpenuhi. Salah satu, bukan semua — memenuhi satu saja sudah cukup, dan mereka adalah tes yang benar-benar berbeda daripada tiga deskripsi tentang hal yang sama.

Keputusan Menteri No. 27 tahun 2023 memberikan aturan perhitungan. Satu hari berarti hari kalender, semua hari atau bagian dari hari di mana orang tersebut hadir secara fisik di Negara dihitung dalam total, dan hari-hari tersebut tidak perlu berurutan. Jadi, hari kedatangan dan hari keberangkatan masing-masing dihitung sebagai satu hari. Jangka waktu adalah 12 bulan berturut-turut yang bergulir, bukan tahun kalender, yang merupakan perbedaan yang mengubah jawaban bagi orang yang melakukan perjalanan dalam pola musiman.

Baca kondisi ketiga dengan perlahan, karena cara yang biasanya dirangkum secara online menghilangkan dua pertiga dari itu. Ini memerlukan kehadiran fisik selama 90 hari atau lebih. Kemudian memerlukan orang tersebut menjadi warga negara UAE, atau warga negara GCC, atau pemegang Izin Tinggal yang sah — tiga alternatif, memenuhi satu saja. Dan kemudian memerlukan, selain itu, baik Tempat Tinggal Permanen di UAE atau bekerja atau memiliki Bisnis yang dijalankan di UAE.

Jadi sebuah visa freelance membawa Anda ke dalam bagian tengah. Itu tidak memberi Anda hari-harinya, dan itu tidak memberikan Anda tempat tinggal atau kondisi kerja. Seseorang yang memegang izin yang valid dan menghabiskan tiga minggu setahun di sini telah memenuhi satu bagian dari tiga bagian tes, yang sama dengan tidak memenuhi semuanya.

Contoh yang dibuat oleh Otoritas sendiri menjelaskan poin tersebut tanpa bantuan kami. Ini menggambarkan seseorang yang bukan warga negara UAE maupun GCC yang menghabiskan 100 hari di UAE dengan visa turis, menginap di hotel, dan tidak melakukan pekerjaan atau bisnis. Dia bukan Penduduk Pajak UAE, meskipun telah dengan nyaman melebihi 90 hari, karena dia tidak memiliki hak untuk tinggal permanen, tidak memiliki Tempat Tinggal Permanen dan tidak memiliki pekerjaan atau bisnis di sini. Hitungan hari itu sendiri tidak membawa makna apa pun.

Detail definisi juga penting. Tempat Tinggal Permanen didefinisikan sebagai rumah, apartemen, kamar, atau bentuk tempat tinggal lainnya yang dilengkapi yang selalu tersedia untuk orang tersebut, di mana mereka memiliki hak okupasi yang berkelanjutan setiap saat dan secara teratur dengan beberapa derajat permanensi dan stabilitas — dan secara tegas tidak hanya sesekali atau untuk masa tinggal yang singkat. Itu tidak harus dimiliki; bisa disewa. Namun, hotel yang dipesan untuk perjalanan Anda bukanlah tempat itu, begitu juga dengan kamar di rumah kerabat yang Anda gunakan saat berkunjung.

Kondisi pertama dalam Pasal 4 adalah yang paling sesuai dengan cara hidup pembaca ini, dan itu adalah yang paling jarang dibahas, karena tidak dapat diringkas menjadi sebuah angka.

Keputusan Menteri No. 27 tahun 2023 mendefinisikannya. Tempat tinggal biasa atau utama seseorang berada di UAE jika UAE adalah yurisdiksi di mana mereka biasa atau biasanya tinggal — yurisdiksi di mana mereka menghabiskan sebagian besar waktu mereka dibandingkan dengan lainnya, sebagai bagian dari rutinitas yang stabil dengan cara yang lebih dari sekadar sementara. Pusat kepentingan keuangan dan pribadi mereka berada di UAE jika UAE adalah tempat di mana kepentingan pribadi dan ekonomi mereka paling dekat atau memiliki signifikansi terbesar. Keputusan tersebut menyatakan bahwa tempat okupasi, hubungan keluarga dan sosial, kegiatan budaya atau lainnya, tempat bisnis, tempat dari mana properti dikelola, dan fakta serta keadaan relevan lainnya semuanya dipertimbangkan.

