Apa yang sebenarnya dilakukan oleh perjanjian penghindaran pajak ganda?

Ia mengalokasikan hak perpajakan antara dua negara atas kategori pendapatan dan memberikan pengurangan, baik melalui kredit atau pengecualian, sehingga pendapatan yang sama tidak dikenakan pajak dua kali secara penuh. Kementerian Keuangan menggambarkan tujuan dari perjanjian ini sebagai menghilangkan pajak ganda dan mencegah penghindaran pajak, serta memfasilitasi perdagangan dan investasi lintas batas.

Apa aturan pemecah ikatan untuk residensi pajak?

Otoritas Pajak Federal menerbitkan urutan yang biasanya diikuti oleh aturan tersebut: pertama, di negara mana rumah permanennya; kedua, di mana ada rumah permanen di kedua negara, di mana pusat kepentingan vital; ketiga, di mana keduanya tidak menyelesaikannya, di mana tempat tinggal biasa; keempat, dari negara mana orang tersebut berkewarganegaraan. Jika tetap tidak terpecahkan, otoritas yang kompeten dapat berkonsultasi dan menyetujui posisinya.

Apa itu pusat kepentingan vital?

Otoritas Pajak Federal menggambarkannya sebagai negara yang memiliki hubungan pribadi dan ekonomi terdekat dengan seseorang, dinilai secara holistik di seluruh hubungan keluarga dan sosial, pekerjaan dan tempat bisnis, kegiatan politik dan budaya serta di mana properti dikelola. Baik jumlah maupun kedalaman dan pentingnya hubungan dihitung, dan seseorang tidak dapat memiliki lebih dari satu.

Apakah perjanjian mengesampingkan hukum pajak domestik UAE?

Di mana itu berlaku, ya. Pasal 6 Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022 memberikan kekuatan pengaturan residensi dalam perjanjian internasional untuk tujuan perjanjian tersebut, dan Otoritas Pajak Federal menyatakan bahwa perjanjian penghindaran pajak ganda yang berlaku di UAE lebih diutamakan daripada hukum domestik mana pun, termasuk Undang-Undang Pajak Korporasi. Maka, memenuhi definisi domestik tidak secara otomatis menjadikan seseorang sebagai residensi perjanjian di UAE.

Berapa banyak perjanjian penghindaran pajak ganda yang dimiliki UAE?

Jaringannya luas dan jumlahnya berubah seiring perjanjian ditandatangani, diratifikasi dan mulai berlaku, jadi angka yang dikutip dalam artikel tidak dapat dijadikan bukti yang andal. Yang penting adalah perjanjian spesifik antara UAE dan negara tempat Anda tinggal, dan apakah itu sebenarnya berlaku daripada hanya ditandatangani. Kementerian Keuangan menerbitkan materi perjanjian UAE.

Blog

Bagaimana perjanjian penghindaran pajak berganda menentukan negara mana yang mengenakan pajak kepada Anda

VelarozoneMeja pajak & kepatuhan26 August 20267 min baca

Jawaban singkat

Perjanjian pemajakan ganda tidak menentukan berapa banyak pajak yang harus dibayar siapa pun. Ini membagikan hak pemajakan antara dua negara atas kategori pendapatan dan menyediakan mekanisme, melalui kredit atau pengecualian, sehingga pendapatan yang sama tidak dikenakan pajak dua kali secara penuh. Ketika seseorang memenuhi syarat sebagai penduduk di bawah hukum domestik kedua negara, pemutus tie perjanjian menetapkan satu tempat tinggal untuk tujuan perjanjian tersebut. Otoritas Pajak Federal menerbitkan urutan yang biasanya diikuti: di mana rumah permanen berada; jika ada satu di kedua negara, di mana pusat kepentingan vital; jika tidak ada yang menyelesaikannya, di mana tempat tinggal kebiasaan; dan kemudian kewarganegaraan negara mana yang dimiliki orang tersebut. Jika masih belum terpecahkan, kedua otoritas yang kompeten dapat berkonsultasi dan menyepakati posisi.

