Anda Bekerja Freelance Melalui Lisensi UEA. Apa Artinya Pajak Perusahaan Bagi Anda?

Otoritas Pajak Federal menyatakan tes untuk orang pribadi sebagai dua kondisi yang harus keduanya dipenuhi: mereka melakukan Bisnis atau Aktivitas Bisnis di UAE, dan total omset yang diperoleh dari Aktivitas Bisnis tersebut melebihi AED 1 juta dalam tahun kalender, Januari hingga Desember. Keputusan Kabinet No. 49 tahun 2023 menetapkan pemicu itu.

Omzet didefinisikan sebagai jumlah bruto pendapatan yang diperoleh selama satu tahun kalender Gregorian. Bruto. Bukan laba, bukan pendapatan setelah biaya, bukan jumlah yang masuk ke rekening Anda setelah biaya platform. Pembayaran yang diterima dalam bentuk barang atau jasa dihitung sesuai nilai pasar. Seorang freelancer dengan biaya yang diteruskan (pass-through) yang tinggi bisa berada jauh di bawah satu juta dalam hal laba namun melampaui ambang batas dalam hal omzet, dan ambang batas itulah yang menentukan apakah Anda masuk dalam rezim ini sama sekali. Jika Anda menambah atau mengubah kegiatan melalui perubahan lisensi, omzet dari semuanya dijumlahkan untuk tahun kalender yang sama.

Perhatikan juga bahwa tahun di sini tetap ke kalender. Bagi orang alami ini bukan sesuatu yang Anda pilih, dan tidak akan melacak tahun keuangan bisnis jika Anda juga memiliki satu.

Keputusan Kabinet No. 49 tahun 2023 menetapkan tiga kategori di luar Bisnis atau Aktivitas Bisnis untuk seorang individu. Mereka diabaikan saat menghitung omset dan tidak dikenakan Pajak Perusahaan, tanpa memandang jumlah: upah, pendapatan investasi pribadi, dan pendapatan investasi real estat.

Upah adalah apa yang diterima karyawan untuk pertimbangan layanan mereka berdasarkan kontrak ketenagakerjaan, baik dalam bentuk kas atau dalam bentuk barang, termasuk tunjangan dan bonus. Pendapatan investasi pribadi adalah aktivitas investasi yang dilakukan dengan kapasitas pribadi yang tidak dilakukan melalui lisensi atau tidak memerlukan lisensi dari otoritas lisensi, dan bukan bisnis komersial berdasarkan Hukum Transaksi Komersial.

Baca definisi itu sekali lagi dengan lisensi freelance di tangan Anda, karena di sinilah hal itu berlaku. Pengabaian investasi pribadi secara tegas tidak tersedia untuk aktivitas yang dilakukan melalui lisensi. Panduan Otoritas mengkonfirmasi bahwa lisensi dapat diterbitkan oleh pemerintah setempat dan memberikan lisensi freelance sebagai contohnya. Pendapatan yang diperoleh melalui lisensi Anda adalah aktivitas berlisensi, yang merupakan Bisnis, yang dihitung terhadap omset.

Contoh kerja Otoritas sendiri menempatkan kasus freelance di luar perdebatan. Seorang konsultan yang bekerja sendiri yang berbasis di UAE mengeluarkan faktur kepada perusahaan asing sebesar AED 1,200,000 dalam satu tahun kalender, dengan laba bersih sebesar AED 900,000. Dia tidak dipekerjakan oleh perusahaan tersebut, jadi itu bukan upah. Itu bukan pendapatan investasi pribadi atau pendapatan investasi real estat. Oleh karena itu, itu adalah pendapatan bisnis; omset melebihi AED 1 juta; dia berada dalam Pajak Perusahaan. Bahwa kliennya berada di luar negeri tidak mengubah analisis.

Kedua angka ini muncul bersama secara konstan dan sering salah bersama hampir sama seringnya. Mereka melakukan fungsi yang berbeda.

Omzet AED 1 juta adalah ambang batasnya. Di bawahnya, orang perseorangan sama sekali tidak dikenai Corporate Tax atas usahanya. Di atasnya, seluruh penghasilan usaha masuk dalam cakupan; Otoritas secara tegas menyatakan bahwa tidak ada pembebasan untuk laba yang berkaitan dengan AED 1 juta pertama omzet.

AED 375,000 adalah band. Begitu Anda berada dalam lingkup, pendapatan kena pajak hingga dan termasuk AED 375,000 dikenakan pajak sebesar 0% dan sisanya sebesar 9%. Itu adalah band tarif yang diterapkan pada pendapatan kena pajak, bukan potongan omset yang dipotong sebelum ambang.

Jadi klaim bahwa juta pertama bebas pajak hanyalah bukan aturannya. Melewati ambang batas membawa pendapatan bisnis ke dalam rezim, dan band 0% kemudian berlaku untuk AED 375,000 pertama dari pendapatan kena pajak, yang merupakan keringanan yang berbeda dan lebih kecil daripada yang dipercayai orang.

