Останавливает ли виза ОАЭ налогообложение по месту вашего проживания?

Решение Кабинета Министров № 85 от 2022 года называется «Установление налогового резидентства», и каждое действующее положение в нём определяет резидентство в Государстве — ОАЭ. В нём указано, когда физическое лицо является налоговым резидентом Государства. В нем ничего не говорится о статусе кого-либо в каком-либо другом государстве, поскольку это не то, что может решить инструмент ОАЭ.

Федеральная налоговая администрация также осторожна. Ее руководство разделяет налоговую резидентность от иммиграционной резидентности, отделяет статус налогового резидента ОАЭ от статуса Резидентного лица для корпоративного налога и отделяет оба от резидентства по соглашению. Ни разу ни один из этих материалов не утверждает о влиянии на иностранный статус резидента, и было бы необычно, если бы это делало.

Поэтому, когда провайдер говорит вам, что виза ОАЭ прекращает ваше резидентство на родине, спросите, какой инструмент это утверждает. Такого инструмента нет. Это утверждение существует, потому что его никто никогда не проверяет.

Государственный портал ОАЭ утверждает, что ОАЭ не взимает подоходный налог с физических лиц. Это точно и является фактом, лежащим в основе большинства маркетинга.

Это заявление о том, что ОАЭ предпочитает облагать налогом. Это не утверждение о том, что человек, имеющий визу ОАЭ, не должен уплачивать подоходный налог нигде. Эти две позиции связываются настолько часто, что связь перестала быть заметной, но это совершенно разные утверждения, и только первое имеет источник.

Если вы живете и работаете в стране, где облагаются налогом резиденты, решение ОАЭ не облагать физических лиц налогом не распространяется на ваш доход. Оно убирает уровень ОАЭ, который вообще никогда не имел бы к вам отношения.

Мы не будем говорить вам, какой тест применим в вашей стране. Мы не квалифицированы в этом, ответ отличается везде, а уверенное резюме от компании по корпоративным услугам ОАЭ — это именно то, что приводит людей в затруднительное положение. Можно сказать, что общая структура, поскольку она воспроизводится.

Государства определяют резидентство в соответствии со своим внутренним законодательством. Эти тесты обычно учитывают факты одного и того же рода: сколько дней человек находится, поддерживает ли он доступное жилье, где живет его семья, где находятся его занятия и бизнес, и где его личные и экономические связи являются наибольшими в целом. Они, как правило, не зависят от того, какую визу имеет человек или какая страна выдала её, поскольку виза является инструментом иммиграции, а резидентство для налогообложения — это вопрос о содержании жизни человека.

Собственные правила ОАЭ иллюстрируют схему, а не управляют ею. Министерское решение № 27 от 2023 года спрашивает, где человек обычно или нормально проживает, где он проводит большую часть своего времени как часть установленной рутины и где его личные и экономические интересы находятся ближе всего — с учётом занятий, семейных и социальных связей, культурной деятельности, места ведения бизнеса и где администрируется его имущество. Это те же виды фактов, которые учитывают другие государства. Что и объясняет, почему один и тот же человек может удовлетворять тестам двух стран одновременно.

Двойное резидентство — это не сбой системы, это предсказуемый результат. Два государства, применяющие аналогичные фактоориентированные тесты к одному мобильному человеку, иногда оба получают положительный ответ. Механизм, который это разрешает — соглашение об избежании двойного налогообложения, а не виза.

Статья 6 Решения Кабинета Министров № 85 от 2022 года устанавливает, что если международное соглашение содержит условия для определения налогового резидентства, эти положения применяются для целей этого соглашения. Федеральная налоговая служба прямым образом указывает на иерархию: соглашение об избежании двойного налогообложения, действующее в ОАЭ, имеет преимущество над положениями любого внутреннего законодательства, включая Закон о корпоративном налоге и Решение Кабинета Министров № 85 от 2022 года.

Где применяется договор, его правило о разрешении распределяет резидентство для целей этого договора. Служба публикует последовательность, которой она обычно следует: постоянное жилье в первую очередь; затем центр жизненных интересов, если имеется постоянное жилье в обоих случаях; затем обычное место жительства; затем гражданство; и если ни одно из этого не разрешает ситуацию, два компетентных органа могут проконсультироваться и согласовать позицию между собой.

Сравните этот порядок с ситуацией, к которой относится эта страница. Первый шаг спрашивает, где находится ваше постоянное жилье. Второй шаг спрашивает, где ваши личные и экономические связи наиболее близки, и пояснение самой Службы отмечает, что местонахождение членов семьи в одной юрисдикции может быть более решающим фактором, чем членство в клубах в другой. Для человека, который живет со своей семьей в другой стране и имеет разрешение ОАЭ, опубликованная последовательность указывает в сторону от ОАЭ на первых двух шагах. Это противоположно тому, что большинству людей в этой ситуации говорили.

Существует версия этой статьи, которая перечисляет вещи, которые человек может сделать, чтобы выглядеть нерезидентом в месте, где он все еще живет. Мы не собираемся её писать, и вы должны относиться к её появлению в другом месте как к предупреждению о авторе, а не как к услуге.

Тесты на резидентство оценивают суть. Они спрашивают, где вы на самом деле находитесь, где на самом деле находится ваш дом и где на самом деле живет ваша семья. Соглашения, предназначенные для представления другой картины, в то время как суть остается неизменной, не являются налоговой стратегией; это риск, который проявится по графику другого человека, обычно спустя годы, с начисленными процентами.

Совет, который действительно стоит давать, краток. Не прекращайте подавать декларации, если вы обязаны это делать. Не предполагайте изменение статуса, который вы не установили. Правильно определите свою позицию с помощью квалифицированного лица.

Правила родной страны отличаются, они устанавливаются собственными тестами этой страны, и вам нужен совет, квалифицированный в юрисдикции, где вы живете. Мы консультируем по структуре в ОАЭ — что требуется от ОАЭ, что делает и не делает лицензия и разрешение ОАЭ и как можно доказать позицию в ОАЭ. Мы не консультируем по иностранному налоговому праву и не будем делать вид, что сторона ОАЭ решает проблему с другой стороны.

На практике полезная последовательность обратна той, которую обычно выбирают люди. Сначала установите, какая на самом деле ваша позиция на родине, с квалифицированным специалистом в этом месте. Затем решите, какая структура в ОАЭ имеет смысл, зная, что она изменит и что не изменит. Покупка структуры в первую очередь и задавание вопроса потом — это то, как люди в конечном итоге оказываются с лицензией, которая ничего не решила, и историей подач, требующей объяснения.