Pendapatan sewa dan pajak korporat UAE: nama Anda vs nama perusahaan Anda

Seseorang yang bersifat pribadi dikenakan pajak korporat hanya jika total omset dari bisnis atau kegiatan bisnis mereka di UAE melebihi AED 1 juta dalam setahun kalender Gregorian. Tiga kategori kemudian diabaikan ketika menghitung omset tersebut — gaji, pendapatan investasi pribadi dan pendapatan investasi real estat — dan Otoritas Pajak Federal secara eksplisit menyatakan bahwa mereka tidak dikenakan pajak korporat terlepas dari jumlahnya.

Definisi ini sempit dalam satu hal dan luas dalam hal lainnya. Keputusan Kabinet No. 49 Tahun 2023 membatasi aktivitas investasi yang dikecualikan pada penjualan, penyewaan atau penyewaan, dan sub-penyewaan; Otoritas menyatakan bahwa daftar ini adalah menyeluruh, dan bahwa aktivitas tersebut harus melibatkan penghasilan dari penggunaan properti itu sendiri dan bukan dari layanan yang diberikan sehubungan dengan itu, seperti manajemen properti. Tetapi ini berlaku apakah aktivitas dilakukan secara langsung atau melalui perantara.

Pengecualian itu bergantung pada ketiadaan persyaratan lisensi dagang, dan panduan Otoritas langsung tentang konsekuensinya: jika aktivitas investasi itu sendiri dilakukan, atau diperlukan untuk dilakukan, melalui lisensi yang dikeluarkan oleh otoritas lisensi dagang, itu tidak dalam ruang lingkup pengecualian Investasi Properti Nyata dan dengan demikian berada dalam ruang lingkup pajak perusahaan.

Panduan ini melalui hal ini dengan suatu usaha tunggal. Seseorang yang memiliki beberapa properti menciptakan suatu usaha tunggal yang memiliki izin untuk mengelola properti yang dimiliki sendiri. Karena usaha tunggal tidak memiliki kepribadian hukum yang terpisah — orang dan usaha tunggal adalah orang yang sama — efeknya adalah bahwa orang pribadi memegang izin untuk mengelola real estat mereka, pendapatan sewa tidak lagi diklasifikasikan sebagai pendapatan Investasi Real Estat, dan dikenakan pajak perusahaan jika ambang omset AED 1 juta terlampaui. Izin yang diambil seseorang untuk kenyamanan itulah yang mengenakan pajak pada sewa.

Kasus sebaliknya sama pentingnya dan merupakan yang salah dipahami orang dalam arah cemas. Ketika seseorang yang memiliki properti melibatkan agen pihak ketiga atau perusahaan manajemen real estat berlisensi untuk mengelola penyewaan dan mengumpulkan sewa atas nama mereka, Otoritas menyatakan bahwa ini tetap merupakan bagian dari aktivitas Investasi Real Estat, dan bahwa tidak relevan bagi orang pribadi bahwa agen tersebut memiliki izin untuk menjalankan bisnisnya sendiri. Menggunakan agen tidak mengenakan pajak pada sewa Anda.

Sebuah perusahaan adalah badan hukum dan oleh karena itu merupakan subjek pajak. Keuntungan sewanya dikenakan pajak berdasarkan tarif biasa: 0% atas pendapatan kena pajak hingga AED 375.000, dan 9% di atas itu. Pembebasan Pajak Usaha Kecil dapat mengurangi beban untuk suatu periode, tetapi setelah Keputusan Menteri No. 131 tahun 2026, ia hanya berlaku untuk periode pajak yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2029, sehingga merupakan konsesi waktu daripada jawaban struktural.

Entitas yang menahan lisensi zona yang ditentukan bukan rute pelarian baik. Keputusan Kabinet No. 100 Tahun 2023 menyediakan bahwa pendapatan yang berasal dari properti yang tidak bergerak yang berlokasi di free zone adalah pendapatan yang dapat dikenai pajak di mana transaksinya dengan orang bukan free zone mengenai properti komersial, atau dengan orang mana pun mengenai properti yang tidak bergerak yang bukan properti komersial. Properti komersial didefinisikan sebagai properti yang digunakan secara eksklusif untuk bisnis dan tidak digunakan sebagai tempat tinggal atau akomodasi, yang mengecualikan hotel, apartemen bermerek dan sejenisnya.

Dibaca bersama, itu berarti penyewaan residential di dalam perusahaan struktur free zone versus mainland dikenai pajak pada 9% keuntungannya, dan pendapatan yang bersangkutan ditinggalkan dari perhitungan de minimis sepenuhnya daripada terlindung di bawahnya. Rejim Qualifying Free Zone Person tidak dibangun untuk menahan apartemen.

Keluar dari cakupan pajak bukanlah sama dengan diuntungkan olehnya. Di mana pendapatan Investasi Real Estat dikecualikan, pengeluaran yang terkait langsung atau tidak langsung dengan pendapatan tersebut tidak dapat dikurangkan untuk tujuan pajak perusahaan, keuntungan tidak termasuk dalam perhitungan pendapatan kena pajak, dan kerugian tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pajak perusahaan.

Bagi pemilik yang mengumpulkan sewa bersih dari properti yang tidak terutang hipotek, itu sangat baik. Bagi pemilik yang menjalankan portofolio yang dibiayai dengan berat yang menghasilkan kerugian akuntansi, itu adalah penghapusan bantuan yang mungkin mereka gunakan. Pengecualian bersifat otomatis, bukan pilihan, jadi ini adalah konsekuensi yang perlu direncanakan daripada pilihan yang harus dibuat.

Di mana properti dimiliki bersama, pendapatan dari aktivitas investasi real estat dialokasikan kepada masing-masing pemilik, dan semua fakta serta keadaan dinilai kasus per kasus untuk menentukan alokasi yang tepat. Setiap pemilik bersama kemudian menilai posisi mereka sendiri secara individu: bagian yang dialokasikan kepada orang pribadi keluar dari cakupan jika mereka tidak melakukan aktivitas tersebut melalui lisensi dan tidak diwajibkan untuk melakukannya.

Jadi dua pemilik bersama dari bangunan yang sama dapat berada di tempat yang berbeda, yang tepat menunjukkan contoh kerja dari Otoritas sendiri — vila yang disewakan sebagai rumah liburan di bawah pendirian tunggal yang terlisensi di satu sisi, dan vila yang disewakan secara residensial tanpa lisensi di sisi lain, dalam keluarga yang sama dan portofolio yang sama.