თქვენ დამოუკიდებლად მუშაობთ UAE სავაჭრო ლიცენზიის მეშვეობით. რას ნიშნავს კორპორატიული გადასახადი თქვენთვის?

ფედერალური საგადასახადო ორგანო ამბობს, რომ ფიზიკური პირის ტესტი არის ორი ნაწილით, რომლებიც ორივე უნდა მართონ: ისინი წარმოადგენენ ბიზნესს ან ბიზნეს საქმიანობას UAE-ში, და ხელს უშლიან, რომ საერთო შემოსავალი, მიღებული ამ ბიზნეს საქმიანობების მთავარი დღე ოთახში AED 1 მილიონი მდო წელს, იანვრიდან დეკემბრამდე. კაბინეტის გადაწყვეტილება № 49 2023 ამ პროგრესდებას სიტყვის თავის მეურნეობა.

ბრუნვა განისაზღვრება, როგორც გრიგორიანული კალენდარული წლის განმავლობაში მიღებული შემოსავლის ერთობლივი თანხა. ერთობლივი. არა მოგება, არა ხარჯების შემდეგ დარჩენილი შემოსავალი და არა ის, რაც პლატფორმის საკომისიოების შემდეგ თქვენს ანგარიშზე შევიდა. ნატურით მიღებული გადახდები ითვლება საბაზრო ღირებულებით. ფრილანსერს მაღალი გადამისამართებადი ხარჯებით შეიძლება მოგებით მილიონს ბევრად ქვემოთ ჰქონდეს, ხოლო ბრუნვით ზღვარს აღემატებოდეს, და სწორედ ეს ზღვარი წყვეტს, შედის თუ არა ის რეჟიმში. თუ საქმიანობებს ლიცენზიის ცვლილების მეშვეობით ამატებთ ან ცვლით, ყველა მათგანის ბრუნვა ერთი და იმავე კალენდარული წლისთვის ჯამდება.

სამიზო ასევე, რომ წელი აქ არის ფიქსირებული კალენდარი. ბუნებრივი პირი ეს არ არის რაც-რომ თქვენ არჩევს, და ეს უნდა არ რუკა ბიზნეს ფინანსური წელი თუ თქვენ ასევე აქვს ერთი.

კაბინეტის გადაწყვეტილება Nº 49-ის 2023 განუსაზღვრავს სამი კატეგორია, სპორტული საქმიანობისას ან საქმიანობების ჩატარების მიზნისთვის ბუნებრივი პირისთვის. ისინი არ ითვალისწინებენ შემოსავლის მიღებაზე და ისინი არ ეხება კორპორატიულ გადასახადს, თანხის მიუხედავად: ხელფასი, პირადი ინვესტიციის შემოსავალი, და უძრავი ქონების ინვესტიციის შემოსავალი.

ხელფასი რა ემთხვევა აღებული ითვალისწინება მათ მომსახურება ქვეშ დასაქმეთ ხელშეკრულება, აინ რუბლი ან ხელმოხმარებელი, ჩვენ ხელმძღვანელი და ბონუსი. პირადი ინვესტიციის შემოსავალი არის ინვესტიციის აქტივობა გაწერილი პირადი მობილურობა, რომელიც არ არის გაწერილი საშუალებით ლიცენზი ან მოითხოვის ლიცენზი მეთოდი ხელმძღვანელი, და არ არის კომერციალური ბიზნეს ქვეშ კომერციალური ოპერაციები კანონი.

ხანგრძლივი ცნობით ეს განმარტება კიდევ ერთხელ უფროსია თავისუფალი ლიცენზიის ქვეშ, რადგან აქ არის, სადაც ეს არის. პირადი ინვესტიციის გამაზვა მკაფიოდ არ არის ხელმისაწვდომი ლიცენზიის საშუალებით განხორციელებულ საქმიანობაზე. ორგანოს გზამკვლევი ადასტურებს, რომ ლიცენზია შეიძლება გაიცეს ადგილობრივი ხელისუფლებიდან და თავისუფალი ლიცენზია არის მისი მაგალითი. შემოსავალი, რომელიც არის მიღებული თქვენს ლიცენზიაზე არის ლიცენზირებული აქტივობა, რაც არის ბიზნესი, რაც ითვლება ძირითად შემოსავლებზე.

ორგანის მზადებული მაგალითი უგრძელებს ფრილანთან საქმეების ცალკე საუბარი. UAE-ზე დაფუძნებული დამოუკიდებელი საკონსულტაციო კომპანია საგარეო კომპანიას 1,200,000 AED- ზე უნდა ვისზე მოლაპარაკებათა წლიურ პერიოდში, რაც ნიშნავს 900,000 AED- დან მყარი მოგების. იგი არ არის დასაქმებული იმ კომპანიაში, ასე რომ, ეს არ არის ხელფასი. ეს არ არის პირადი ინვესტიცია ან უძრავი ქონების ინვესტიციის შემოსავალი. ამიტომაც ეს არის ბიზნეს შემოსავალი; გამოტანა 1 მილიონ AED-ს ზემოთ; იგი შედის კორპორატიულ გადასახადში. ფაქტი, რომ კლიენტი არის უცხოეთში რაღაც არ იცვლება ანალიზისთვის.

