Чи припиняє віза в ОАЕ оподаткування вас у вашій країні?

Постанова Кабінету міністрів № 85 від 2022 року, чинна з 1 березня 2023 року, має назву «Визначення податкового резидентства», проте кожне її чинне положення визначає резидентство в державі, тобто в ОАЕ. Фізична особа є податковим резидентом ОАЕ, якщо ОАЕ це її звичайне або основне місце проживання та центр її фінансових і особистих інтересів, або якщо вона перебувала в ОАЕ 183 дні чи більше протягом 12 поспіль місяців. Порядок, заснований на 90 днях, застосовується до громадян ОАЕ, громадян країн GCC та власників посвідки на проживання, які до того ж мають постійне місце проживання в ОАЕ або працюють чи ведуть бізнес там. Ніщо в ній не стосується жодної іншої держави, бо акт ОАЕ не може цього вирішувати.

Федеральний податковий орган так само обережний. Його посібник розмежовує податкове резидентство та імміграційне проживання, розмежовує статус податкового резидента ОАЕ від статусу резидентної особи для зобов'язань з корпоративного податку для нових бізнесів, і розмежовує обидва від резидентства за договором. У жодному місці цей матеріал не стверджує про вплив на позицію іноземного резидентства, і це було б надзвичайним, якби стверджував.

Тож коли постачальник послуг каже вам, що віза ОАЕ припиняє ваше резидентство вдома, запитайте, який саме документ це стверджує. Такого немає. Це твердження виживає лише тому, що на нього ніколи не посилаються на джерело.

Урядовий портал ОАЕ зазначає, що ОАЕ не стягують податок на доходи з фізичних осіб. Це точно, і саме на цьому факті будується більша частина маркетингу. Консультанти Velarozone розглядають його як факт, що стосується лише ОАЕ: він описує, що стягують ОАЕ, і нічого не говорить про вашу країну проживання.

Це заява про те, що ОАЕ вибирає для оподаткування. Це не заява про те, що особа, що має візу ОАЕ, не зобов’язана сплачувати податок на прибуток де-небудь ще. Ці дві пропозиції з'єднані так регулярно, що зв'язок перестав бути видимим, але це абсолютно різні заяви і лише перша має джерело.

Якщо ви живете та працюєте в країні, яка оподатковує своїх резидентів, рішення ОАЕ не оподатковувати фізичних осіб не досягає вашого доходу. Воно прибирає рівень ОАЕ, який ніколи не мав відношення до вас з самого початку.

Ми не будемо вам говорити, що є тестом у вашій країні. Ми не маємо професійної кваліфікації для цього, відповідь у кожному місці різна, і впевнений підсумок цього з компанії корпоративних послуг ОАЕ це саме те, що потрапляє людей в неприємності. Що можна сказати, то це загальна форма, оскільки вона повторюється.

Держави визначають резидентство відповідно до свого внутрішнього права. Ці тести зазвичай зважують факти одного й того ж роду: скільки днів людина присутня, чи підтримує вона дім, доступний їй, де живе її родина, де знаходяться її професія та бізнес, і де її особисті та економічні зв'язки найсильніші в цілому. Вони зазвичай не залежать від того, яку візу має людина чи яка країна її видала, оскільки віза є імміграційним інструментом, а резидентство для податків це питання про суть життя людини.

Власні правила ОАЕ ілюструють закономірність, а не визначають її. Постанова міністра № 27 від 2023 року запитує, де особа зазвичай або звичайно проживає, де проводить більшу частину часу в межах усталеного укладу й де її особисті та економічні інтереси найтісніші, з урахуванням заняття, сімейних і соціальних зв'язків, культурної діяльності, місця ведення бізнесу та місця, де управляється її майно. Це ті самі види обставин, які оцінюють і інші держави, тому одна й та сама особа може одночасно відповідати критеріям двох країн.

Подвійне резидентство це передбачуваний результат системи. Дві держави, які застосовують схожі критерії, засновані на фактах, до однієї мобільної особи, іноді обидві відповідають «так». Механізм, що це вирішує, це угода про уникнення подвійного оподаткування, а не віза.

Стаття 6 Розпорядження Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року передбачає, що коли міжнародна угода встановлює умови для визначення податкового резидентства, ці положення застосовуються для цілей цієї угоди. Федеральна податкова служба викладає ієрархію ще більш безпосередньо: угода про подвійне оподаткування, що діяла в ОАЕ, має перевагу над положеннями будь-якого внутрішнього права, включаючи закон про корпоративний податок та Розпорядження Кабінету Міністрів № 85 від 2022 року.

Коли угода застосовується, її механізм розв’язання визначає резидентство для цілей цієї угоди. Служба публікує ту послідовність, яку зазвичай дотримується: постійний дім спочатку; потім центр життєвих інтересів, якщо є постійний дім в обох; потім звичайне місце проживання; потім національність; і якщо нічого з цього не вирішує, дві компетентні влади можуть консультуватися та узгодити позицію між ними.

Перший крок запитує, де перебуває ваше постійне житло. Другий крок запитує, де ваші особисті та економічні зв'язки найтісніші, і власне пояснення Управління зазначає, що місце перебування членів сім'ї в одній юрисдикції може бути вирішальнішим чинником, ніж членство в клубах в іншій. Для того, хто живе з сім'єю в іншій країні й має посвідку на проживання в ОАЕ, опублікована послідовність указує в бік від ОАЕ вже на перших двох кроках. Це протилежне тому, що мається на увазі в рекламній тезі про візу.

Деякі видавці перелічують, що можна зробити, щоб виглядати нерезидентом там, де людина досі живе. Ми цього робити не будемо, і вам слід сприймати такі списки як застереження щодо автора, а не як послугу.

Тести на резиденцію перевіряють сутність. Вони запитують, де ви фактично знаходитесь, де насправді ваш дім і де насправді живе ваша родина. Схеми, які призначені для створення іншого враження, в той час як сутність залишається незмінною, не є податковою стратегією; це ризик, який проявляється за розкладом іншої особи, зазвичай через кілька років з відсотками.

Порада, яка насправді варта надання, коротка. Не припиняйте подавати звіти, де ви зобов'язані. Не припускайте зміну статусу, яку ви не встановили. Нехай вашу ситуацію визначить належним чином хтось, хто має право це робити.

Правила країн проживання відрізняються, вони визначаються власними критеріями кожної країни, і вам потрібна консультація, кваліфікована в юрисдикції, де ви живете. Ми консультуємо зі структурування в ОАЕ: що вимагають ОАЕ, що роблять і чого не роблять торгова ліцензія та посвідка на проживання ОАЕ і як підтверджуватиметься становище в ОАЕ. Ми не консультуємо з іноземного податкового права й не вдаватимемо, що сторона ОАЕ розв'язує іншу.

На практиці корисна послідовність є зворотною до тієї, яку дотримується більшість людей. Встановіть, яка насправді ваша позиція вдома, з кимось, хто там кваліфікований. Потім вирішіть, яку структуру ОАЕ варто будувати, знаючи, що вона змінить і що не змінить. Придбання структури спочатку і запитання пізніше: саме так люди отримують ліцензію, яка нічого не вирішує, і історію подання, яку потрібно пояснювати.