Perjanjian adalah di mana subjek ini berhenti tentang visa dan mulai tentang fakta. Jika Anda diperlakukan sebagai penduduk oleh dua negara sekaligus — yang merupakan hasil biasa bagi orang-orang yang berpindah bukan kesalahan — perjanjian antara mereka adalah instrumen yang menyelesaikannya.

Hal yang berguna tentang pemutus tie adalah bahwa ini adalah urutan daripada keseimbangan. Anda tidak menimbang segala sesuatu bersama dan membentuk kesan. Anda mengambil pertanyaan pertama, dan jika itu menghasilkan jawaban, Anda berhenti.

Halaman ini menggambarkan urutan itu seperti yang diterbitkan oleh Otoritas Pajak Federal, dan berhenti di situ. Ini tidak memberi tahu Anda apa yang dikatakan oleh perjanjian tertentu atau apa fakta-fakta Anda sendiri, karena keduanya spesifik dan tidak ada di antara kami untuk menyatakan.

Apa yang dilakukan sebuah perjanjian, dan apa yang tidak dilakukannya

Kementerian Keuangan menggambarkan tujuan dari perjanjian ini sebagai menghilangkan pajak berganda, pajak tambahan atau tidak langsung, dan mencegah penghindaran fiskal, di samping memfasilitasi perdagangan dan investasi lintas batas. Perhatikan bahwa mencegah penghindaran terdapat di klausul tujuan di samping merelaksasi pajak berganda. Perjanjian tidak dirancang sebagai cara untuk keluar dari pajak; mereka dirancang untuk menghentikan pendapatan yang sama dikenakan pajak dua kali secara penuh sambil memastikan bahwa itu dikenakan pajak sekali.

Jadi, perjanjian membagikan. Ini menetapkan hak pemajakan atas kategori pendapatan antara dua negara, dan memberikan bantuan — kredit atau pengecualian — di mana keduanya sebaliknya akan mencapai pendapatan yang sama. Ini tidak menghitung tagihan siapa pun, dan tidak menghapus kewajiban yang hanya dimiliki oleh satu negara.

Perjanjian lebih tinggi dari hukum domestik, dalam kedua arah

Pasal 6 Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022 menyatakan bahwa di mana perjanjian internasional menentukan kondisi untuk menentukan residensi pajak, ketentuan perjanjian itu berlaku untuk tujuan perjanjian itu. Otoritas Pajak Federal menyatakan hierarki dengan jelas: perjanjian pajak berganda yang berlaku di UAE memiliki prioritas di atas ketentuan undang-undang domestik manapun, termasuk Hukum Pajak Korporat dan Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022.

Konsekuensi yang dianggap kontraintuitif adalah bahwa ini berlaku dua arah. Otoritas menjelaskannya: memenuhi definisi Penduduk menurut Undang-Undang Pajak Perusahaan tidak secara otomatis berarti orang tersebut akan dianggap sebagai penduduk pajak di UAE untuk tujuan perjanjian. Memenuhi syarat secara domestik tidak sama dengan memenuhi syarat di bawah perjanjian, dan perjanjianlah yang mengatur di mana itu berlaku.

Panduan pajak perusahaan setuju, mengutip Pasal 66 Undang-Undang Pajak Perusahaan: perjanjian internasional, termasuk perjanjian pemajakan ganda, berlaku di mana ada ketidaksesuaian antara Undang-Undang dan perjanjian.

Urutan, sesuai dengan yang diterbitkan Otoritas

Ketika seseorang memenuhi kriteria untuk menjadi penduduk pajak di UAE dan yurisdiksi lain berdasarkan perjanjian yang relevan, aturan pemutus tie membagikan tempat tinggal ke salah satu atau yang lainnya. Otoritas menetapkan pertanyaan yang dikatakan oleh mereka bahwa aturan tersebut biasanya dipertimbangkan, dalam urutan.

Urutan pemutus tie seperti yang dipublikasikan oleh Otoritas Pajak Federal, dengan penjelasan Otoritas atas setiap istilah.