Terapkan itu dengan jujur kepada seseorang yang bekerja dari sebuah apartemen di negara lain, yang pasangannya dan anak-anaknya ada di sana, yang kehidupan sosial dan budayanya ada di sana, dan yang mengunjungi UAE untuk memperbarui hal-hal. Otoritas menerbitkan contoh yang mendekati pola fakta ini dan hasilnya menentang tempat tinggal di UAE: seorang warga negara UAE yang memiliki apartemen di Sharjah tetapi telah tinggal dengan suami dan anak-anaknya di negara lain selama sepuluh tahun, bekerja di sana penuh waktu dan menghabiskan tiga puluh hari di UAE dalam dua belas bulan terakhir. Tempat tinggal biasa atau utamanya dan pusat kepentingan keuangan dan pribadinya keduanya berada di negara lain. Dia bukan Penduduk Pajak UAE berdasarkan ujiannya.

Kebangsaannya patut disebutkan, dan itu membuat contoh ini lebih kuat daripada lebih lemah. Limb dalam Pasal 4 yang diterapkan padanya — tempat tinggal biasa atau utama bersama pusat kepentingan keuangan dan pribadi — tidak merujuk pada kebangsaan sama sekali. Itu adalah uji yang sama, dikatakan identik, untuk seorang warga negara UAE dan untuk seorang warga negara asing dengan izin freelance; paspornya tidak memberikan keuntungan baginya. Itulah sebabnya contoh ini berlaku untuk pembaca yang tidak memiliki kewarganegaraan UAE maupun GCC. Jika ikatan imigrasi terkuat dengan UAE tidak memenuhi limb pertama, izin tinggal juga tidak akan memenuhinya.

Contoh itu diterbitkan oleh otoritas pajak UAE sendiri, dan itu adalah hal terdekat dalam materi resmi dengan pola fakta pekerja jarak jauh yang arketipal. Ini patut dipertimbangkan sebelum mengasumsikan sebaliknya.

Banyak kebingungan di area ini muncul dari empat hal terpisah yang berbagi kata tempat tinggal. Otoritas Pajak Federal secara eksplisit memisahkan mereka: menjadi Orang Residen yang dikenakan Pajak Korporasi tidak sama dengan menjadi Penduduk Pajak UAE, dan keduanya tidak sama dengan menjadi penduduk pajak di UAE untuk tujuan perjanjian penghindaran pajak berganda.

Semua yang di atas menggambarkan bagaimana UAE menentukan bahwa seseorang adalah residen di UAE. Ini tidak mengatakan apa-apa tentang posisi Anda di tempat lain, dan tidak ada instrumen UAE yang bisa. Negara lain menentukan residensi berdasarkan hukum domestik mereka sendiri, dengan tes mereka sendiri, dan tes tersebut umumnya bergantung pada fakta seperti hari hadir, apakah sebuah rumah permanen dipelihara, di mana keluarga Anda berada dan di mana ikatan pribadi dan ekonomi Anda yang terkuat — bukan pada visa yang Anda pegang atau negara mana yang mengeluarkannya.

Aturan di negara asal berbeda satu sama lain dan dari aturan UAE, dan satu-satunya orang yang dapat memberi tahu Anda apa yang dihasilkan adalah seseorang yang memenuhi syarat di yurisdiksi tersebut. Kami memberikan nasihat mengenai struktur UAE. Kami tidak memberikan nasihat mengenai hukum pajak asing, dan Anda harus berhati-hati terhadap siapa pun yang menjual produk UAE yang memberi tahu Anda bahwa mereka melakukannya.

Versi jujur dari tawaran ini lebih sempit daripada yang biasanya dibuat, dan itu tetap layak untuk dipertimbangkan. Mengetahui secara tepat tes UAE mana yang dapat Anda buktikan, dan apa yang diperlukan, adalah berguna. Percaya bahwa izin itu melakukannya untuk Anda tidaklah demikian.

Panduan dari Otoritas sendiri mengakhiri diskusi tie-breaker dengan sebuah kalimat yang berlaku sama untuk tes domestik: menentukan status residensi pajak dari orang pribadi sangat bergantung pada fakta dan keadaan dari setiap kasus spesifik. Itu bukan penafian, itu adalah deskripsi akurat tentang pekerjaan tersebut.