Bagaimana Perjanjian Penghindaran Pajak Ganda Menentukan Negara Mana yang Mengenakan Pajak Anda

Ministry of Finance mencantumkan tujuan perjanjian ini sebagai menghapus pajak berganda, pajak tambahan atau tidak langsung, serta mencegah penghindaran pajak, di samping memfasilitasi perdagangan dan investasi lintas batas. Pencegahan penghindaran berada dalam daftar yang sama dengan keringanan pajak berganda. Perjanjian mencegah penghasilan yang sama dipajaki dua kali secara penuh, namun tetap mengharapkannya dipajaki satu kali.

Jadi, sebuah perjanjian membagi. Perjanjian itu menetapkan hak pemajakan atas kategori penghasilan antara dua negara, dan memberikan keringanan, melalui kredit atau pembebasan, ketika kedua negara sebenarnya akan menjangkau penghasilan yang sama. Perjanjian tidak menghitung tagihan siapa pun, dan tidak menghapus kewajiban yang hanya dimiliki satu negara.

Pasal 6 dari Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022 memberikan bahwa jika perjanjian internasional menetapkan kondisi untuk menentukan residensi pajak, ketentuan perjanjian itu berlaku untuk tujuan perjanjian itu. Otoritas Pajak Federal menyatakan hierarki dengan jelas: perjanjian perpajakan ganda yang berlaku di UAE mengambil alih ketentuan hukum domestik apa pun, termasuk Pajak Korporat Hukum dan Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022.

Konsekuensi yang dianggap kontraintuitif adalah bahwa ini berlaku dua arah. Otoritas menjelaskannya: memenuhi definisi Penduduk menurut Undang-Undang Pajak Perusahaan tidak secara otomatis berarti orang tersebut akan dianggap sebagai penduduk pajak di UAE untuk tujuan perjanjian. Memenuhi syarat secara domestik tidak sama dengan memenuhi syarat di bawah perjanjian, dan perjanjianlah yang mengatur di mana itu berlaku.

Panduan pajak perusahaan setuju, mengutip Pasal 66 Undang-Undang Pajak Perusahaan: perjanjian internasional, termasuk perjanjian pemajakan ganda, berlaku di mana ada ketidaksesuaian antara Undang-Undang dan perjanjian.

Ketika seseorang memenuhi kriteria untuk menjadi penduduk pajak di UAE dan yurisdiksi lain berdasarkan perjanjian yang relevan, aturan pemutus tie membagikan tempat tinggal ke salah satu atau yang lainnya. Otoritas menetapkan pertanyaan yang dikatakan oleh mereka bahwa aturan tersebut biasanya dipertimbangkan, dalam urutan.

Memegang lisensi dagang dan izin tinggal UEA sambil tinggal di tempat lain adalah kasus di mana kedua langkah ini menentukan hasilnya.

Langkah pertama menanyakan di mana tempat tinggal tetap Anda: tempat tinggal yang tersedia terus-menerus bagi Anda, dihuni secara teratur, dengan kesinambungan tertentu. Langkah kedua, jika Anda memilikinya di kedua tempat, menanyakan di mana hubungan pribadi dan ekonomi Anda paling erat, dan contoh dari Federal Tax Authority sendiri adalah bahwa lokasi anggota keluarga di satu yurisdiksi dapat menjadi faktor yang lebih menentukan daripada keanggotaan di berbagai klub olahraga dan sosial di yurisdiksi lain.

Ambil contoh seseorang yang tinggal di apartemen di negara lain bersama pasangan dan anak-anaknya, bekerja dari sana, dan menghabiskan beberapa minggu setahun di UEA. Urutan yang diterbitkan menunjuk menjauh dari UEA pada langkah pertama dan, jika itu belum menentukan, pada langkah kedua. Aturan penentu baru berlaku setelah kedua negara mengklaim Anda sebagai penduduk, dan uji milik UEA sendiri mungkin sama sekali tidak terpenuhi. Pasal 4 Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022 menetapkan 183 hari dalam 12 bulan berturut-turut, atau 90 hari bagi warga negara UEA, pemegang izin, dan warga negara GCC yang juga memiliki tempat tinggal tetap, pekerjaan, atau usaha di UEA.

Periksa hal ini sebelum membeli suatu struktur berdasarkan argumen perjanjian. Dua langkah pertama bergantung pada di mana rumah dan keluarga Anda berada, dan lisensi atau izin yang diterbitkan di UEA tidak mengubahnya.

Dua pemeriksaan didahulukan sebelum argumen perjanjian apa pun: perjanjian mana yang berlaku bagi Anda, dan apakah perjanjian itu sudah berlaku.

Pertama, tidak ada yang disebut posisi perjanjian dalam abstrak. Setiap perjanjian adalah teksnya sendiri, dinegosiasikan secara terpisah, dan pemecah ikatan yang dijelaskan di atas adalah urutan yang biasanya diikuti oleh peraturan tersebut daripada klausul yang dijamin muncul identik di setiap perjanjian. Perjanjian yang hanya penting bagi Anda adalah perjanjian spesifik antara UAE dan negara tempat Anda tinggal, dibaca sebagaimana dirancang. Siapa pun yang berargumen dari model generik tanpa membuka teks tersebut adalah menebak.

Kedua, penandatanganan bukan berlakunya perjanjian. Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022 mendefinisikan perjanjian internasional sebagai perjanjian yang telah diratifikasi para pihak, sehingga perjanjian yang ditandatangani tetapi belum diratifikasi tidak berarti apa-apa bagi siapa pun. Penandatanganan sering dilaporkan seolah-olah perjanjiannya sudah tersedia. Periksa statusnya, bukan judul berita. Halaman perjanjian Ministry of Finance, yang diakses pada 21 Oktober 2026, menyatakan bahwa UEA telah menyimpulkan 137 perjanjian penghindaran pajak berganda, atau 193 jika perjanjian investasi bilateral turut dihitung. "Disimpulkan" bukan "berlaku", dan jumlahnya berubah, sehingga angka dalam sebuah artikel bukan bukti mengenai perjanjian Anda. International Treaties Dashboard milik Ministry dapat disaring menurut negara dan menautkan teks lengkapnya.

Otoritas menutup diskusi pemecah ikatannya sendiri dengan kalimat yang mengatur seluruh subjek ini: menentukan residensi pajak seseorang sangat bergantung pada fakta dan keadaan dari masing-masing kasus spesifik.

Itulah sebabnya kami menjelaskan mekanismenya di sini dan tidak menerapkannya. Penerapan memerlukan teks perjanjian yang spesifik, fakta yang spesifik, dan penasihat yang berkualifikasi di negara lain, karena sebuah perjanjian dibaca oleh kedua negara, dan pembacaan yang paling penting bagi Anda adalah yang dilakukan di tempat Anda terutang pajak. Aturan negara asal berbeda-beda, ditetapkan oleh uji negara itu sendiri, dan memerlukan nasihat yang berkualifikasi di yurisdiksi tersebut.

Kami memberikan nasihat tentang pengaturan UAE: apa yang dibutuhkan oleh UAE, bagaimana posisi UAE terlihat dan bagaimana itu akan dibuktikan. Kami tidak memberikan nasihat tentang hukum pajak asing, dan argumen perjanjian yang dibangun hanya dari sisi UAE adalah setengah argumen.