Apakah Visa UAE Mencegah Anda Dikenakan Pajak di Tempat Anda Tinggal?

Keputusan Kabinet No. 85 Tahun 2022, berlaku sejak 1 Maret 2023, berjudul Determination of Tax Residency (Penetapan Status Penduduk Pajak), tetapi setiap ketentuan operatifnya menetapkan status penduduk di Negara, yaitu UEA. Orang perseorangan adalah UAE Tax Resident jika UEA merupakan tempat tinggal biasa atau utamanya dan pusat kepentingan keuangan dan pribadinya, atau jika ia berada di UEA selama 183 hari atau lebih dalam 12 bulan berturut-turut. Jalur 90 hari berlaku bagi warga negara UEA, warga negara GCC, dan pemegang Residence Permit yang juga memiliki tempat tinggal tetap di UEA atau menjalankan pekerjaan atau usaha di sana. Tidak ada ketentuan di dalamnya yang menyinggung negara lain mana pun, karena instrumen UEA tidak dapat memutuskan hal itu.

Otoritas Pajak Federal sama hati-hatinya. Panduan pemisahannya tentang residensi pajak dari residensi imigrasi, memisahkan status Penduduk Pajak UEA dari status Orang Penduduk untuk kewajiban Pajak Perusahaan untuk bisnis baru, dan memisahkan keduanya dari residensi perjanjian. Di titik mana pun materi itu menyatakan efek pada posisi residensi asing, dan itu akan luar biasa jika itu terjadi.

Jadi ketika penyedia memberi tahu Anda visa UEA mengakhiri residensi Anda di rumah, tanyakan instrumen mana yang mengatakan demikian. Tidak ada. Klaim bertahan karena tidak pernah bersumber.

Portal pemerintah UEA menyatakan bahwa UEA tidak memungut pajak penghasilan atas perorangan. Itu akurat, dan itulah fakta yang menjadi dasar sebagian besar pemasaran. Penasihat Velarozone memperlakukannya sebagai fakta khusus UEA: ia menjelaskan apa yang dipungut UEA dan tidak mengatakan apa pun tentang negara asal Anda.

Ini adalah pernyataan tentang apa yang dipilih UAE untuk dikenakan pajak. Ini bukan pernyataan bahwa seseorang yang memegang visa UAE tidak berutang pajak penghasilan di mana pun. Kedua proposisi tersebut sering kali digabungkan sedemikian rupa sehingga penggabungan itu tidak lagi terlihat, tetapi mereka adalah klaim yang sepenuhnya berbeda dan hanya yang pertama memiliki sumber.

Jika Anda tinggal dan bekerja di negara yang mengenakan pajak kepada penduduknya, keputusan UAE untuk tidak memungut pajak dari individu tidak menjangkau penghasilan Anda. Itu menghapus lapisan UAE yang tidak pernah akan berlaku untuk Anda di tempat pertama.

Kami tidak akan memberi tahu Anda apa ujiannya di negara Anda. Kami tidak memiliki kualifikasi untuk melakukannya, jawabannya berbeda di setiap tempat, dan ringkasan yang percaya diri tentang hal itu dari perusahaan layanan korporasi UAE adalah tepat jenis hal yang membuat orang jatuh ke dalam masalah. Yang dapat dikatakan adalah bentuk umum, karena itu terjadi berulang kali.

Negara-negara menentukan tempat tinggal berdasarkan hukum domestik mereka sendiri. Tes tersebut umumnya mempertimbangkan fakta-fakta yang sama: berapa banyak hari seseorang hadir, apakah mereka memelihara rumah yang tersedia bagi mereka, di mana keluarga mereka tinggal, di mana pekerjaan dan bisnis mereka berada, dan di mana ikatan pribadi dan ekonomi mereka paling kuat secara keseluruhan. Mereka umumnya tidak didasarkan pada visa apa yang dipegang seseorang atau negara mana yang menerbitkannya, karena visa adalah instrumen imigrasi dan tempat tinggal untuk pajak adalah pertanyaan tentang substansi kehidupan seseorang.

Aturan UEA sendiri mengilustrasikan polanya, bukan mengaturnya. Keputusan Menteri No. 27 Tahun 2023 menanyakan di mana seseorang biasanya atau lazimnya bertempat tinggal, di mana ia menghabiskan sebagian besar waktunya sebagai bagian dari rutinitas yang mapan, dan di mana kepentingan pribadi dan ekonominya paling dekat, dengan mempertimbangkan pekerjaan, hubungan keluarga dan sosial, kegiatan budaya, tempat usaha, dan tempat hartanya dikelola. Itu adalah jenis fakta yang sama yang ditimbang negara lain, sehingga orang yang sama dapat memenuhi ujian dua negara sekaligus.

