Чи можу я отримати сертифікат податкового резидента на наступний рік?

Ні. Федеральний податковий орган заявляє, що сертифікат не може бути отриманий на майбутній період — податковий період або дванадцятимісячний період, що не розпочався — оскільки він не може засвідчити, що особа залишиться податковим резидентом ОАЕ в майбутньому. Сертифікат також не може охоплювати період, що перевищує дванадцять місяців.

Чи підтверджує сертифікат податкового резидента, що я не є резидентом десь інде?

Ні. Він сертифікує резидентство в ОАЕ, у версії угоди під однією згадуваною угодою з однією згаданою країною, за кращим знанням Органу та на обмежений період. Інша країна застосовує свій власний внутрішній тест і своє тлумачення угоди. Сертифікат є внеском у цей процес, а не відповіддю на нього.

В чому різниця між двома сертифікатами податкового резидента ОАЕ?

Один видається для внутрішніх цілей і підтверджує статус податкового резидента ОАЕ на підставі Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року. Інший видається на підставі Міністерського рішення № 247 від 2023 року для цілей конкретної угоди про уникнення подвійного оподаткування і називає цю угоду та країну-контрагента. Іноземний орган, що шукає підтвердження для звільнення за угодою, зазвичай буде хотіти другий.

Чи є отримання сертифіката податкового резидента лише адміністративним етапом?

Ні. Стаття 5 Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року передбачає, що Орган може затвердити заявку, якщо впевнений, що вимоги виконані, і очікувані докази відрізняються в залежності від того, на яку задачу з резидентства покладається заявник. Маршрут, який базується на звичному місці проживання та центрі інтересів, вимагає письмового підтвердження та супроводжуючої документації, що являє собою аргумент, а не однозначний підрахунок.

Блог

Що таке сертифікат податкового резидента ОАЕ і що він не робить

VelarozoneПодатки та комплаєнс26 August 20267 мін читання

Коротка відповідь

Сертифікат про податкову резидентність — це сертифікат, виданий Федеральною податковою службою, що підтверджує, що особа є податковим резидентом в ОАЕ. Існує два види: один для внутрішніх цілей та один, виданий для цілей конкретної угоди про уникнення подвійного оподаткування, яка називає цю угоду та країну-опонента. Його отримує особа, яка вже відповідає критеріям резидентства, а влада може затвердити заявку, якщо переконана, що вимоги виконані, тому це є підтвердженням, а не автоматичним процесом. Він не може бути виданий на майбутній період, не може охоплювати період, що перевищує дванадцять місяців, сам по собі не робить нікого об'єктом оподаткування або не об'єктом оподаткування і не є декларацією про будь-яке інше ставлення до власника з боку інших країн.

З усього, що стосується цієї теми, Сертифікат про податкову резидентність несе найважче навантаження очікувань. Це документ, який людині рекомендують отримати, річ, що нібито закриє питання, і причина, чому багато структур в ОАЕ купуються.

Найкорисніше, що будь-хто може зробити з цим, це прочитати речення, надруковане на лицьовій стороні. Міністерство фінансів публікує текст сертифіката як додаток до рішення, яке його регулює, і це речення обмежене в трьох окремих напрямках одночасно.

Жодне з цього не робить сертифікат безвартісним. Це робить його специфічним інструментом, що виконує конкретну роботу, що є більш корисним, ніж талісман.

Хто його видає і на яких підставах

Рішення Кабінету Міністрів № 85 2022 року визначає сертифікат податкової резиденції як сертифікат, виданий органом, що підтверджує, що Особа є податковим резидентом в державі. Органом є Федеральна податкова служба. Жодна Вільна зона, жоден постачальник послуг і жоден інший державний орган не видає такого сертифікату.

Стаття 5 того ж рішення визначає, як отримується сертифікат, і його формулювання заслуговує на увагу. Особа, яка є податковим резидентом відповідно до рішення, може подати заявку до Влади у формі і способом, які вона визначає; і якщо Влада задоволена тим, що заявник відповідає вимогам, Влада може затвердити заявку і видати сертифікат.

Порядок цього речення є важливим. Бути податковим резидентом йде першим, а сертифікат є наслідком цього. Сертифікат не створює статус, він підтверджує статус, який вже існує на фактах. А дієслово тут — може — видача слідує за задоволенням Влади на підставі наданих доказів, що робить це процедурою на основі доказів, а не адміністративною.

Речення на сертифікаті та його три межі

Міністерське рішення № 247 від 2023 року регулює сертифікати, видані для цілей міжнародних угод, а його додаток містить формулювання. Федеральна податкова служба, за найкращими в її знаннях, підтверджує, що названий заявник є резидентом Об'єднаних Арабських Еміратів відповідно до положень названої угоди про уникнення подвійного оподаткування, укладеної між ОАЕ та названою іншою країною на вказану дату підписання. Сертифікат потім вказується як дійсний з однієї дати до іншої.

