Pour les équipes financières qui rendent compte à un siège social à l'étranger
Une filiale aux EAU d'un groupe étranger : déclarations, reporting et la banque
La réponse courte
Une filiale aux Émirats arabes unis d'un groupe étranger doit déposer sa déclaration d'impôt sur les sociétés et acquitter l'impôt éventuellement dû dans les neuf mois suivant la fin de sa période fiscale, et conserver ses documents pendant au moins sept ans. La Federal Tax Authority (FTA) fixe ces deux règles. Nous tenons un grand livre unique qui produit ces déclarations, le pack de reporting du groupe destiné au siège et les justificatifs bancaires de chaque flux intragroupe, et nous tenons le calendrier de l'entité à côté de celui de la société mère.
Une filiale, ce sont deux problèmes de comptabilité réunis au niveau du grand livre. Localement, c'est une personne imposable aux Émirats arabes unis, avec ses propres obligations d'enregistrement, de déclaration et de conservation des documents : une déclaration d'impôt sur les sociétés dans les neuf mois suivant la fin de la période fiscale, des déclarations de VAT généralement dans les 28 jours suivant chaque période fiscale, et des documents relatifs à l'impôt sur les sociétés conservés pendant au moins sept ans. Elle doit aussi établir des états financiers audités si son chiffre d'affaires dépasse AED 50,000,000 sur une période fiscale ou s'il s'agit d'une Qualifying Free Zone Person, et son autorité de délivrance des licences peut également exiger un audit. Pour le groupe, c'est une unité de reporting dont les chiffres doivent arriver rattachés au plan comptable du groupe, convertis dans la devise du groupe et clôturés à l'échéance fixée par le groupe, généralement antérieure à l'échéance locale.
La banque se trouve entre les deux. Le financement intragroupe, les frais de gestion, les coûts partagés et les dividendes sont les flux qu'une banque voit le plus et comprend le moins, et une filiale dont la comptabilité peut montrer l'accord derrière chaque flux passe ses contrôles ; celle qui ne le peut pas doit les expliquer, un virement à la fois. Les prix de transfert et le traitement fiscal de ces mêmes flux relèvent du conseiller de la maison mère et de la déclaration aux EAU, et la comptabilité doit servir les deux.
À un coup d'œil
- Coût indicatif
- Les honoraires de l'auditeur des EAU et ceux du conseiller du groupe leur appartiennent ; les honoraires de service Velarozone pour les dépôts locaux et le dossier de groupe sont détaillés dans votre lettre de mission.
- Délai
- Le mappage est d'abord convenu avec le siège ; puis, chaque mois, la clôture se fait à la plus proche des deux échéances.
- Ce qui est inclus
- Le plan comptable local mappé à celui du groupe
- Flux intragroupe documentés pour la banque et les auditeurs
- Déclarations locales et reporting groupe à partir d'un seul grand livre
Ceci est pour vous si
- Votre entité aux EAU appartient à un groupe dont le siège se trouve ailleurs et lui rend compte.
- Vous avez besoin d'un reporting groupe mensuel ou trimestriel dans le format et la devise du groupe.
- Des frais intragroupe, du financement ou des dividendes transitent par l'entité aux EAU.
- Les déclarations aux Émirats arabes unis et le calendrier du groupe ont commencé à entrer en collision : la clôture du groupe tombe avant une déclaration de VAT généralement exigible dans les 28 jours suivant la fin de la période.
Ce n'est peut-être pas la bonne voie si
- Vous avez besoin de conseils sur la structure du groupe elle-même ou sur la politique de prix de transfert ; cela relève du conseiller fiscal du groupe et, lorsqu'une position aux EAU est nécessaire, d'un spécialiste agréé que nous coordonnons.
- Vous souhaitez que l'opinion de l'auditeur du groupe soit signée par nous.
- L'entité n'a aucune activité ni aucun flux et vous avez seulement besoin qu'elle soit maintenue en règle ; il s'agit d'une mission plus restreinte.
À un coup d'œil
- Coût indicatif
- Les honoraires de l'auditeur des EAU et ceux du conseiller du groupe leur appartiennent ; les honoraires de service Velarozone pour les dépôts locaux et le dossier de groupe sont détaillés dans votre lettre de mission.
- Délai
- Le mappage est d'abord convenu avec le siège ; puis, chaque mois, la clôture se fait à la plus proche des deux échéances.
- Ce qui est inclus
- Le plan comptable local mappé à celui du groupe
- Flux intragroupe documentés pour la banque et les auditeurs
- Déclarations locales et reporting groupe à partir d'un seul grand livre
Ce que ce service comprend
- Tenue de la comptabilité locale, déclarations de VAT et déclaration d'impôt sur les sociétés selon le calendrier des Émirats arabes unis : neuf mois après la clôture de l'exercice pour l'impôt sur les sociétés, généralement 28 jours après chaque période pour la VAT.
- Un reporting groupe dans le format et la devise du groupe, clôturé à l'échéance du groupe.
- Accords, frais et règlements intragroupe enregistrés afin que la banque et les auditeurs puissent les suivre.