Status penduduk ganda adalah hasil yang dapat diperkirakan dari sistem ini. Dua negara yang menerapkan ujian berbasis fakta yang serupa pada satu orang yang berpindah-pindah kadang-kadang sama-sama menjawab ya. Mekanisme yang menyelesaikannya adalah perjanjian penghindaran pajak berganda, bukan visa.

Pasal 6 Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022 menetapkan bahwa di mana perjanjian internasional menetapkan syarat untuk menentukan tempat tinggal pajak, ketentuan tersebut berlaku untuk tujuan perjanjian tersebut. Otoritas Pajak Federal menyatakan hierarki itu lebih langsung: perjanjian pajak berganda yang berlaku di UAE lebih diutamakan daripada ketentuan hukum domestik mana pun, termasuk Undang-Undang Pajak Perusahaan dan Keputusan Kabinet No. 85 tahun 2022.

Di mana perjanjian berlaku, penetapan pengikatnya menetapkan tempat tinggal untuk tujuan perjanjian tersebut. Otoritas menerbitkan urutan yang biasanya diikutinya: rumah permanen pertama; kemudian pusat kepentingan vital di mana ada rumah permanen di keduanya; kemudian tempat tinggal habitual; kemudian kewarganegaraan; dan jika tidak ada yang menyelesaikannya, dua otoritas yang kompeten dapat berkonsultasi dan menyetujui posisi di antara mereka.

Langkah pertama menanyakan di mana tempat tinggal tetap Anda. Langkah kedua menanyakan di mana hubungan pribadi dan ekonomi Anda paling dekat, dan penjelasan Otoritas sendiri mencatat bahwa lokasi anggota keluarga di satu yurisdiksi dapat menjadi faktor yang lebih menentukan daripada keanggotaan klub di yurisdiksi lain. Bagi orang yang tinggal bersama keluarganya di negara lain dan memegang izin UEA, urutan yang dipublikasikan mengarah menjauh dari UEA sejak dua langkah pertama. Itu kebalikan dari apa yang diisyaratkan klaim visa tersebut.

Beberapa penerbit mencantumkan hal-hal yang dapat dilakukan seseorang agar tampak bukan penduduk di tempat ia masih tinggal. Kami tidak akan melakukannya, dan Anda sebaiknya memperlakukan daftar semacam itu sebagai peringatan tentang penulisnya, bukan sebagai layanan.

Uji tinggal menilai substansi. Mereka menanyakan di mana Anda sebenarnya berada, di mana rumah Anda sebenarnya berada dan di mana keluarga Anda sebenarnya tinggal. Pengaturan yang dirancang untuk menghadirkan gambaran yang berbeda sementara substansi tetap tidak berubah bukanlah strategi perpajakan; itu adalah risiko yang muncul pada jadwal orang lain, biasanya bertahun-tahun kemudian, dengan bunga yang menyertainya.

Nasihat yang sungguh-sungguh layak diberikan adalah singkat. Jangan berhenti mengajukan di mana Anda memiliki kewajiban. Jangan mengasumsikan perubahan status yang belum Anda tetapkan. Dapatkan posisi Anda ditentukan dengan benar oleh seseorang yang memenuhi syarat untuk menentukannya.

Aturan negara asal berbeda-beda, ditetapkan oleh ujian negara itu sendiri, dan Anda membutuhkan nasihat yang berkualifikasi di yurisdiksi tempat Anda tinggal. Kami menasihati tentang penataan struktur di UEA: apa yang disyaratkan UEA, apa yang dilakukan dan tidak dilakukan oleh lisensi dagang dan izin tinggal UEA, serta bagaimana posisi di UEA akan dibuktikan. Kami tidak menasihati tentang hukum pajak asing dan tidak akan berpura-pura bahwa sisi UEA menyelesaikan sisi yang lain.

Dalam praktiknya, urutan yang berguna adalah kebalikan dari urutan yang diikuti oleh sebagian besar orang. Tetapkan apa posisi Anda di rumah sebenarnya, dengan seseorang yang memenuhi syarat di sana. Kemudian putuskan struktur UAE mana yang layak dibangun, mengetahui apa yang akan dan tidak akan berubah. Membeli struktur terlebih dahulu dan mengajukan pertanyaan setelahnya adalah bagaimana orang akhirnya memiliki lisensi yang tidak menyelesaikan apa-apa dan sejarah pengajuan yang perlu dijelaskan.