1
Pertanyaannya
Di negara mana rumah permanen berada?
Bagaimana Otoritas membacanya
Sebuah rumah, apartemen, kamar berperabot atau tempat tinggal lain yang diatur untuk tersedia secara terus-menerus. Itu tidak harus dimiliki, tetapi harus tersedia setiap saat dan sering dihuni dengan beberapa permanen dan stabil, dengan hak atas tempat tinggal — bukan tempat yang digunakan sesekali atau sementara untuk bisnis, rekreasi atau pendidikan.
2
Pertanyaannya
Jika ada rumah permanen di keduanya, di mana pusat kepentingan vital berada?
Bagaimana Otoritas membacanya
Negara yang memiliki hubungan pribadi dan ekonomi yang paling dekat. Penilaian menyeluruh terhadap hubungan keluarga dan sosial, pekerjaan dan tempat bisnis, kegiatan politik dan budaya, serta di mana properti diadministrasikan. Baik jumlah maupun kedalaman serta pentingnya koneksi dihitung, dan seseorang tidak dapat memiliki lebih dari satu pusat kepentingan vital.
3
Pertanyaannya
Jika tidak ada yang menyelesaikannya, di mana tempat tinggal kebiasaan?
Bagaimana Otoritas membacanya
Di mana orang tersebut biasanya menghabiskan waktu dalam jangka waktu yang lebih panjang, dinilai berdasarkan frekuensi kunjungan dan lama serta tujuan tinggal.
4
Pertanyaannya
Jika tempat tinggal kebiasaan berada di keduanya atau tidak ada, dari negara mana orang tersebut adalah warga negara?
Bagaimana Otoritas membacanya
Sebagai upaya terakhir. Jika merupakan warga negara dari keduanya atau dari tidak satupun, masalah ini diserahkan kepada kedua negara melalui prosedur kesepakatan mutual antara otoritas kompeten mereka.

Urutan pemutus tie seperti yang dipublikasikan oleh Otoritas Pajak Federal, dengan penjelasan Otoritas atas setiap istilah.
Langkah	Pertanyaannya	Bagaimana Otoritas membacanya
1	Di negara mana rumah permanen berada?	Sebuah rumah, apartemen, kamar berperabot atau tempat tinggal lain yang diatur untuk tersedia secara terus-menerus. Itu tidak harus dimiliki, tetapi harus tersedia setiap saat dan sering dihuni dengan beberapa permanen dan stabil, dengan hak atas tempat tinggal — bukan tempat yang digunakan sesekali atau sementara untuk bisnis, rekreasi atau pendidikan.
2	Jika ada rumah permanen di keduanya, di mana pusat kepentingan vital berada?	Negara yang memiliki hubungan pribadi dan ekonomi yang paling dekat. Penilaian menyeluruh terhadap hubungan keluarga dan sosial, pekerjaan dan tempat bisnis, kegiatan politik dan budaya, serta di mana properti diadministrasikan. Baik jumlah maupun kedalaman serta pentingnya koneksi dihitung, dan seseorang tidak dapat memiliki lebih dari satu pusat kepentingan vital.
3	Jika tidak ada yang menyelesaikannya, di mana tempat tinggal kebiasaan?	Di mana orang tersebut biasanya menghabiskan waktu dalam jangka waktu yang lebih panjang, dinilai berdasarkan frekuensi kunjungan dan lama serta tujuan tinggal.
4	Jika tempat tinggal kebiasaan berada di keduanya atau tidak ada, dari negara mana orang tersebut adalah warga negara?	Sebagai upaya terakhir. Jika merupakan warga negara dari keduanya atau dari tidak satupun, masalah ini diserahkan kepada kedua negara melalui prosedur kesepakatan mutual antara otoritas kompeten mereka.

Baca dua langkah pertama terhadap kehidupan Anda yang sebenarnya

Ini adalah bagian yang penting bagi siapa pun yang memegang lisensi dan izin UAE sambil tinggal di tempat lain, dan penting untuk disampaikan dengan jelas.

