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Plazo de declaración del Impuesto de Sociedades en los EAU: aviso de la FTA del 30 de septiembre de 2026
La respuesta corta
El 2 de septiembre de 2026, la Federal Tax Authority (FTA) instó a todo Taxable Person a presentar su declaración del impuesto sobre sociedades y a pagar el impuesto adeudado en un plazo de nueve meses desde el final de su Tax Period. Para las sociedades cuyo ejercicio finalizó el 31 de diciembre de 2025, esto significaba hacerlo a más tardar el 30 de septiembre de 2026, y la FTA precisó que esa fecha se aplicaba también a las empresas que reúnen los requisitos para acogerse a Small Business Relief.
Las normas proceden de la Corporate Tax Law y de la Tax Procedures Law, y es la FTA quien vela por su cumplimiento. El dato que determina el camino a seguir para la mayoría de los propietarios es sencillo: la fecha de finalización de su Tax Period fija su plazo, y Small Business Relief no elimina la obligación de registrarse y presentar declaración.
Una sociedad que haya incumplido la fecha de septiembre debería comprobar ahora su situación en EmaraTax y, si es necesario, hablar con un Tax Agent aprobado. En su comunicado del 14 de septiembre de 2025, la FTA fijó la sanción por presentación o pago tardíos en 500 AED por cada mes o fracción de mes durante los primeros doce meses, que sube a 1.000 AED por cada mes a partir del decimotercero. Velarozone no es asesor fiscal ni Tax Agent registrado, por lo que los puntos siguientes describen lo que publicó la FTA y dónde intervienen las propias decisiones del fundador.
Qué dijo la FTA y a quién se dirigía
El comunicado se emitió desde Abu Dabi. Se dirigía a dos grupos. Los Taxable Persons deben presentar sus declaraciones y pagar el impuesto sobre sociedades adeudado en un plazo de nueve meses desde el final de cada Tax Period. Los Exempt Persons que estén obligados a registrarse deben presentar una declaración anual en un plazo de nueve meses desde el final de su ejercicio.
La FTA presentó la preparación anticipada como una obligación legal, no como una cortesía. Pidió a los Taxable Persons que reunieran los documentos para la declaración y el pago antes de que llegara el plazo, y pidió a los Exempt Persons que hicieran lo mismo para sus declaraciones.
Para un fundador, la lectura útil es que los nueve meses se computan por entidad y por periodo. Dos sociedades de un mismo grupo con cierres de ejercicio distintos tienen dos fechas distintas. Un único recordatorio en el calendario financiero no cubrirá ambas.
Small Business Relief modifica la declaración, no la obligación
La FTA fue clara respecto a la exención. Las sociedades que reúnen los requisitos para Small Business Relief, cuyo ejercicio finalizó el 31 de diciembre de 2025, tenían la misma fecha del 30 de septiembre de 2026 que todas las demás. Lo que cambia es el formulario: presentan declaraciones simplificadas dentro del plazo legal.
Small Business Relief también conlleva obligaciones en cada Tax Period. La FTA las enumeró: registrarse a efectos del impuesto sobre sociedades, presentar la declaración simplificada y conservar los documentos que respaldan lo que esta recoge. Esos registros permiten a la FTA comprobar tres cosas, a saber, los ingresos, la renta imponible y si la sociedad reúne realmente los requisitos para acogerse a la exención.
Una sociedad pequeña no puede esperar a cruzar un umbral para registrarse. La exención se elige para cada Tax Period y exige unos Revenue de 3.000.000 AED o menos en el Tax Period actual y en todos los anteriores, de modo que un solo año por encima de esa cifra excluye la exención para los periodos posteriores. Una Qualifying Free Zone Person no puede elegirla. Los registros existen para que la FTA pueda comprobar todo esto.
Los cuatro registros que citó la FTA
La FTA indicó que los documentos que una sociedad debe conservar y presentar junto con la declaración dependen de la naturaleza de su actividad. A continuación citó los elementos esenciales de aplicación general:
- un registro de las operaciones de la sociedad durante el Tax Period;
- un registro de activos, con el detalle de las compras y de las enajenaciones;
- un registro de los pasivos de la sociedad;
- un registro de las acciones o participaciones en poder de los socios al final del Tax Period.
El registro de activos y el registro de la titularidad son los dos que las sociedades nuevas suelen elaborar en último lugar. Una sociedad mercantil que compra equipos a lo largo del año necesita el detalle de las compras cuando se prepara la declaración, no cuando se pregunta por ellas al contable nueve meses después. El registro de la titularidad es especialmente importante cuando las acciones han pasado de una entidad holding a otra durante el periodo.
El incumplimiento de la obligación de conservar los registros exigidos por la Tax Procedures Law y la Corporate Tax Law conlleva sanciones administrativas. El comunicado de septiembre de 2026 no indica importes para los incumplimientos en materia de registros, por lo que no se citan para ellos. Las personas exentas del impuesto sobre sociedades también deben conservar registros que permitan a la FTA verificar su exención.
