Anda freelance melalui lisensi UEA. Apa arti pajak perusahaan bagi Anda?

Otoritas Pajak Federal menyatakan tes untuk orang pribadi sebagai dua kondisi yang harus keduanya dipenuhi: mereka melakukan Bisnis atau Aktivitas Bisnis di UAE, dan total omset yang diperoleh dari Aktivitas Bisnis tersebut melebihi AED 1 juta dalam tahun kalender, Januari hingga Desember. Keputusan Kabinet No. 49 tahun 2023 menetapkan pemicu itu.

Omset didefinisikan sebagai jumlah kotor pendapatan yang diperoleh selama satu tahun kalender Gregorian. Kotor. Bukan laba, bukan pendapatan setelah biaya, bukan yang sampai ke rekening Anda setelah biaya platform. Pembayaran yang diterima dalam bentuk barang dihitung dengan nilai pasar. Seorang freelancer dengan biaya lewat yang tinggi dapat memiliki laba di bawah satu juta dan melebihi ambang batas pada omset, dan ambang batas itulah yang menentukan apakah Anda termasuk dalam rezim atau tidak.

Perhatikan juga bahwa tahun di sini ditetapkan pada kalender. Untuk seorang individu, ini bukan sesuatu yang Anda pilih, dan itu tidak akan melacak tahun keuangan bisnis jika Anda juga memilikinya.

Keputusan Kabinet No. 49 tahun 2023 menetapkan tiga kategori di luar Bisnis atau Aktivitas Bisnis untuk seorang individu. Mereka diabaikan saat menghitung omset dan tidak dikenakan Pajak Perusahaan, tanpa memandang jumlah: upah, pendapatan investasi pribadi, dan pendapatan investasi real estat.

Upah adalah apa yang diterima seorang karyawan sebagai imbalan atas jasa mereka berdasarkan kontrak kerja, baik dalam bentuk uang tunai atau barang, termasuk tunjangan dan bonus. Pendapatan investasi pribadi adalah aktivitas investasi yang dilakukan dalam kapasitas pribadi yang tidak dilakukan melalui lisensi atau memerlukan lisensi dari otoritas lisensi, dan bukan bisnis komersial berdasarkan Undang-Undang Transaksi Komersial.

Baca definisi itu sekali lagi dengan lisensi freelance di tangan Anda, karena di sinilah hal itu berlaku. Pengabaian investasi pribadi secara tegas tidak tersedia untuk aktivitas yang dilakukan melalui lisensi. Panduan Otoritas mengkonfirmasi bahwa lisensi dapat diterbitkan oleh pemerintah setempat dan memberikan lisensi freelance sebagai contohnya. Pendapatan yang diperoleh melalui lisensi Anda adalah aktivitas berlisensi, yang merupakan Bisnis, yang dihitung terhadap omset.

Contoh kerja Otoritas sendiri menempatkan kasus freelance di luar perdebatan. Seorang konsultan yang bekerja sendiri yang berbasis di UAE mengeluarkan faktur kepada perusahaan asing sebesar AED 1,200,000 dalam satu tahun kalender, dengan laba bersih sebesar AED 900,000. Dia tidak dipekerjakan oleh perusahaan tersebut, jadi itu bukan upah. Itu bukan pendapatan investasi pribadi atau pendapatan investasi real estat. Oleh karena itu, itu adalah pendapatan bisnis; omset melebihi AED 1 juta; dia berada dalam Pajak Perusahaan. Bahwa kliennya berada di luar negeri tidak mengubah analisis.

Kedua angka ini muncul bersama secara konstan dan sering salah bersama hampir sama seringnya. Mereka melakukan fungsi yang berbeda.

AED 1 juta dari omset adalah ambang batas. Di bawahnya, seorang individu tidak dikenakan Pajak Perusahaan atas bisnis mereka sama sekali. Di atasnya, seluruh pendapatan bisnis berada dalam lingkup — Otoritas secara eksplisit menyatakan bahwa tidak ada pengecualian untuk laba yang berkaitan dengan AED 1 juta pertama dari omset.

AED 375,000 adalah band. Begitu Anda berada dalam lingkup, pendapatan kena pajak hingga dan termasuk AED 375,000 dikenakan pajak sebesar 0% dan sisanya sebesar 9%. Itu adalah band tarif yang diterapkan pada pendapatan kena pajak, bukan potongan omset yang dipotong sebelum ambang.

Jadi klaim bahwa juta pertama bebas pajak hanyalah bukan aturannya. Melewati ambang batas membawa pendapatan bisnis ke dalam rezim, dan band 0% kemudian berlaku untuk AED 375,000 pertama dari pendapatan kena pajak, yang merupakan keringanan yang berbeda dan lebih kecil daripada yang dipercayai orang.

Keputusan Menteri No. 73 tahun 2023 menetapkan ambang pendapatan Relief Usaha Kecil sebesar AED 3,000,000 untuk setiap periode pajak, dan efek dari pemilihan yang sah adalah bahwa orang yang dikenakan pajak diperlakukan seolah tidak memiliki pendapatan kena pajak untuk periode tersebut.

