Un visto negli Emirati Arabi Uniti ti impedisce di essere tassato dove vivi?

La Decisione del Consiglio dei ministri n. 85 del 2022, in vigore dal 1° marzo 2023, s'intitola Determination of Tax Residency (Determinazione della residenza fiscale), ma ogni disposizione operativa determina la residenza nello Stato, cioè negli EAU. Una persona fisica è UAE Tax Resident se gli EAU sono il suo luogo di residenza abituale o principale e il centro dei suoi interessi finanziari e personali, oppure se è stata presente negli EAU per 183 giorni o più nell'arco di 12 mesi consecutivi. Una via basata su 90 giorni si applica ai cittadini degli EAU, ai cittadini del GCC e ai titolari di una Residence Permit che abbiano anche un luogo di residenza permanente negli EAU oppure svolgano lì un'attività di lavoro dipendente o d'impresa. Nulla in essa riguarda altri Stati, perché uno strumento degli EAU non può deciderlo.

La Federal Tax Authority è altrettanto attenta. La sua guida separa la residenza fiscale dalla residenza di immigrazione, separa lo stato di Residente Fiscale UAE dagli obblighi di Corporate Tax per le nuove attività, e separa entrambi dalla residenza del trattato. A nessun punto tutto quel materiale asserisce un effetto su una posizione di residenza straniera, e sarebbe straordinario se lo facesse.

Quindi quando un fornitore vi dice che un visto UAE termina la vostra residenza a casa, chiedete quale strumento lo dica. Non ce n'è uno. L'affermazione sopravvive perché non viene mai sourcata.

Il portale del governo degli EAU afferma che gli EAU non applicano un'imposta sul reddito alle persone fisiche. È corretto, ed è il fatto su cui si fonda la maggior parte del marketing. I consulenti di Velarozone lo trattano come un fatto che riguarda solo gli EAU: descrive ciò che gli EAU riscuotono e non dice nulla sul Suo Paese di origine.

È un'affermazione su ciò che gli Emirati Arabi Uniti scelgono di tassare. Non è un'affermazione che una persona in possesso di un visto degli Emirati Arabi Uniti non deve pagare imposte sul reddito da nessuna parte. Queste due proposizioni sono così frequentemente collegate che il collegamento è diventato invisibile, ma sono affermazioni del tutto diverse e solo la prima ha una fonte.

Se vivi e lavori in un paese che tassa i suoi residenti, la decisione degli Emirati Arabi Uniti di non tassare gli individui non si applica al tuo reddito. Rimuove uno strato degli Emirati Arabi Uniti che non si sarebbe mai applicato a te in primo luogo.

Non ti diremo qual è il test del tuo Paese. Non siamo qualificati a farlo, la risposta varia ovunque, e un riassunto sicuro di questo da parte di una società di servizi aziendali degli Emirati Arabi Uniti è esattamente il tipo di cosa che mette le persone nei guai. Ciò che si può dire è la forma generale, perché si ripete.

Gli Stati determinano la residenza secondo le proprie leggi nazionali. Questi test pesano comunemente fatti dello stesso tipo: quanti giorni una persona è presente, se mantiene una casa disponibile per lei, dove vive la sua famiglia, dove si trovano la sua occupazione e il suo business, e dove i suoi legami personali ed economici sono complessivamente più forti. Generalmente non dipendono da quale visto la persona possiede o da quale Paese lo ha emesso, perché un visto è uno strumento di immigrazione e la residenza ai fini fiscali è una questione riguardante la sostanza della vita di una persona.

Le norme degli stessi EAU illustrano lo schema anziché regolarlo. La Decisione ministeriale n. 27 del 2023 chiede dove una persona risieda abitualmente o normalmente, dove trascorra la maggior parte del tempo nell'ambito di una routine stabile e dove siano più strette le sue relazioni personali ed economiche, tenendo conto di occupazione, relazioni familiari e sociali, attività culturali, luogo di affari e luogo in cui sono amministrati i suoi beni. Sono gli stessi tipi di fatti che valutano altri Stati, per cui la stessa persona può soddisfare contemporaneamente i criteri di due Paesi.