Presentación a través de EmaraTax o de un Tax Agent (agente tributario) aprobado
La FTA indicó que el registro, la presentación de declaraciones y el pago están disponibles las veinticuatro horas del día en la plataforma de servicios fiscales digitales EmaraTax. Un Taxable Person puede presentar directamente, o bien recurrir a un Tax Agent autorizado de la lista que figura en el sitio web de la FTA.
La FTA se remite a los Tax Agents aprobados que figuran en su sitio web. Ejercer como Tax Agent sin registro ni acreditación ante la FTA es un delito, así que compruebe a un asesor en esa lista antes de encargarle cualquier trabajo de presentación. El comunicado de 2025 de la FTA añade que una declaración también puede ser presentada por una persona física autorizada o un representante legal que actúe en nombre de la sociedad.
Si la sociedad pertenece a un grupo, el panorama de presentación vuelve a cambiar. Decidir si se constituye un grupo fiscal es una decisión de estructuración con sus propias condiciones, que se trata en la guía sobre grupos fiscales del impuesto sobre sociedades.
Qué debe prever una empresa que se está constituyendo ahora
La fecha del 30 de septiembre de 2026 se aplicó a un grupo concreto de sociedades. La norma en que se basa se aplica a todas: nueve meses desde el final del Tax Period. Una empresa constituida este año tendrá un primer Tax Period, un primer cierre de ejercicio y un primer plazo.
De la declaración de la FTA se desprenden tres puntos prácticos:
Elija la fecha de cierre del ejercicio teniendo presente la fecha de presentación, porque el plazo se cuenta a partir de ella. Mantenga el registro de activos y el registro de la titularidad desde el primer mes. Decida desde el principio quién presenta, si la sociedad a través de EmaraTax o un Tax Agent autorizado, y quién custodia las credenciales de acceso.
La cuestión más amplia de cómo se aplica el impuesto sobre sociedades a una sociedad de nueva constitución de los Emiratos Árabes Unidos (UAE) se trata en la guía sobre el impuesto sobre sociedades para empresas nuevas. Una sociedad residente constituida a partir del 1 de marzo de 2024 debe solicitar su registro a efectos del impuesto sobre sociedades en el plazo de tres meses desde su constitución, lo que ocurre antes de su primera declaración. La forma en que Velarozone compara estructuras se explica en cómo funciona Velarozone.
En resumen
Qué tomar de esto
- El comunicado de la FTA está fechado el 2 de septiembre de 2026 y se dirigía a los Taxable Persons y a los Exempt Persons obligados a registrarse.
- El plazo de presentación y pago es de hasta nueve meses desde el final del Tax Period.
- Un cierre de ejercicio el 31 de diciembre de 2025 dio lugar a un plazo que vencía el 30 de septiembre de 2026, también para quienes solicitaron Small Business Relief.
- Las empresas acogidas a Small Business Relief presentan declaraciones simplificadas, y aun así se registran y conservan sus registros.
- El registro, la presentación y el pago se realizan a través de la plataforma EmaraTax, directamente o mediante un Tax Agent aprobado.
- La falta de registros puede acarrear sanciones administrativas conforme a la Tax Procedures Law y a la Corporate Tax Law.
- ¿Cuál era el plazo para una empresa con cierre de ejercicio el 31 de diciembre de 2025?
- La FTA indicó que dichas empresas debían presentar sus declaraciones y pagar el impuesto sobre sociedades adeudado a más tardar el 30 de septiembre de 2026. Son nueve meses después del cierre del ejercicio.
- ¿Elimina Small Business Relief la obligación de presentar la declaración?
- No. La FTA indicó que las empresas que pueden acogerse a la exención deben registrarse, presentar declaraciones simplificadas y conservar la documentación justificativa en cada Tax Period. Los registros permiten a la FTA verificar los ingresos, la renta imponible y el cumplimiento de los requisitos.
- ¿Puede una empresa recurrir a un asesor en lugar de presentar la declaración por sí misma?
- Puede recurrir a un Tax Agent aprobado de la lista que figura en el sitio web de la FTA, o presentar la declaración directamente en EmaraTax. La FTA mencionó ambas vías en su comunicado.
- ¿Qué espera la FTA que conserve una empresa?
- La FTA indicó que varía según la empresa, y mencionó los registros de transacciones, un registro de activos con sus compras y enajenaciones, un registro de pasivos y un registro de las acciones o participaciones en propiedad mantenidas al cierre del Tax Period.
Información general extraída del CBUAE Rulebook, incluida la Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), y de la Resolución del Consejo de Ministros n.º (134) de 2025 tal como se ha publicado; no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Las normas y las directrices cambian, por lo que confirme el texto vigente y los requisitos propios de cada entidad antes de presentar su solicitud.