Apa itu Sertifikat Tax Residency UEA, dan Apa yang Tidak Dilakukannya

Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022 mendefinisikan Sertifikat Residen Pajak sebagai sertifikat yang diterbitkan oleh Otoritas yang membuktikan bahwa Orang tersebut adalah Residen Pajak di Negara. Otoritas tersebut adalah Federal Tax Authority. Yurisdiksi lisensi mana pun yang dibutuhkan bisnis, tidak ada free zone, penyedia layanan, maupun badan pemerintah lain yang menerbitkannya.

Pasal 5 Keputusan yang sama mengatur cara memperolehnya. Orang yang merupakan Residen Pajak berdasarkan Keputusan dapat mengajukan permohonan kepada Otoritas dalam bentuk dan cara yang ditetapkannya. Jika Otoritas yakin bahwa pemohon memenuhi persyaratan, Otoritas dapat menyetujui permohonan dan menerbitkan sertifikat.

Urutan kalimat itulah intinya. Menjadi Residen Pajak datang lebih dulu dan sertifikat menyusul darinya. Sertifikat membuktikan status yang sudah ada berdasarkan fakta; sertifikat tidak menciptakan status. Dan kata kerja operatifnya adalah “dapat”: penerbitan mengikuti keyakinan Otoritas atas bukti yang diajukan, yang menjadikannya latihan pembuktian, bukan sekadar urusan administratif. Hal ini sangat relevan bagi pemegang residensi pajak dengan visa freelance UEA.

Keputusan Menteri No. 247 Tahun 2023 mengatur sertifikat yang diterbitkan untuk keperluan perjanjian internasional, dan lampirannya memuat redaksi operatifnya. Federal Tax Authority, sepengetahuan terbaiknya, menyatakan bahwa pemohon yang disebutkan adalah penduduk Uni Emirat Arab berdasarkan ketentuan perjanjian penghindaran pajak berganda yang disebutkan, yang dibuat antara UEA dan negara lain yang disebutkan pada tanggal penandatanganan yang dinyatakan. Sertifikat kemudian dinyatakan berlaku dari satu tanggal hingga tanggal lain. Bagi orang pribadi, periode pajak adalah tahun kalender Masehi, sehingga tanggal-tanggal itu menentukan tahun mana yang dapat didukung sertifikat, suatu hal yang berkaitan dengan pajak badan bagi freelancer.

Setiap batasan menjawab pertanyaan yang berbeda: atas dasar apa Otoritas berbicara, berdasarkan perjanjian mana, dan untuk tanggal mana.

Halaman layanan Otoritas Pajak Federal menyatakan kelayakan mencakup orang-orang yang merupakan Residensi Pajak UAE berdasarkan peraturan perpajakan UAE, atau Residensi Pajak UAE berdasarkan penerapan perjanjian pajak berganda. Panduan mereka mengonfirmasi bahwa sertifikat dapat diperoleh untuk tujuan perjanjian dan untuk tujuan lainnya selain penerapan perjanjian.

Dokumen-dokumen itu berbeda dan melakukan pekerjaan yang berbeda. Sertifikat domestik membuktikan status Residensi Pajak UAE berdasarkan Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022. Sertifikat perjanjian adalah yang diatur oleh Keputusan Menteri No. 247 tahun 2023, dan ini adalah yang biasanya dicari otoritas asing ketika meminta bantuan perjanjian, karena inilah yang mencantumkan perjanjian di mana itu diterbitkan.

Putuskan sertifikat mana yang Anda butuhkan dari tujuan dokumen tersebut. Jika otoritas asing meminta bukti untuk keringanan berdasarkan perjanjian yang disebutkan, hanya sertifikat perjanjian yang menyebutkan perjanjian dan negara itu. Sertifikat domestik tidak menyebutkan keduanya.

Panduan Federal Tax Authority menyatakan tiga batasan pertama secara langsung. Batasan keempat timbul dari kenyataan bahwa sertifikat adalah dokumen UEA: negara lain menerapkan hukumnya sendiri terhadapnya.

Karena Otoritas menerbitkannya hanya jika merasa puas, aplikasi ini adalah pengajuan bukti daripada formulir. Bukti yang diharapkan berbeda tergantung pada rute residensi mana yang digunakan oleh pemohon, dan rute tersebut tidak sama mudah untuk dibuktikan.

Rute 183 hari adalah yang paling mekanis: ini bergantung pada identitas dan keberadaan. Rute komposit 90 hari memerlukan bukti hak untuk tinggal bersamaan dengan bukti tempat tinggal atau kondisi kerja atau Bisnis. Rute tempat tinggal dan pusat kepentingan yang biasa memerlukan, antara lain, pernyataan tertulis yang menjelaskan bagaimana pemohon mengatakan bahwa kepentingan finansial dan pribadinya berada di UAE, dengan dokumen pendukung di belakangnya.

Jalur tempat tinggal biasa adalah yang paling menuntut dan paling tidak mekanis, karena merupakan argumen, bukan hitungan. Memilih jalur yang didukung fakta Anda, dan menyusun berkas yang membelanya, adalah penilaian dalam proses ini. Daftar dokumen yang diambil dari jalur yang salah menghasilkan permohonan yang percaya diri tetapi gagal, sehingga jalur ditetapkan sebelum dokumen apa pun dikumpulkan.

Bayangkan seseorang dengan lisensi dagang dan izin tinggal UEA yang hidupnya di tempat lain. Sertifikat hanya tersedia jika uji residensi yang mendasarinya sudah terpenuhi berdasarkan fakta. Jika tidak terpenuhi, tidak ada yang dapat dinyatakan, dan penataan struktur seperti apa pun di sekitar permohonan tidak mengubahnya.

Jika terpenuhi, sertifikat ini membuktikan jendela waktu yang telah dibatasi di bawah satu perjanjian yang disebutkan, sepengetahuan terbaik Otoritas. Itu kemudian diajukan ke proses negara lain, yang menerapkan hukum negara tersebut. Ini adalah masukan yang berguna pada titik itu dan bukan kesimpulan.

Aturan negara asal berbeda-beda, ditetapkan oleh uji negara itu sendiri, dan memerlukan nasihat dari pihak yang berkualifikasi di yurisdiksi tersebut. Kami memberi nasihat tentang penataan struktur di UEA, termasuk apakah sertifikat tersedia berdasarkan fakta Anda dan apa yang akan dibuktikannya, bukan tentang hukum pajak asing.