Langkah pertama menanyakan di mana rumah permanen Anda berada — sebuah tempat tinggal yang tersedia secara terus-menerus untuk Anda, sering dihuni, dengan beberapa kepastian. Langkah kedua, jika Anda memiliki satu di kedua tempat, menanyakan di mana hubungan pribadi dan ekonomi Anda paling dekat, dan ilustrasi dari Otoritas sendiri adalah bahwa keberadaan anggota keluarga di satu yurisdiksi mungkin menjadi faktor yang lebih menentukan daripada keanggotaan berbagai klub olahraga dan sosial di yurisdiksi lainnya.

Untuk seseorang yang tinggal di sebuah apartemen di negara lain bersama pasangan dan anak-anaknya, bekerja dari sana, dan datang ke UAE selama beberapa minggu dalam setahun, urutan yang diterbitkan mengarah menjauh dari UAE pada langkah pertama dan, jika bertahan, pada langkah kedua. Itu bukan panggilan yang marginal dan itu bukan masalah administrasi. Ini adalah apa yang dirancang oleh urutan untuk mendeteksi.

Ini adalah hal yang paling berguna untuk diketahui sebelum membeli struktur berdasarkan argumen perjanjian, karena itu dapat diperiksa dan itu adalah kebalikan dari kesan yang diberikan sebagian besar pasar ini.

Perjanjian mana, dan apakah itu benar-benar berlaku

Dua peringatan praktis, yang keduanya dapat menjerat orang.

Pertama, tidak ada yang disebut posisi perjanjian dalam abstrak. Setiap perjanjian adalah teksnya sendiri, dinegosiasikan secara terpisah, dan pemecah ikatan yang dijelaskan di atas adalah urutan yang biasanya diikuti oleh peraturan tersebut daripada klausul yang dijamin muncul identik di setiap perjanjian. Perjanjian yang hanya penting bagi Anda adalah perjanjian spesifik antara UAE dan negara tempat Anda tinggal, dibaca sebagaimana dirancang. Siapa pun yang berargumen dari model generik tanpa membuka teks tersebut adalah menebak.

Kedua, tanda tangan bukanlah kekuatan. Sebuah perjanjian yang telah ditandatangani tetapi belum diratifikasi dan diberlakukan tidak memberikan keuntungan bagi siapa pun. Pengumuman tanda tangan beredar luas dan sering dilaporkan seolah-olah perjanjian itu sudah tersedia. Periksa status, bukan berita utama. Kementerian Keuangan memelihara materi perjanjian UAE, dan jaringan perjanjian tersebut luas, tetapi jumlahnya berubah seiring adanya perjanjian yang ditandatangani dan diratifikasi dan angka yang dikutip dalam sebuah artikel bukanlah bukti tentang perjanjian Anda.

Di mana analisis perjanjian harus dilakukan oleh orang lain

Otoritas menutup diskusi pemecah ikatannya sendiri dengan kalimat yang mengatur seluruh subjek ini: menentukan residensi pajak seseorang sangat bergantung pada fakta dan keadaan dari masing-masing kasus spesifik.

Itulah mengapa halaman ini menggambarkan mekanismenya dan tidak menerapkannya. Penerapan memerlukan teks perjanjian spesifik, fakta spesifik dan, secara kritis, seorang penasihat yang berkualitas di negara lain — karena perjanjian dibaca oleh kedua negara, dan pembacaan yang paling penting bagi Anda adalah yang dibuat di mana Anda memiliki kewajiban. Aturan negara asal berbeda, ditetapkan oleh tes negara tersebut, dan memerlukan nasihat yang berkualitas dalam yurisdiksi tersebut.

Kami memberikan nasihat tentang pengaturan UAE: apa yang dibutuhkan oleh UAE, bagaimana posisi UAE terlihat dan bagaimana itu akan dibuktikan. Kami tidak memberikan nasihat tentang hukum pajak asing, dan argumen perjanjian yang dibangun hanya dari sisi UAE adalah setengah argumen.

