Panduan
Penjelasan tentang Qualifying Free Zone Person
Jawaban singkat
Qualifying Free Zone Person (QFZP) adalah entitas free zone yang memenuhi seluruh syarat dalam ketentuan pajak penghasilan badan UAE. Entitas tersebut dikenai tarif 0% atas Qualifying Income dan 9% atas penghasilan kena pajak lainnya. Kegagalan memenuhi salah satu syarat mengakhiri status tersebut sejak awal periode pajak yang bersangkutan dan untuk empat periode setelahnya.
Ini adalah topik yang paling salah direpresentasikan dalam pemasaran penyiapan UAE. 'Free zone berarti pajak 0%' tidak akurat.
Status bersyarat, diuji terhadap operasi aktual Anda, dan harus dinilai dengan penasihat pajak sebelum Anda mengandalkannya.
Kondisi dalam garis besar
- Entitas wajib mempertahankan substansi yang memadai di free zone, yaitu kegiatan nyata di sana, bukan sekadar alamat terdaftar.
- Pendapatannya harus merupakan pendapatan yang memenuhi syarat sebagaimana didefinisikan dalam aturan.
- Ia tidak boleh memilih untuk dikenakan pajak korporat standar.
- Ia harus mematuhi aturan dan persyaratan dokumentasi tentang transfer-pricing.
- Pendapatan yang tidak memenuhi syarat tidak boleh melebihi nilai yang lebih rendah antara AED 5.000.000 atau 5% dari total pendapatan dalam periode pajak.
- Ia harus menyiapkan laporan keuangan yang diaudit.
Pendapatan yang memenuhi syarat vs tidak memenuhi syarat
Apakah suatu penghasilan memenuhi syarat bergantung pada kegiatan usahanya dan pihak lawan transaksi, termasuk bagaimana transaksi dengan pihak-pihak mainland UAE diperlakukan. Kegiatan yang dikecualikan ditentukan dalam ketentuan tersebut, dan penghasilan dari kegiatan itu bukan merupakan penghasilan yang memenuhi syarat. Ketentuan audit pajak penghasilan badan UAE penting untuk kepatuhan.
Kehilangan status
Cara umum status tersebut terancam.
Substansi hanya dalam nama
- Mengapa ini penting
- Substansi yang memadai merupakan syarat dalam rezim ini, sehingga lisensi dagang dan alamat terdaftar saja tidak memenuhinya
Pendapatan yang tidak memenuhi syarat di atas de minimis
- Mengapa ini penting
- Pelanggaran terhadap syarat ini mengakhiri status untuk periode tersebut dan empat periode berikutnya
Tidak ada laporan keuangan yang diaudit
- Mengapa ini penting
- Laporan keuangan yang diaudit merupakan syarat eksplisit untuk status QFZP
Dokumentasi transfer pricing yang lemah
- Mengapa ini penting
- Transaksi antara pihak terkait harus didokumentasikan
| Risiko | Mengapa ini penting |
|---|---|
| Substansi hanya dalam nama | Substansi yang memadai merupakan syarat dalam rezim ini, sehingga lisensi dagang dan alamat terdaftar saja tidak memenuhinya |
| Pendapatan yang tidak memenuhi syarat di atas de minimis | Pelanggaran terhadap syarat ini mengakhiri status untuk periode tersebut dan empat periode berikutnya |
| Tidak ada laporan keuangan yang diaudit | Laporan keuangan yang diaudit merupakan syarat eksplisit untuk status QFZP |
| Dokumentasi transfer pricing yang lemah | Transaksi antara pihak terkait harus didokumentasikan |