La doppia residenza è un esito prevedibile del sistema. Due Stati che applicano criteri simili, basati sui fatti, a una persona mobile otterranno talvolta entrambi un sì. Il meccanismo che risolve la questione è una convenzione contro la doppia imposizione, non un visto.

L'Articolo 6 della Decisione del Consiglio n. 85 del 2022 prevede che, quando un accordo internazionale stabilisce condizioni per determinare la residenza fiscale, tali disposizioni si applicano ai fini di quell'accordo. L'Autorità Fiscale Federale dichiara la gerarchia in modo ancora più diretto: un accordo di doppia imposizione in vigore negli Emirati Arabi Uniti prevale sulle disposizioni di qualsiasi legge nazionale, inclusa la Legge sull'Imposta sulle Società e la Decisione del Consiglio n. 85 del 2022.

Dove un trattato si applica, il suo meccanismo di risoluzione assegna la residenza ai fini di quel trattato. L'Autorità pubblica la sequenza che normalmente segue: prima la casa permanente; poi il centro di interessi vitali dove c'è una casa permanente in entrambi i luoghi; poi la dimora abituale; poi la nazionalità; e se niente di tutto ciò risolve la questione, le due autorità competenti possono consultarsi e concordare la posizione tra di loro.

Il primo passo chiede dove si trovi la Sua abitazione permanente. Il secondo chiede dove siano più strette le Sue relazioni personali ed economiche, e il commento della stessa Autorità osserva che l'ubicazione dei familiari in una giurisdizione può essere un fattore più determinante dell'iscrizione a circoli in un'altra. Per chi vive con la famiglia in un altro Paese e possiede un permesso degli EAU, la sequenza pubblicata punta lontano dagli EAU già nei primi due passi. È il contrario di ciò che suggerisce la promessa del visto.

Alcuni editori elencano cose che una persona potrebbe fare per apparire non residente in un luogo in cui continua a vivere. Noi non lo faremo, e Lei dovrebbe considerare tali elenchi un avvertimento sull'autore anziché un servizio.

I test di residenza esaminano la sostanza. Chiedono dove sei realmente, dove si trova realmente la tua casa e dove vive realmente la tua famiglia. Gli accordi progettati per presentare un'immagine diversa mentre la sostanza rimane invariata non sono una strategia fiscale; sono un rischio che emerge secondo il programma di qualcun altro, di solito anni dopo, con interessi aggiunti.

Il consiglio che merita veramente di essere dato è corto. Non smettere di presentare dichiarazioni dove sei obbligato. Non assumere un cambiamento di stato che non hai stabilito. Fai determinare correttamente la situazione da qualcuno che è qualificato a determinarla.

Le norme dei Paesi di origine differiscono, sono stabilite dai criteri propri di ciascun Paese e Lei ha bisogno di una consulenza qualificata nella giurisdizione in cui vive. Forniamo consulenza sulla strutturazione negli EAU: che cosa richiedono gli EAU, che cosa fanno e che cosa non fanno una licenza commerciale e un permesso di soggiorno degli EAU, e come verrebbe documentata una posizione negli EAU. Non forniamo consulenza sul diritto tributario estero e non fingeremo che il lato EAU risolva l'altro.

In pratica, la sequenza utile è l'opposto di quella seguita dalla maggior parte delle persone. Stabilisci quale sia realmente la tua posizione a casa, con qualcuno qualificato lì. Poi decidi quale struttura degli Emirati vale la pena costruire, sapendo cosa cambierà e cosa non cambierà. Comprare la struttura prima e porre la domanda dopo è come le persone si ritrovano con una licenza che non ha risolto nulla e una storia di dichiarazione che necessita di spiegazione.