- Le dossier d'audit pour l'auditeur aux EAU et les annexes de composante pour l'auditeur du groupe.
- Un seul calendrier réunissant les déclarations locales et la clôture du groupe côte à côte.
Ce qu'il n'inclut pas
- La politique de prix de transfert et les conseils fiscaux du groupe.
- Audit légal, signé par un commissaire aux comptes agréé.
- La rédaction juridique des accords intragroupe, qui relève d'un cabinet d'avocats agréé.
Processus
Comment le travail est séquencé
Chaque étape a ses propres dépendances (approbations d'activité, légalisation des documents, traitement par les autorités et examen par la banque), et nous rendons compte de l'avancement par rapport à celles-ci plutôt que par rapport à une date globale unique.
- 01
Cartographie
Le plan comptable local mappé à celui du groupe ; les devises, les taux et le calendrier de clôture convenus avec le siège.
- 02
Intragroupe
Chaque flux entre l'entité et le groupe documenté et codifié.
- 03
Mensuel
Tenue de la comptabilité locale et pack de reporting du groupe à partir du même grand livre ; déclarations de VAT généralement exigibles dans les 28 jours suivant chaque période fiscale.
Vous hésitez encore entre une succursale et une filiale ? La page sur l'expansion vient avant celle-ci.
Préférez-vous commencer par écrit ? Envoyez les détails via le formulaire de contact.
Commencez par une évaluation de la structure
Lors d'une consultation initiale, vous recevez un résumé de décision en langage clair, une liste de préparation de documents et les prochaines actions pour votre situation. Les chiffres actuels sont confirmés dans votre comparaison de parcours examinée par le conseiller.
Local, groupe et banque
Une comptabilité, trois lecteurs
Les mêmes transactions sont lues de trois façons ; la comptabilité est conçue pour que chaque lecteur obtienne sa réponse.
Ce que les autorités des EAU, le groupe et la banque attendent chacun de la comptabilité d'une filiale.
Autorité fédérale des impôts
- Ce dont il a besoin
- Déclaration d'impôt sur les sociétés et paiement dans les neuf mois suivant la fin de la période fiscale, déclarations de VAT généralement dans les 28 jours, documents relatifs à l'impôt sur les sociétés conservés au moins sept ans
- Comment la comptabilité le fournit
- Grand livre légal local, déclarations planifiées au calendrier
L'autorité de délivrance des licences
- Ce dont il a besoin
- États financiers audités lorsque ses règles l'exigent ; le droit fiscal les impose au-delà de AED 50,000,000 de chiffre d'affaires ou pour une Qualifying Free Zone Person
- Comment la comptabilité le fournit
- Un dossier d'audit qu'un auditeur agréé peut contrôler
Siège social
- Ce dont il a besoin
- Un reporting dans le plan comptable, la devise et le calendrier du groupe
- Comment la comptabilité le fournit
- Un mappage à partir du plan comptable local ; une conversion aux taux du groupe ; une clôture anticipée
L'auditeur du groupe
- Ce dont il a besoin
- Un reporting de composante selon ses instructions
- Comment la comptabilité le fournit
- Le même dossier, avec les annexes du groupe
La banque
- Ce dont il a besoin
- Une explication pour chaque flux intragroupe
- Comment la comptabilité le fournit
- Les accords et factures à l'origine du financement, des frais et des dividendes
Le conseiller fiscal de la maison mère
- Ce dont il a besoin
- Transactions intragroupe documentées
- Comment la comptabilité le fournit
- Contrats et justificatifs de prix conservés avec le grand livre, prêts pour un dossier local lorsque les seuils s'appliquent
| Lecteur | Ce dont il a besoin | Comment la comptabilité le fournit |
|---|---|---|
| Autorité fédérale des impôts | Déclaration d'impôt sur les sociétés et paiement dans les neuf mois suivant la fin de la période fiscale, déclarations de VAT généralement dans les 28 jours, documents relatifs à l'impôt sur les sociétés conservés au moins sept ans | Grand livre légal local, déclarations planifiées au calendrier |
| L'autorité de délivrance des licences | États financiers audités lorsque ses règles l'exigent ; le droit fiscal les impose au-delà de AED 50,000,000 de chiffre d'affaires ou pour une Qualifying Free Zone Person | Un dossier d'audit qu'un auditeur agréé peut contrôler |
| Siège social | Un reporting dans le plan comptable, la devise et le calendrier du groupe | Un mappage à partir du plan comptable local ; une conversion aux taux du groupe ; une clôture anticipée |
| L'auditeur du groupe | Un reporting de composante selon ses instructions | Le même dossier, avec les annexes du groupe |
| La banque | Une explication pour chaque flux intragroupe | Les accords et factures à l'origine du financement, des frais et des dividendes |
| Le conseiller fiscal de la maison mère | Transactions intragroupe documentées | Contrats et justificatifs de prix conservés avec le grand livre, prêts pour un dossier local lorsque les seuils s'appliquent |
La situation
Implantation aux Émirats arabes unis pour les entreprises internationales et les groupes en expansion
La page sur l'expansion présente les structures de succursale, de filiale et de siège régional pour un groupe qui entre aux EAU.
