Предотвращает ли виза ОАЭ налогообложение вас там, где вы проживаете?

Постановление Кабинета министров № 85 от 2022 года, действующее с 1 марта 2023 года, называется «Определение налогового резидентства», однако каждое его действующее положение определяет резидентство в государстве, то есть в ОАЭ. Физическое лицо является налоговым резидентом ОАЭ, если ОАЭ это его обычное или основное место проживания и центр его финансовых и личных интересов, либо если оно находилось в ОАЭ 183 дня или более в течение 12 месяцев подряд. Порядок, основанный на 90 днях, применяется к гражданам ОАЭ, гражданам стран GCC и обладателям вида на жительство, которые к тому же имеют постоянное место проживания в ОАЭ либо работают или ведут бизнес там. Ничто в нём не касается какого-либо другого государства, потому что акт ОАЭ не может этого решать.

Федеральное налоговое управление одинаково осторожно. Его руководство разделяет налоговое резидентство от иммиграционного резидентства, разделяет статус налогового резидента ОАЭ от статуса лица-резидента в целях обязательств по налогу на прибыль корпораций для новых предприятий, и разделяет оба от резидентства по договору. Ни в одном из этих материалов нет утверждения о влиянии на положение иностранного резидентства, и было бы необычно, если бы оно было.

Поэтому, когда поставщик говорит вам, что виза ОАЭ прекращает ваше резидентство дома, спросите, какой документ это говорит. Такого нет. Утверждение выживает, потому что оно никогда не цитируется.

Правительственный портал ОАЭ указывает, что ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Это верно, и именно на этом факте строится большая часть маркетинга. Консультанты Velarozone рассматривают его как факт, относящийся только к ОАЭ: он описывает, что взимают ОАЭ, и ничего не говорит о вашей стране проживания.

Это заявление о том, что ОАЭ предпочитает облагать налогом. Это не утверждение о том, что человек, имеющий визу ОАЭ, не должен уплачивать подоходный налог нигде. Эти две позиции связываются настолько часто, что связь перестала быть заметной, но это совершенно разные утверждения, и только первое имеет источник.

Если вы живете и работаете в стране, где облагаются налогом резиденты, решение ОАЭ не облагать физических лиц налогом не распространяется на ваш доход. Оно убирает уровень ОАЭ, который вообще никогда не имел бы к вам отношения.

Мы не будем говорить вам, какой тест применим в вашей стране. Мы не квалифицированы в этом, ответ отличается везде, а уверенное резюме от компании по корпоративным услугам ОАЭ это именно то, что приводит людей в затруднительное положение. Можно сказать, что общая структура, поскольку она воспроизводится.

Государства определяют резидентство в соответствии со своим внутренним законодательством. Эти тесты обычно учитывают факты одного и того же рода: сколько дней человек находится, поддерживает ли он доступное жилье, где живет его семья, где находятся его занятия и бизнес, и где его личные и экономические связи являются наибольшими в целом. Они, как правило, не зависят от того, какую визу имеет человек или какая страна выдала её, поскольку виза является инструментом иммиграции, а резидентство для налогообложения это вопрос о содержании жизни человека.

Собственные правила ОАЭ иллюстрируют закономерность, а не определяют её. Постановление министра № 27 от 2023 года спрашивает, где лицо обычно или постоянно проживает, где проводит большую часть времени в рамках устоявшегося уклада и где его личные и экономические интересы наиболее тесны, с учётом занятия, семейных и социальных связей, культурной деятельности, места ведения бизнеса и места, где управляется его имущество. Это те же виды обстоятельств, которые оценивают и другие государства, поэтому одно и то же лицо может одновременно удовлетворять критериям двух стран.

Двойное резидентство, предсказуемый результат системы. Два государства, применяющие сходные критерии, основанные на фактах, к одному мобильному лицу, иногда оба отвечают «да». Механизм, который это разрешает, это соглашение об избежании двойного налогообложения, а не виза.

Статья 6 Решения Кабинета Министров № 85 от 2022 года устанавливает, что если международное соглашение содержит условия для определения налогового резидентства, эти положения применяются для целей этого соглашения. Федеральная налоговая служба прямым образом указывает на иерархию: соглашение об избежании двойного налогообложения, действующее в ОАЭ, имеет преимущество над положениями любого внутреннего законодательства, включая Закон о корпоративном налоге и Решение Кабинета Министров № 85 от 2022 года.

Где применяется договор, его правило о разрешении распределяет резидентство для целей этого договора. Служба публикует последовательность, которой она обычно следует: постоянное жилье в первую очередь; затем центр жизненных интересов, если имеется постоянное жилье в обоих случаях; затем обычное место жительства; затем гражданство; и если ни одно из этого не разрешает ситуацию, два компетентных органа могут проконсультироваться и согласовать позицию между собой.

Первый шаг спрашивает, где находится ваше постоянное жильё. Второй шаг спрашивает, где ваши личные и экономические связи наиболее тесны, и собственное пояснение Управления отмечает, что место нахождения членов семьи в одной юрисдикции может быть более решающим фактором, чем членство в клубах в другой. Для того, кто живёт с семьёй в другой стране и имеет вид на жительство в ОАЭ, опубликованная последовательность указывает в сторону от ОАЭ уже на первых двух шагах. Это противоположно тому, что подразумевает рекламный тезис о визе.

Некоторые издатели перечисляют, что можно сделать, чтобы выглядеть нерезидентом там, где человек по-прежнему живёт. Мы этого делать не будем, и вам следует воспринимать такие списки как предупреждение об авторе, а не как услугу.

Тесты на резидентство оценивают суть. Они спрашивают, где вы на самом деле находитесь, где на самом деле находится ваш дом и где на самом деле живет ваша семья. Соглашения, предназначенные для представления другой картины, в то время как суть остается неизменной, не являются налоговой стратегией; это риск, который проявится по графику другого человека, обычно спустя годы, с начисленными процентами.

Совет, который действительно стоит давать, краток. Не прекращайте подавать декларации, если вы обязаны это делать. Не предполагайте изменение статуса, который вы не установили. Правильно определите свою позицию с помощью квалифицированного лица.

Правила стран проживания различаются, они определяются собственными критериями каждой страны, и вам нужна консультация, квалифицированная в юрисдикции, где вы живёте. Мы консультируем по структурированию в ОАЭ: что требуют ОАЭ, что делают и чего не делают торговая лицензия и вид на жительство ОАЭ и как будет подтверждаться положение в ОАЭ. Мы не консультируем по иностранному налоговому праву и не станем делать вид, будто сторона ОАЭ решает другую.

На практике полезная последовательность обратна той, которую обычно выбирают люди. Сначала установите, какая на самом деле ваша позиция на родине, с квалифицированным специалистом в этом месте. Затем решите, какая структура в ОАЭ имеет смысл, зная, что она изменит и что не изменит. Покупка структуры в первую очередь и задавание вопроса потом это то, как люди в конечном итоге оказываются с лицензией, которая ничего не решила, и историей подач, требующей объяснения.