Secara singkat

Apa yang perlu diambil dari ini

Sebuah perjanjian mengalokasikan hak perpajakan antara dua negara dan mengurangi pajak ganda; itu tidak menghitung kewajiban siapa pun atau menghilangkan kewajiban satu negara.
Perjanjian penghindaran pajak ganda yang berlaku di UAE lebih diutamakan daripada hukum domestik, termasuk Undang-Undang Pajak Korporasi dan Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022.
Pemecah ikatan adalah urutan yang teratur: rumah permanen, pusat kepentingan vital, tempat tinggal biasa, kewarganegaraan, kemudian kesepakatan otoritas yang kompeten.
Bagi seseorang yang rumah dan keluarganya berada di negara lain, dua langkah pertama umumnya mengarah menjauh dari UAE.
Hanya teks perjanjian spesifik yang penting, dan perjanjian yang telah ditandatangani tetapi belum berlaku tidak memberikan manfaat.

Apa yang sebenarnya dilakukan oleh perjanjian penghindaran pajak ganda?: Ia mengalokasikan hak perpajakan antara dua negara atas kategori pendapatan dan memberikan pengurangan, baik melalui kredit atau pengecualian, sehingga pendapatan yang sama tidak dikenakan pajak dua kali secara penuh. Kementerian Keuangan menggambarkan tujuan dari perjanjian ini sebagai menghilangkan pajak ganda dan mencegah penghindaran pajak, serta memfasilitasi perdagangan dan investasi lintas batas.
Apa aturan pemecah ikatan untuk residensi pajak?: Otoritas Pajak Federal menerbitkan urutan yang biasanya diikuti oleh aturan tersebut: pertama, di negara mana rumah permanennya; kedua, di mana ada rumah permanen di kedua negara, di mana pusat kepentingan vital; ketiga, di mana keduanya tidak menyelesaikannya, di mana tempat tinggal biasa; keempat, dari negara mana orang tersebut berkewarganegaraan. Jika tetap tidak terpecahkan, otoritas yang kompeten dapat berkonsultasi dan menyetujui posisinya.
Apa itu pusat kepentingan vital?: Otoritas Pajak Federal menggambarkannya sebagai negara yang memiliki hubungan pribadi dan ekonomi terdekat dengan seseorang, dinilai secara holistik di seluruh hubungan keluarga dan sosial, pekerjaan dan tempat bisnis, kegiatan politik dan budaya serta di mana properti dikelola. Baik jumlah maupun kedalaman dan pentingnya hubungan dihitung, dan seseorang tidak dapat memiliki lebih dari satu.
Apakah perjanjian mengesampingkan hukum pajak domestik UAE?: Di mana itu berlaku, ya. Pasal 6 Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022 memberikan kekuatan pengaturan residensi dalam perjanjian internasional untuk tujuan perjanjian tersebut, dan Otoritas Pajak Federal menyatakan bahwa perjanjian penghindaran pajak ganda yang berlaku di UAE lebih diutamakan daripada hukum domestik mana pun, termasuk Undang-Undang Pajak Korporasi. Maka, memenuhi definisi domestik tidak secara otomatis menjadikan seseorang sebagai residensi perjanjian di UAE.
Berapa banyak perjanjian penghindaran pajak ganda yang dimiliki UAE?: Jaringannya luas dan jumlahnya berubah seiring perjanjian ditandatangani, diratifikasi dan mulai berlaku, jadi angka yang dikutip dalam artikel tidak dapat dijadikan bukti yang andal. Yang penting adalah perjanjian spesifik antara UAE dan negara tempat Anda tinggal, dan apakah itu sebenarnya berlaku daripada hanya ditandatangani. Kementerian Keuangan menerbitkan materi perjanjian UAE.

Sumber

Dari mana ini berasal

Halaman ini adalah informasi umum tentang pengaturan bisnis di UAE, bukan nasihat hukum, pajak, imigrasi, atau perbankan. Aturan, biaya, kegiatan yang diizinkan, dan kebijakan bank dapat berubah. Kelayakan akhir bergantung pada fakta-fakta Anda dan aturan yang berlaku pada saat aplikasi.