가이드
신설 기업을 위한 UAE 법인세
간단한 답변
UAE 법인세는 과세소득 AED 375,000까지는 0%, 그 초과분에는 9%이며, 연방세무청(Federal Tax Authority, FTA)이 징수합니다. 과세소득은 회계상 이익에서 출발하여 조정을 거친 금액이므로 매출액이 아닙니다. 납세의무자는 납부할 세액이 없더라도 과세기간 종료 후 9개월 이내에 신고해야 합니다.
가장 흔한 오해는 AED 375,000이라는 수치를 매출 기준으로 여기는 것입니다. 이 수치는 허용되는 공제를 적용한 뒤의 과세소득에 적용됩니다. 기존 회사를 인수하는 매수인은 인수 SPV 가이드도 읽어야 하며, 이 가이드는 주식 인수와 자산 인수, 그리고 먼저 필요한 동의 사항을 설명합니다.
두 번째로 흔한 오해는 프리존 등록이 제도를 완전히 제거한다고 가정하는 것입니다. 그렇지 않습니다.
세율 및 기준
UAE 법인세 주요 사항.
과세 소득이 AED 375,000까지인 경우
- 세율
- 0%
- 비고
- 수익이 아닌 과세 소득에 적용됩니다.
과세 소득이 AED 375,000을 초과하는 경우
- 세율
- 9%
- 비고
- 초과분에 대한 표준 세율
적격 프리존 사업자(Qualifying Free Zone Person): 적격 소득
- 세율
- 0%
- 비고
- 모든 조건이 충족될 때만 해당
적격 프리존 사업자(Qualifying Free Zone Person): 비적격 소득
- 세율
- 표준 세율
- 비고
- 조건을 상실할 수 있음
| 위치 | 세율 | 비고 |
|---|---|---|
| 과세 소득이 AED 375,000까지인 경우 | 0% | 수익이 아닌 과세 소득에 적용됩니다. |
| 과세 소득이 AED 375,000을 초과하는 경우 | 9% | 초과분에 대한 표준 세율 |
| 적격 프리존 사업자(Qualifying Free Zone Person): 적격 소득 | 0% | 모든 조건이 충족될 때만 해당 |
| 적격 프리존 사업자(Qualifying Free Zone Person): 비적격 소득 | 표준 세율 | 조건을 상실할 수 있음 |
등록 및 신고
- 과세 의무가 있는 개인은 연방세무청(Federal Tax Authority)에 등록하고 세금 등록 번호를 받습니다.
- 신고서와 납부할 세액은 각 과세기간 종료 후 9개월 이내에 제출·납부해야 합니다. 결산일이 12월 31일인 경우 다음 해 9월 30일이 기한입니다.
- 세금이 제로인 경우에도 신고가 필요합니다.
- 등록이 늦으면 AED 10,000의 과태료가 부과되며, 첫 과세기간 종료 후 7개월 이내에 첫 신고서를 제출하면 면제됩니다.
유지해야 할 기록
회계 장부와 증빙 서류는 해당 과세기간이 끝난 뒤 최소 7년간 보관하십시오. FTA가 2025년 8월에 다시 확인한 내용입니다. 실무적으로는 첫날부터의 올바른 장부 관리를 뜻하며, UAE 세무 신고 기한 직전에 장부를 재구성하는 것이 아닙니다. 라이선스 없이 개인이 얻는 임대 수익은 다르게 취급되며, 임대 소득과 법인세에서 설명합니다.
부가가치세는 별도입니다
부가가치세(VAT)는 별개의 세금이며 고유한 등록 기준과 신고 주기가 있습니다. 등록 의무 여부는 과세 공급액을 FTA의 의무 기준 및 임의 기준과 비교하여 결정됩니다. 자문가에게 계정 접근 권한을 주기 전에 FTA 세무 대리인 등록 요건을 확인하십시오.