Три обмеження закладені в це єдине речення, і кожне з них важливіше, ніж більшість описів сертифіката це визнає.

Наскільки це відомо — це заява, зроблена на основі доказів, які надав заявник. Це не рішення, і воно не зобов'язує нікого до висновку.
Відповідно до положень названої угоди з названою іншою країною — сертифікат охоплює лише одну угоду і одного контрагента. Сертифікат, виданий для угоди з однією країною, не має жодного відношення до інших.
Дійсний з однієї дати до іншої — він сертифікує обмежений історичний період. Це не статус, який ви зараз маєте в майбутньому.

Є два сертифікати, і вони не є взаємозамінними.

На сторінці служби Федеральної податкової служби вказано, що право на отримання сертифіката охоплює осіб, які є податковими резидентами ОАЕ відповідно до податкового законодавства ОАЕ, або податковими резидентами ОАЕ відповідно до застосування угоди про уникнення подвійного оподаткування. Її посібник підтверджує, що сертифікат може бути отримано для цілей угоди та для цілей, які не пов'язані із застосуванням угоди.

Це різні документи з різними функціями. Внутрішній сертифікат підтверджує статус податкового резидента ОАЕ відповідно до Кабінетного рішення № 85 від 2022 року. Сертифікат угоди регулюється Міністерським рішенням № 247 від 2023 року, і саме його зазвичай шукає іноземна влада, коли запитує про пільги від угоди, оскільки саме в ньому вказується угода, відповідно до якої він виданий.

Подати заявку на неправильний сертифікат — це поширена та уникнена трата. Який з них вам потрібен, залежить від того, що ви плануєте з ним робити, і це варто з'ясувати до подачі заявки, а не після відмови.

Чотири речі, які він не робить.

Це все вказано Федеральною податковою службою у її власному посібнику, і кожен з них суперечить тому, що широко стверджується про сертифікат.

Зазвичай вважається, і що насправді каже Служба.

Він покриває вас у майбутньому на рік вперед.
Позиція.
Сертифікат не може бути отриманий на майбутній період — податковий період або дванадцятимісячний період, який ще не розпочався — оскільки Служба не може засвідчити, що особа залишиться податковим резидентом ОАЕ в майбутньому.
Він діє протягом тривалого періоду після надання.
Позиція.
Сертифікат не може бути отриманий на період, що перевищує дванадцять місяців. Для фізичної особи податковий період — це календарний рік григоріанського календаря.
Наявність одного визначає вашу податкову відповідальність.
Позиція.
Бути податковим резидентом відповідно до внутрішнього законодавства не означає, що особа обов'язково підлягає Корпоративному податку. Сертифікат підтверджує резиденцію; він не вирішує, що підлягає оподаткуванню.
Це закінчує вашу резиденцію десь в іншому місці.
Позиція.
Жоден джерело з ОАЕ не стверджує і не може стверджувати цього. Сертифікат угоди є вхідними даними, які процес іншої держави може прийняти відповідно до цієї угоди; інша держава застосовує своє власне законодавство та своє власне тлумачення угоди.

Зазвичай вважається, і що насправді каже Служба.
Припущення.	Позиція.
Він покриває вас у майбутньому на рік вперед.	Сертифікат не може бути отриманий на майбутній період — податковий період або дванадцятимісячний період, який ще не розпочався — оскільки Служба не може засвідчити, що особа залишиться податковим резидентом ОАЕ в майбутньому.
Він діє протягом тривалого періоду після надання.	Сертифікат не може бути отриманий на період, що перевищує дванадцять місяців. Для фізичної особи податковий період — це календарний рік григоріанського календаря.
Наявність одного визначає вашу податкову відповідальність.	Бути податковим резидентом відповідно до внутрішнього законодавства не означає, що особа обов'язково підлягає Корпоративному податку. Сертифікат підтверджує резиденцію; він не вирішує, що підлягає оподаткуванню.
Це закінчує вашу резиденцію десь в іншому місці.	Жоден джерело з ОАЕ не стверджує і не може стверджувати цього. Сертифікат угоди є вхідними даними, які процес іншої держави може прийняти відповідно до цієї угоди; інша держава застосовує своє власне законодавство та своє власне тлумачення угоди.

Він заснований на доказах, і докази слідують маршруту, за яким ви йдете.

Оскільки Служба надає сертифікат за умови задоволеності, заявка є доказовою подачею, а не формою. Очікувані докази відрізняються в залежності від того, на який з трьох шляхів резиденції покладається заявник, і ці маршрути не однаково легко підтверджуються.