Keputusan Menteri No. 73 tahun 2023 menetapkan ambang pendapatan Relief Usaha Kecil sebesar AED 3,000,000 untuk setiap periode pajak, dan efek dari pemilihan yang sah adalah bahwa orang yang dikenakan pajak diperlakukan seolah tidak memiliki pendapatan kena pajak untuk periode tersebut.

Tanggal berakhir adalah letak kesenjangan informasi saat ini. Dalam rancangan awalnya, ambang batas berlaku untuk periode pajak yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2026, tanggal yang masih dimuat oleh sebagian besar materi yang dipublikasikan. Ketentuan itu telah diganti. Keputusan Menteri No. 131 Tahun 2026, yang diterbitkan pada 29 Juli 2026, menggantinya dengan rumusan baru: ambang batas berlaku untuk periode pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023 dan terus berlaku untuk periode pajak berikutnya yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2029.

Tiga tahun, bukan satu. Perubahan ini begitu baru sehingga panduan Federal Tax Authority sendiri tentang orang perseorangan dan tentang Small Business Relief sama-sama lebih lama dan sudah usang pada hal ini, dan halaman topik Otoritas yang aktif sama sekali tidak mencantumkan tanggal berakhir, sehingga yang harus dikutip adalah keputusan perubahannya sendiri, yang diterbitkan oleh Ministry of Finance.

Small Business Relief adalah pilihan yang diambil untuk suatu periode pajak, dan mengubah perlakuan kerugian serta bunga neto pada periode tersebut.

Keputusan Menteri No. 73 tahun 2023 menyatakan bahwa kerugian pajak yang terjadi dalam periode di mana Relief Usaha Kecil dipilih tidak dapat dibawa ke periode pajak berikutnya, dan bahwa pengeluaran bunga bersih yang terjadi dalam periode tersebut juga tidak dapat dibawa ke depan. Anda mengorbankan carry-forward untuk tahun di mana Anda mungkin membayar sedikit atau tidak membayar sama sekali.

Untuk tahun yang jelas menguntungkan di bawah ambang batas, itu biasanya pertukaran yang mudah. Untuk tahun yang merugi, atau yang sangat dibiayai utang, itu bisa menjadi keputusan yang keliru: kerugian yang Anda lepaskan adalah kerugian yang seharusnya melindungi tahun yang menguntungkan di kemudian hari. Memilih atau tidak pada periode tertentu adalah penilaian berdasarkan angka Anda sendiri dan perkiraan jalur usaha Anda, dan siapa pun yang menyuruh Anda selalu memilih tidak menghitungnya.

Keputusan juga menutup jalan keluar yang jelas. Memisahkan bisnis di antara orang untuk tetap di bawah ambang AED 3 juta, di mana pendapatan gabungannya melebihi itu, diperlakukan sebagai pengaturan untuk memperoleh keuntungan pajak korporasi berdasarkan ketentuan umum anti-penyalahgunaan dari Undang-Undang Pajak Korporasi.

Empat status sering tertukar di sini: menjadi Tax Resident UEA, menjadi Resident Person untuk Corporate Tax, menjadi residen berdasarkan perjanjian, dan menjadi subjek Corporate Tax. Federal Tax Authority secara tegas menyatakan bahwa menjadi Tax Resident menurut hukum domestik tidak berarti seseorang pasti menjadi subjek Corporate Tax, dan bahwa menjadi Resident Person untuk Corporate Tax tidak sama dengan menjadi Tax Resident UEA atau residen berdasarkan perjanjian di sini.

Apabila suatu perjanjian berlaku dan orang tersebut merupakan residen berdasarkan perjanjian di tempat lain, laba usaha pada umumnya tetap dapat dikenai pajak di UEA hanya sejauh terdapat bentuk usaha tetap di sini (atau tempat usaha tetap, pada perjanjian yang mempertahankan pasal tersendiri untuk jasa perorangan yang independen), dengan pajak dikenakan atas penghasilan yang dapat diatribusikan kepadanya. Otoritas menambahkan kualifikasi praktis: analisis perjanjian baru relevan jika omzet dari kegiatan usaha di UEA melebihi AED 1 juta dalam tahun kalender tersebut.

Secara terpisah dan sepihak, kredit pajak luar negeri mungkin tersedia untuk pajak luar negeri yang dibayarkan atas pendapatan yang juga dikenakan Pajak Korporasi UAE, dibatasi pada kewajiban UAE. Otoritas mencatat bahwa bantuan ini bersifat sepihak dan tidak memperhitungkan bantuan yang tersedia berdasarkan perjanjian atau bantuan timbal balik lainnya.

Sisi UAE dari daftar itu bertanggung jawab dan kami menjawabnya. Bagian yang tidak ada dalam daftar, dan tidak dapat ada, adalah apa yang dilakukan negara tempat Anda tinggal dengan pendapatan yang sama. Aturan di negara asal berbeda, ditentukan oleh tes yang berlaku di negara tersebut, dan memerlukan nasihat yang berkualitas di yurisdiksi itu. Kami memberikan nasihat tentang pengaturan di UAE dan kepatuhan di UAE; kami tidak memberikan nasihat tentang hukum pajak luar negeri, dan lisensi di UAE tidak menyelesaikan kewajiban pengarsipan luar negeri.