ამ ორ ციფრს სხვა დროს ხშირად წოდება ერთდროულად და თითქმის ყოველთვისაც არასწორით იყო. მათ სხვადასხვა სამუშაოები აქვთ.

1 მილიონი AED ბრუნვა არის ზღვარი. მის ქვემოთ ფიზიკური პირი თავის ბიზნესზე კორპორაციულ გადასახადს საერთოდ არ ექვემდებარება. მის ზემოთ მთელი საბიზნესო შემოსავალი მოქმედების სფეროში ხვდება; ორგანო პირდაპირ აცხადებს, რომ ბრუნვის პირველ 1 მილიონ AED-თან დაკავშირებულ მოგებაზე გათავისუფლება არ არსებობს.

375,000 AED არის ზღვარი. როდესაც კი თქვენ აღნიშნულ ხართ, გადასახადზე 375,000 AED-მდე და გუბე კოშკზე, 0%-ში იბეგრება და წინა ზღვარი 9%-ში. ეს არის გადასახადი სეგმენტი, რომელიც შესწავლის მონაცემებებზე არ არის შეჭრილი.

ამრიგად, რომ პირველ მილიონი თავისუფალი გადასახადი არ არის კანონი. ზარის გადაკვეთა ბიზნეს შემოსავალზე მოაქვს სპეციფიური წესების შემატებით, რომლებიც 0%-იანი ბანდა უკვე აღიარებს პირველ 375,000 AED-ის გადასახადის შემოსავალზე, რაც უფრო განსხვავებული და პატარა რელიეფია, ვიდრე ადამიანების წინაპრებენ.

მინისტრული გადაწყვეტილება No. 73 2023 წლის აწყობს მცირე ბიზნესის დახმარების შემოსავლის ზღვრას AED 3,000,000-ის ფარგლებში ყოველ გადასახადზე; მოქმედი არჩევანის ეფექტია, რომ გადასახადის პირი ითვლება, რომ არ აქვს გადასახადზე შესატანი შემოსავალი ამ პერიოდში.

დასრულების თარიღი არის ადგილი, სადაც ამჟამინდელი ინფორმაციული ხარვეზი მდებარეობს. თავდაპირველ რედაქციაში ზღვარი ვრცელდებოდა საგადასახადო პერიოდებზე, რომლებიც სრულდებოდა 2026 წლის 31 დეკემბერს ან მანამდე, და ეს არის თარიღი, რომელსაც გამოქვეყნებული მასალების აბსოლუტური უმრავლესობა დღესაც მიუთითებს. ეს დებულება ჩანაცვლდა. 2026 წლის 29 ივლისს გამოცემული 2026 წლის მინისტრის გადაწყვეტილება № 131 მას ახალი ფორმულირებით ცვლის: ზღვარი ვრცელდება საგადასახადო პერიოდებზე, რომლებიც იწყება 2023 წლის 1 ივნისს ან მის შემდეგ, და კვლავ ვრცელდება შემდგომ საგადასახადო პერიოდებზე, რომლებიც სრულდება 2029 წლის 31 დეკემბერს ან მანამდე.

სამი წელი და არა ერთი. ეს იმდენად ახალია, რომ Federal Tax Authority-ის საკუთარი სახელმძღვანელოები ფიზიკური პირების შესახებ და მცირე ბიზნესის შეღავათის (Small Business Relief) შესახებ ორივე მასზე ადრეა და ამ საკითხში მოძველებულია, ხოლო ორგანოს მოქმედი თემატური გვერდი დასრულების თარიღს საერთოდ არ შეიცავს, ამიტომ დასაციტირებელია თავად ცვლილების გადაწყვეტილება, რომელსაც Ministry of Finance აქვეყნებს.

მცირე ბიზნესის შეღავათი (Small Business Relief) არის არჩევანი, რომელიც კეთდება საგადასახადო პერიოდისთვის და ის ცვლის ზარალისა და წმინდა პროცენტის მოპყრობას ამ პერიოდში.

მინისტრული გადაწყვეტილება No. 73 2023 წლის სიტყვას დამატებით არ შეიძლება იყოს გამოტანილი მომავალთან, ნაცვლად იმისა, რომ მცირე ბიზნესის დახმარებისთვის არჩევნების პერიოდისთვის მიღებული გადასახადის დანიშნულ დეტალები პროგნოზს აკეთებს. თქვენ აფრთხილებთ პოზიციებზე, ბოლო ერთი წლის განმავლობაში, რომ ის სავაჭრო ლიცენზიით ნაკლებად ფასი აქვს.

