블로그
두 번째 법인세 신고: 첫 사이클이 모두에게 가르쳐준 것
간단한 답변
UAE 비즈니스가 달력 재무 연도를 기준으로 할 때, 두 번째 법인 세금 신고서는 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지를 포함하며, 기간 종료 후 9개월 이내, 즉 2026년 9월 30일까지 제출해야 합니다. 이는 감사된 재무제표에 관한 2025년 장관 결의 제84호에 따라 최초의 신고이며, 연방 세무 당국의 기록에 이미 이전 신고가 있는 최초의 신고로, 이는 첫 번째 신고의 오류가 두 번째 신고에서 조용히 수정될 수 없음을 의미합니다.
첫 번째 UAE 법인세 신고는 비어 있는 파일에 제출되었습니다. 아무것도 없었고, 어떤 것 또한 동의할 필요가 없었으며, 판단은 이루어질 수 있었고 그 이상으로 넘어갈 수 있었습니다.
두 번째는 쉽게 과소평가할 수 있는 방식으로 다릅니다. 첫 번째가 끝난 지점에서 시작하며, 시장의 대부분에 대해 감사 요구 사항을 지닌 최초의 신고입니다, 또한 이는 이제 첫 번째 신고서 제출 시 몰랐던 사항을 알고 있는 기업에 의해 제출됩니다.
마감일 및 자신의 마감일 계산 방법
연방 세무 당국의 입장은 과세 대상자가 각 세금 기간의 종료일로부터 9개월 이내에 세금 신고서 또는 연간 신고서를 제출해야 한다는 것입니다. 국가적인 신고 날짜는 없습니다; 기한은 귀하의 재무 연도의 기능입니다.
대규모 달력 연도의 집단을 위해 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지가 두 번째 세금 기간이며, 2026년 9월 30일이 기한입니다. 당국이 강조한 두 가지 사항은 재확인할 가치가 있습니다. 모든 법인 과세자는 소득 수준과 관계없이 세금 신고서를 제출할 법적 의무가 있으므로, 손실이 발생한 연도나 휴면 연도라도 제출 의무는 제거되지 않습니다. 또한, 세금 신고서를 제출하고 세금을 동시에 납부할 필요는 없습니다 — 미리 신고하고 기한에 세금을 납부하는 것이 허용되며, 이는 신고가 준비되기 전에 현금이 준비되지 않은 경우 유용합니다.
첫 번째 신고서는 이제 고정된 시점입니다
이것은 구조적 변화이며, 여기서 첫 번째 사이클의 미비점이 두 번째 사이클의 문제가 됩니다. 2022년 세금 절차에 관한 연방 법령 제28호 제10조는 이에 대해 명확하게 규정하고 있습니다: 과세자가 이미 제출한 세금 신고서가 부정확하다는 사실을 인지한 경우, 수납 세금이 실제보다 적게 산정된 경우, 과세자는 자발적 공개를 제출해야 합니다. 제출할 수 있는 것이 아니라 제출해야 합니다.
사람들을 놀라게 하는 조항은 비용이 발생하지 않는 오류에 관한 것입니다. 납세자가 제출한 신고서에서 오류나 누락을 발견하고 납부할 세금 금액에 차이가 없는 경우에도 자발적 공개를 제출하여 신고서를 수정해야 합니다. 순액이 제로인 잘못된 분류도 여전히 수정 사항으로 간주되며, 단순한 반올림이 아닙니다.
거울 이미지 조항은 더 환영받고 덜 사용됩니다: 신고서에서 납부할 세금이 실제보다 많이 산정된 경우, 자발적 공개를 제출할 수 있습니다. 첫 해에 처리가 불확실하여 조심스러운 견해를 채택한 기업은 이에 묶여 있지 않습니다.
모든 이의 실질적인 작업 순서는 이로부터 따라옵니다. 첫 해가 수정이 필요하면 첫 해를 수정하십시오. 수정을 두 번째 해의 숫자에 포함시키면 서로 상충하는 두 개의 신고서가 생성되고, 질문을 초대하는 기록이 됩니다.
이번 주기에 감사 재무제표가 도착합니다
2025년 1월 1일부터 시작하는 과세 기간에 대해 2025년 84호 장관 결의안이 적용되며, 이는 2025년 달력 연도가 이 결의안을 지배하는 첫 번째 기간이 됨을 의미합니다. AED 50,000,000 이상의 수익이 발생하면, 세금 그룹이 아닌 과세자는 감사된 재무 제표가 필요합니다. 모든 자격을 갖춘 자유 구역 인물은 수익과 관계없이 이 필요 조건이 있습니다. 또한 모든 세금 그룹은 감사된 특별 목적 재무 제표를 준비해야 하며, 수익 조건은 없습니다.
그 중 마지막은 소규모 그룹을 잡는 조항입니다. 요구 사항이 그들의 규모나 활동에 변화가 없이 도래하기 때문입니다. 첫 사이클에서 단일 신고서의 행정적 단순함을 위해 세금 그룹에 가입했다면, 두 번째 사이클에서 그 선택이 비용을 초래합니다.