Voir la page sur l'expansion
Chaque chemin est planifié en fonction de la manière dont l'entreprise fonctionnera réellement aux Émirats arabes unis.
Après la licence
Ce dont vous pourriez également avoir besoin
Les quatre services que la plupart des fondateurs dans cette situation demandent ensuite, chacun sur sa propre page.
Visas et services PRO
Visas de résidence pour les propriétaires, le personnel et les familles, ainsi que les dossiers du MOHRE, les examens médicaux et les renouvellements d'Emirates ID qui maintiennent une licence et ses collaborateurs en règle. Un visa parrainé est valable 1, 2 ou 3 ans ; l'approbation relève de l'autorité.
→Ouverture de compte bancaire aux EAU
Un dossier prêt pour la banque, construit autour de votre actionnariat, de votre activité et des transactions attendues, et adapté à la banque dont l'appétit pour le risque convient à votre profil. La banque seule décide de l'approbation et des délais.
→Comptabilité et fiscalité
Comptabilité mensuelle, déclarations de TVA et d'impôt sur les sociétés et comptes annuels, avec audit légal signé par un auditeur agréé.
→Services juridiques
Contrats, documents sociaux, litiges et questions réglementaires, avec le conseil d'avocats autorisés à exercer aux EAU et nommés dans la lettre de mission.
→
Questions
Foire aux questions
- L'entité des EAU a-t-elle besoin de son propre audit si le groupe est déjà audité ?
- L'audit du groupe ne remplace pas une exigence des Émirats arabes unis. En vertu de la Ministerial Decision No. 84 of 2025, une personne imposable dont le chiffre d'affaires dépasse AED 50,000,000 sur une période fiscale, ainsi que toute Qualifying Free Zone Person, doit établir et conserver des états financiers audités. Une free zone ou une licence peut aussi les exiger. Un auditeur enregistré les signe pour l'entité ; l'auditeur du groupe peut également demander des travaux sur la composante pour ses propres besoins.
- Le siège peut-il tenir la comptabilité dans son propre système ?
- Souvent, oui, si le grand livre aux Émirats arabes unis peut produire les déclarations locales et conserver les documents que la FTA attend : opérations, actifs, passifs et titres détenus à la fin de la période fiscale, pendant au moins sept ans. À défaut, la réponse habituelle est un grand livre local rattaché au plan comptable du groupe.
- Comment les frais de gestion facturés par la société mère sont-ils traités ?
- Comme une opération intragroupe adossée à un accord, avec un traitement de VAT que la comptabilité doit appliquer et une position d'impôt sur les sociétés que la déclaration doit retenir. L'accord relève du conseil du groupe ; l'enregistrement comptable et les déclarations relèvent de nous.
- Pourquoi la banque continue-t-elle de poser des questions sur les virements de la société mère ?
- Parce que les financements provenant d'une partie liée à l'étranger sont le flux que les banques examinent le plus attentivement. Un contrat de prêt, une résolution d'apport en capital ou une facture au dossier transforment chaque question en une réponse d'une seule ligne.
- Quel calendrier l'emporte lorsque les deux entrent en conflit ?
- Aucune des deux échéances ne peut être manquée ; les comptes sont donc clôturés à la plus précoce des deux et la déclaration la plus tardive est préparée à partir de cette clôture. Une clôture d'exercice au 31 décembre fixe l'échéance de la déclaration d'impôt sur les sociétés neuf mois plus tard, le 30 septembre, tandis que la VAT est généralement exigible dans les 28 jours suivant chaque période. Le calendrier que nous tenons indique les deux.
Sources
- Federal Tax Authority : impôt sur les sociétés
- Federal Tax Authority : législation et guides sur la VAT
- Ministry of Finance : l'impôt sur les sociétés aux Émirats arabes unis
- Orientations de la CBUAE sur la diligence raisonnable à l'égard des clients, l'origine des fonds et l'origine du patrimoine
Les réglementations, les frais et les critères d'éligibilité peuvent changer. Chaque déclaration réglementaire est revérifiée avant publication et datée ci-dessus.
Notes légales et portée
Velarozone coordonne la mise en place et la préparation opérationnelle. Cette page contient des informations générales, non des conseils juridiques, fiscaux, d'immigration ou bancaires.
Informations générales tirées du CBUAE Rulebook, notamment la Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), et de la Cabinet Resolution No. (134) of 2025 telle que publiée, et ne constituant pas un conseil juridique ou fiscal. Les règles et les orientations évoluent ; vérifiez donc le texte en vigueur et les exigences propres à chaque établissement avant de soumettre votre demande.
La désinscription en matière d'impôt sur les sociétés et de VAT des UAE dépend de votre situation précise, notamment du fait que les déclarations et les sommes dues soient à jour. Des obligations dans votre pays d'origine peuvent également s'appliquer. Nous coordonnons avec votre conseiller fiscal et ne donnons pas d'avis fiscal.