ზღვარზე დაბლა აშკარად მომგებიანი წლისთვის ეს, როგორც წესი, მარტივი გარიგებაა. წლისთვის, რომელშიც ზარალია, ან დიდად დაფინანსებული წლისთვის ეს შეიძლება არასწორი გადაწყვეტილება იყოს: ზარალი, რომელზეც უარს ამბობთ, სწორედ ის ზარალია, რომელიც მოგვიანებით მომგებიან წელს დაიცავდა. კონკრეტულ პერიოდში არჩევანის გაკეთება თუ არა თქვენს საკუთარ ციფრებსა და მოსალოდნელ ტრაექტორიაზე დაფუძნებული შეფასებაა, და ვინც გირჩევთ, ყოველთვის აირჩიოთ, არითმეტიკას არ აკეთებს.

წყვეტილი ჟღერს მასზე აშკარა ელემენტებში. ბიზნესის გაყვანა პირებზე, რათა უცხო სულ 3 მილიონ AED-ზე ნაკლები იყოს, როდესაც გაწვდილი შემოსავალი გაიზრდება, ითვლება როგორც მსგავსი მექანიზმი, რათა მიიღოს კორპორატიული გადასახადის უპირატესობა კორპორატიული გადასახადის კანონით.

აქ ოთხი სტატუსი ერევა ერთმანეთში: UAE-ის საგადასახადო რეზიდენტი (Tax Resident) ყოფნა, კორპორაციული გადასახადის მიზნებისთვის რეზიდენტი პირი (Resident Person) ყოფნა, ხელშეკრულებით რეზიდენტი ყოფნა და კორპორაციულ გადასახადს დაქვემდებარებული ყოფნა. Federal Tax Authority პირდაპირ აცხადებს, რომ შიდა კანონმდებლობით საგადასახადო რეზიდენტად ყოფნა არ ნიშნავს, რომ პირი აუცილებლად კორპორაციულ გადასახადს ექვემდებარება, და რომ კორპორაციული გადასახადის მიზნებისთვის რეზიდენტ პირად ყოფნა არ არის იგივე, რაც UAE-ის საგადასახადო რეზიდენტად ან აქ ხელშეკრულებით რეზიდენტად ყოფნა.

როცა ხელშეკრულება მოქმედებს და პირი სხვაგან ხელშეკრულებით რეზიდენტია, ბიზნესის მოგება, როგორც წესი, UAE-ში დასაბეგრი რჩება მხოლოდ იმ ზომით, რა ზომითაც აქ მუდმივი დაწესებულება არსებობს (ან მუდმივი ბაზა, იმ ხელშეკრულებების მიხედვით, რომლებიც დამოუკიდებელი პირადი მომსახურებისთვის ცალკე მუხლს ინარჩუნებენ), ამასთან გადასახადი ვრცელდება მას მიკუთვნებად შემოსავალზე. ორგანო პრაქტიკულ დათქმას ამატებს: ხელშეკრულების ანალიზი აქტუალური მხოლოდ მაშინ ხდება, როცა UAE-ის საბიზნესო საქმიანობიდან მიღებული ბრუნვა კალენდარულ წელს საერთოდ აღემატება 1 მილიონ AED-ს.

უწყვეტი და ერთმნიშვნელოვნად, უცხო ქვეყნების გადასახადების კაპიტალი შეიძლება იყოს ხელმისაწვდომი უცხო გადასახადის იმ შემოსავალზე, რომელიც ასევე გაწვდილია UAE კორპორატიული გადასახადით, რაც არ აღემატება UAE მთავრობის რეგულაციებს. ავტორიტეტი აღნიშნავს, რომ ეს დახმარება ერთმნიშვნელოვანია და არ აღნიშვნის იმ დახმარებებს, რომლებიც ხელმისაწვდომია შეთანხმებაზე თუ სხვა ურთიერთიც.

ამ სიის არაბთა გაერთიანებული საამიროების მხარეზე პასუხი არსებობს და ჩვენ ვპასუხობთ მას. რაც სიაში არ არის და ვერც იქნება, არის ის, რას აკეთებს ქვეყანა, სადაც ცხოვრობთ, იმავე შემოსავალთან დაკავშირებით. მშობლიური ქვეყნის წესები განსხვავდება, განისაზღვრება ამ ქვეყნის საკუთარი ტესტებით და საჭიროებს ამ იურისდიქციაში კვალიფიცირებულ რჩევას. ჩვენ ვაძლევთ რჩევას არაბთა გაერთიანებულ საამიროებში სტრუქტურირებისა და შესაბამისობის საკითხებზე; უცხოურ საგადასახადო სამართალზე რჩევას არ ვაძლევთ, ხოლო არაბთა გაერთიანებული საამიროების ლიცენზია უცხოურ ანგარიშგების ვალდებულებას არ წყვეტს.