소기업 지원은 2026년에 종료되지 않았습니다
이것은 이제 가장 널리 퍼진 자료가 잘못된 지점입니다. 2023년 장관 결의 제73호는 AED 3백만 기준을 2026년 12월 31일 이전에 종료되는 세금 기간으로 한정했으며, 그 날은 아직도 거의 모든 곳에 인쇄되어 있습니다. 연방 세무 당국의 소규모 비즈니스 구제 가이드에서도 마찬가지입니다. 2026년 7월 29일에 발행된 장관 결의 제131호는 조항을 대체했습니다: 기준은 이제 2023년 6월 1일 이후에 시작되는 세금 기간에 적용되며, 이후 2029년 12월 31일 이전에 종료되는 세금 기간에도 적용됩니다.
따라서 달력 연도 사업체는 2025 기간에 대해 2026년 9월 30일에 제출할 신고서에서 이를 주장하고 있으며, 이는 이 이후에 세 개의 추가 기간이 있는 것입니다.
이로 인해 두 번째 사이클이 첫 구제 후 신고서가 어떻게 될지 알기에 좋지 않은 곳이 되는 것은 아닙니다. 구제 조치로 인해 과세 소득을 적절히 계산하는 것은 지금은 한 시간의 작업이며, 강제로 시행될 때와 모든 회계 장부가 정확성이 선택 사항이라는 가정 하에 유지되었을 때는 훨씬 긴 작업이 됩니다. 개정안은 시간을 구매했지만, 작업을 제거하지는 않았습니다.
관련 당사자 거래에는 기준이 없습니다
이전 가격 책정은 대기업 문제로 분류되며, 문서 기준이 이를 유도합니다. 2023년 97호 장관 결의안은 과세자가 AED 3.15억 이상의 통합 수익을 가진 다국적 그룹의 구성원일 때만 마스터 파일과 지역 파일을 요구합니다.
기업 세법의 고시장 원칙은 같은 방식으로 제한되지 않습니다. 이사 대출, 관련 업체로부터의 관리 비용, 주주에게 지불된 임대료, 해외의 계열사로부터 구매한 상품: 이들은 모든 규모의 회사에서 관련자간 거래이며, 문서 기준은 가격을 방어할 수 있는지 여부가 아니라 보관해야 할 것을 규정합니다.
폼을 열기 전에 조정할 사항
- 2025 기간의 개시 위치가 2024년에 제출한 종료 위치와 일치하나요?
- 감사가 적용되는 경우, 감사된 수치가 작년 제출한 것과 일치하는가 — 그리고 일치하지 않는다면, 그 이유는 무엇입니까?
- 첫 번째 신고서에서 이제 잘못된 것으로 알려진 것이 있습니까? 두 번째 신고서 제출 전에 자발적 공개가 필요한가요?
- EmaraTax에서 등록 세부사항, 세금 기간 및 회계 연도가 연중 올바르게 유지되었습니까?
- 세금 그룹 회원 자격이 변경되었으며, 특별 목적 재무 제무제표에 대한 영향이 검토되었습니까?
- 관련자 간 잔액은 상대방과 합의되었으며 가정되지 않았습니까?
- 기한에 자금이 지급되었나요? 기한 전에 제출한다고 해서 지급일이 앞당겨지지는 않습니다.
요약하자면
이로부터 무엇을 취해야 하는가
- 세금 기간 종료 후 9개월 — 달력 연도 사업체에 대한 2026년 9월 30일.
- 모든 과세자는 소득 수준에 관계없이 신고서를 제출합니다; 손실이 나는 해라도 여전히 신고해 주어야 합니다.
- 신고서와 지급은 동시에 제출할 필요가 없습니다.
- 첫 번째 신고서의 오류는 자발적 공개로 수정됩니다 — 납부할 세금에 차이가 없는 경우에도 포함됩니다.
- 2025년 장관 결의 제84호는 감사된 재무 제무제표가 적용되는 첫 사이클로 만들며, 모든 세금 그룹은 적용됩니다.
- 두 번째 UAE 법인세 신고서는 언제 마감되나요?
- 세금 기간 종료 후 9개월 이내입니다. 달력 회계 연도가 있는 사업체의 경우, 두 번째 세금 기간은 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지이며, 신고서는 2026년 9월 30일까지 제출해야 합니다.
- 이익을 내지 않았다면 UAE 법인세 신고를 해야 하나요?
- 예. 연방세무청(Federal Tax Authority)은 모든 법인 과세자가 소득 수준에 관계없이 세금 신고를 할 법적 의무가 있다고 명시하고 있습니다.
- 이미 제출한 법인세 신고서에서 실수를 발견하면 어떻게 해야 하나요?
- 2022년 세무 절차에 관한 연방 법령 제28호 제10조는 제출된 신고서가 잘못되었음을 인지한 과세자가 세금이 실제보다 적게 계산된 경우 자발적 고지를 제출해야 한다고 요구합니다. 오류나 누락으로 인해 세금이 달라지지 않는다면, 그 신고서는 여전히 자발적 고지로 수정되어야 합니다.
- 법인세 신고서 제출 시 UAE 법인세를 동시에 납부해야 하나요?
- 아니요. 연방세무청은 세금 신고서를 제출하고 세금을 동시에 납부할 필요는 없다고 확인했지만, 두 가지 모두 아홉 개월 기간 내에 이루어져야 합니다.
출처
이 정보의 출처
이 페이지는 UAE 비즈니스 설정에 대한 일반 정보이며 법률, 세금, 이민 또는 은행 관련 조언이 아닙니다. 규칙, 수수료, 허용된 활동 및 은행 정책은 변경될 수 있습니다. 최종 자격은 귀하의 사실과 신청 시점의 적용 가능한 규칙에 따라 다릅니다.