Tanggal akhir adalah di mana kekosongan informasi saat ini berada. Sebagaimana yang awalnya disusun, ambang tersebut berlaku untuk periode pajak yang berakhir sebelum atau pada 31 Desember 2026 — yang merupakan tanggal yang masih dipegang oleh sebagian besar materi yang diterbitkan. Klausul tersebut telah digantikan. Keputusan Menteri No. 131 tahun 2026, yang dikeluarkan pada 29 Juli 2026, menggantikan dengan wording baru: ambang tersebut berlaku untuk periode pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023 dan terus berlaku untuk periode pajak berikutnya yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2029.

Tiga tahun, bukan satu. Ini cukup baru sehingga pedoman dari Otoritas Pajak Federal tentang orang pribadi dan Relief Usaha Kecil keduanya lebih awal dan ketinggalan mengenai hal ini, dan halaman topik langsung dari Otoritas tidak mencantumkan tanggal akhir sama sekali — sehingga keputusan yang mengubah itu sendiri adalah hal yang perlu dikutip, dan itu diterbitkan oleh Kementerian Keuangan.

Ini adalah bagian yang sering diabaikan dari ringkasan, dan ini adalah bagian yang kadang-kadang menghabiskan uang seseorang.

Keputusan Menteri No. 73 tahun 2023 menyatakan bahwa kerugian pajak yang terjadi dalam periode di mana Relief Usaha Kecil dipilih tidak dapat dibawa ke periode pajak berikutnya, dan bahwa pengeluaran bunga bersih yang terjadi dalam periode tersebut juga tidak dapat dibawa ke depan. Anda mengorbankan carry-forward untuk tahun di mana Anda mungkin membayar sedikit atau tidak membayar sama sekali.

Untuk tahun yang menguntungkan secara sederhana di bawah ambang yang biasanya merupakan perdagangan yang mudah. Untuk tahun yang mengalami kerugian, atau sangat dibiayai, ini bisa menjadi keputusan yang salah — kerugian yang Anda lepaskan adalah yang seharusnya melindungi tahun yang menguntungkan di kemudian hari. Apakah memilih dalam periode tertentu adalah penilaian terhadap angka Anda sendiri dan trajektori yang diharapkan, dan siapa pun yang memberitahu Anda untuk selalu memilih tidak melakukan perhitungan.

Keputusan juga menutup jalan keluar yang jelas. Memisahkan bisnis di antara orang untuk tetap di bawah ambang AED 3 juta, di mana pendapatan gabungannya melebihi itu, diperlakukan sebagai pengaturan untuk memperoleh keuntungan pajak korporasi berdasarkan ketentuan umum anti-penyalahgunaan dari Undang-Undang Pajak Korporasi.

Penting untuk menyatakan kembali pemisahan ini, karena pajak korporasi adalah di mana empat status paling mudah saling bertabrakan. Otoritas Pajak Federal dengan tegas menyatakan bahwa menjadi Penduduk Pajak di bawah hukum domestik tidak berarti seseorang pasti dikenakan Pajak Korporasi, dan bahwa menjadi Penduduk untuk Pajak Korporasi tidak sama dengan menjadi Penduduk Pajak di UAE atau menjadi penduduk berdasarkan perjanjian di sini.

Di mana perjanjian berlaku dan orang tersebut adalah penduduk perjanjian di tempat lain, keuntungan bisnis umumnya tetap dikenakan pajak di UAE hanya sejauh ada tempat tetap di sini — atau basis tetap, di bawah perjanjian yang memiliki pasal terpisah untuk layanan personal independen — dengan pajak dikenakan pada pendapatan yang dapat diatribusikan kepadanya. Otoritas menambahkan kualifikasi praktis yang layak diketahui: analisis perjanjian hanya menjadi relevan di mana omset dari kegiatan bisnis di UAE melebihi AED 1 juta dalam tahun kalender di tempat pertama.

Secara terpisah dan sepihak, kredit pajak luar negeri mungkin tersedia untuk pajak luar negeri yang dibayarkan atas pendapatan yang juga dikenakan Pajak Korporasi UAE, dibatasi pada kewajiban UAE. Otoritas mencatat bahwa bantuan ini bersifat sepihak dan tidak memperhitungkan bantuan yang tersedia berdasarkan perjanjian atau bantuan timbal balik lainnya.

Sisi UAE dari daftar itu bertanggung jawab dan kami menjawabnya. Bagian yang tidak ada dalam daftar, dan tidak dapat ada, adalah apa yang dilakukan negara tempat Anda tinggal dengan pendapatan yang sama. Aturan di negara asal berbeda, ditentukan oleh tes yang berlaku di negara tersebut, dan memerlukan nasihat yang berkualitas di yurisdiksi itu. Kami memberikan nasihat tentang pengaturan di UAE dan kepatuhan di UAE; kami tidak memberikan nasihat tentang hukum pajak luar negeri, dan lisensi di UAE tidak menyelesaikan kewajiban pengarsipan luar negeri.