Шлях у 183 дні є найбільш механічним: він залежить від ідентичності та присутності. Складний шлях у 90 днів вимагає підтвердження права на проживання разом з доказами або наявності житла, або умови роботи, або бізнесу. Звичайний маршрут резиденції та центру інтересів вимагає, серед інших речей, письмового пояснення, як заявник стверджує, що їх фінансові та особисті інтереси знаходяться в ОАЕ, з підтверджуючою документацією за ними.

Останній є найвимогливішим і найменш механічним, оскільки це аргумент, а не підрахунок. Який маршрут фактично підтримують ваші факти, і яким виглядає захищена справа для цього, це судження в цій вправі. Ми свідомо не публікуємо контрольний список документів тут — контрольний список, прочитаний когось на неправильному маршруті, створює впевнену заявку, яка провалюється, і вибір маршруту є частиною, що потребує поради.

Що це означає для когось, хто живе поза межами ОАЕ.

Зберіть частини разом для читача, для якого це написано: особа з ліцензією та дозволом ОАЕ, чиє життя десь ще. Сертифікат доступний лише якщо основний тест на резиденцію вже виконано за фактами. Якщо він не виконано, немає нічого, що можна сертифікувати, і ніяка кількість структуризації навколо заявки цього не змінює.

Якщо це виконується, сертифікат підтверджує минуле обмежене вікно в рамках однієї згаданої угоди, на основі кращого знання Органу. Він тоді подається в процес іншої країни, яка застосовує законодавство цієї країни. Це корисний внесок на цьому етапі, і це не є висновком.

Правила країни походження відрізняються, встановлюються власними тестами цієї країни та вимагають поради, кваліфікованої в цій юрисдикції. Ми консультуємо щодо структуризації в ОАЕ — включаючи питання, чи є сертифікат доступним в ваших фактах і що він би підтверджував — і не щодо іноземного податкового законодавства.

Коротко

Що потрібно взяти з цього

Сертифікат податкового резидента видається Федеральним податковим органом і підтверджує статус, який вже існує; він не створює його.
Сертифікат угоди сертифікує резидентство на основі кращого знання Органу, в рамках однієї згаданої угоди з однією згаданою країною на зазначений період.
Його не можна видати на майбутній період і він не може охоплювати більше ніж дванадцять місяців.
Існує два сертифікати — внутрішній та угодний — і який з них вам потрібен, залежить від мети його використання.
Це не є декларацією про іншу країну, і ваша позиція там потребує поради, кваліфікованої в цій юрисдикції.

Що таке сертифікат податкового резидента ОАЕ?: Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року визначає його як сертифікат, виданий Федеральним податковим органом, що підтверджує, що особа є податковим резидентом Держави. Його подає особа, яка вже відповідає критеріям резидентства, і Орган може затвердити заявку, якщо буде впевнений, що вимоги виконані.
Чи можу я отримати сертифікат податкового резидента на наступний рік?: Ні. Федеральний податковий орган заявляє, що сертифікат не може бути отриманий на майбутній період — податковий період або дванадцятимісячний період, що не розпочався — оскільки він не може засвідчити, що особа залишиться податковим резидентом ОАЕ в майбутньому. Сертифікат також не може охоплювати період, що перевищує дванадцять місяців.
Чи підтверджує сертифікат податкового резидента, що я не є резидентом десь інде?: Ні. Він сертифікує резидентство в ОАЕ, у версії угоди під однією згадуваною угодою з однією згаданою країною, за кращим знанням Органу та на обмежений період. Інша країна застосовує свій власний внутрішній тест і своє тлумачення угоди. Сертифікат є внеском у цей процес, а не відповіддю на нього.
В чому різниця між двома сертифікатами податкового резидента ОАЕ?: Один видається для внутрішніх цілей і підтверджує статус податкового резидента ОАЕ на підставі Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року. Інший видається на підставі Міністерського рішення № 247 від 2023 року для цілей конкретної угоди про уникнення подвійного оподаткування і називає цю угоду та країну-контрагента. Іноземний орган, що шукає підтвердження для звільнення за угодою, зазвичай буде хотіти другий.
Чи є отримання сертифіката податкового резидента лише адміністративним етапом?: Ні. Стаття 5 Рішення Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року передбачає, що Орган може затвердити заявку, якщо впевнений, що вимоги виконані, і очікувані докази відрізняються в залежності від того, на яку задачу з резидентства покладається заявник. Маршрут, який базується на звичному місці проживання та центрі інтересів, вимагає письмового підтвердження та супроводжуючої документації, що являє собою аргумент, а не однозначний підрахунок.

Джерела

Звідки це береться

Ця сторінка містить лише загальну інформацію про реєстрацію бізнесу в ОАЕ, а не юридичні, податкові, імміграційні чи банківські консультації. Правила, збори, дозволені види діяльності та банківські політики можуть змінюватися. Остаточна придатність залежить від ваших обставин та застосовних правил на момент подання заявки.