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एक गोल्डन वीसा कर निवासिता नहीं है
संक्षेप में उत्तर
UAE गोल्डन वीज़ा (golden visa) आपको UAE का टैक्स रेज़िडेंट नहीं बनाता। 2022 के कैबिनेट निर्णय (Cabinet Decision) संख्या 85 के अंतर्गत, कोई प्राकृतिक व्यक्ति UAE टैक्स रेज़िडेंट तभी माना जाता है जब उसका सामान्य या प्राथमिक निवास स्थान तथा उसके वित्तीय और व्यक्तिगत हितों का केंद्र UAE में हो, या वह लगातार 12 महीनों की अवधि में 183 दिन या उससे अधिक समय तक भौतिक रूप से UAE में उपस्थित रहा हो, या वह 90 दिन या उससे अधिक समय तक उपस्थित रहा हो, उसके पास वैध निवास परमिट (Residence Permit) हो (या वह UAE अथवा GCC का नागरिक हो) और साथ ही UAE में उसका स्थायी निवास स्थान (Permanent Place of Residence) हो या वह यहाँ रोज़गार अथवा व्यवसाय (Business) करता हो। गोल्डन वीज़ा केवल निवास परमिट उपलब्ध कराता है, इसलिए दिनों की शर्त और दूसरी शर्त फिर भी पूरी करनी होगी, और टैक्स रेज़िडेंसी सर्टिफिकेट (Tax Residency Certificate) फेडरल टैक्स अथॉरिटी (Federal Tax Authority) को दिया जाने वाला एक अलग आवेदन है।
दो दस्तावेज़ों के बारे में अक्सर ऐसे बात की जाती है मानो वे एक ही हों। गोल्डन वीज़ा निवास प्राधिकरणों द्वारा जारी किया जाता है और आपको पाँच या दस वर्ष तक UAE में रहने का अधिकार देता है। टैक्स रेज़िडेंसी का निर्धारण कैबिनेट निर्णय (Cabinet Decision) से होता है, जिसे फेडरल टैक्स अथॉरिटी (Federal Tax Authority) लागू करती है, और यह इस पर निर्भर करता है कि आप वास्तव में कहाँ हैं और आपका जीवन कहाँ केंद्रित है। फ़्रीलांस परमिट धारक UAE फ़्रीलांस वीज़ा और टैक्स रेज़िडेंसी के बारे में यही प्रश्न पूछते हैं, और वहाँ भी परमिट एक आव्रजन स्थिति है, कर निर्धारण नहीं।
यह गलती एक दिशा में सबसे अधिक नुकसान करती है। जो संस्थापक मान लेता है कि वह अपने मूल देश के कर दायरे से बाहर हो गया है और उसी आधार पर रिटर्न दाखिल करता है, उससे बाद में ऐसी UAE निवासिता का प्रमाण माँगा जा सकता है जो उसने कभी स्थापित ही नहीं की। सामान्य प्रमाण पासपोर्ट पर प्रवेश और निकास के रिकॉर्ड होते हैं, और वे उन दिनों को दिखाते हैं जब वह यहाँ नहीं था।
गोल्डन वीज़ा (golden visa) में विशेष रूप से एक विडंबना है। जो विशेषता इसे आकर्षक बनाती है (यह UAE से लंबी अनुपस्थिति के बाद भी बना रहता है), वही विशेषता दिनों की गणना वाली शर्तों को पूरा करना कठिन बना देती है।
गोल्डन वीजा आपको वास्तव में क्या देता है
UAE सरकार का पोर्टल गोल्डन वीज़ा को पाँच या दस वर्ष के लिए वैध दीर्घकालिक, नवीकरणीय संस्थापक टीम के लिए निवास वीज़ा के रूप में वर्णित करता है, जिसमें प्रायोजक की ज़रूरत न होने का विशेषाधिकार है और निवास वीज़ा को वैध रखने के लिए आवश्यक सामान्य छह महीने की अवधि से अधिक UAE के बाहर रहने की क्षमता है। अपनी कंपनी पर वीज़ा रखने वाले संस्थापक के लिए संस्थापक निवास के चरण स्थापना कार्ड से निवास वीज़ा तक का क्रम बताते हैं।
उस अंतिम बात को दो बार पढ़ें। सामान्य निवास वीज़ा छह महीने से अधिक लगातार अनुपस्थिति के बाद समाप्त हो जाता है। गोल्डन वीज़ा समाप्त नहीं होता। इसलिए गोल्डन वीज़ा धारक वर्ष का अधिकांश समय कहीं और बिता सकता है और फिर भी उसके पास वैध UAE निवास परमिट रहता है, और यही ठीक वह स्थिति है जिसमें कोई स्वयं को UAE टैक्स रेज़िडेंट मान सकता है जबकि वह ऐसा बिल्कुल नहीं होता। दीर्घकालिक योजना के लिए गोल्डन वीज़ा नवीनीकरण प्रक्रिया भी एक महत्वपूर्ण विचारणीय बिंदु है, विशेषकर तब जब व्यावसायिक गतिविधियों के लिए कौन-सा लाइसेंसिंग अधिकार क्षेत्र उद्यम के अनुकूल है इस पर विचार किया जा रहा हो।
- पाँच या दस वर्षों के लिए मान्य और नवीनीकरणीय
- प्रायोजक की आवश्यकता नहीं
- एक सामान्य निवास वीज़ा को शून्य करने वाले छह महीनों से अधिक अनुपस्थितियों को सहन करता है
- यह निवास प्राधिकरण द्वारा जारी किया गया है, संघीय कर प्राधिकरण द्वारा नहीं
- इसके चेहरे पर कर निवासिता के बारे में कुछ नहीं कहा गया है
तीन परीक्षण, जैसे कि उन्हें तैयार किया गया है
2022 के कैबिनेट निर्णय (Cabinet Decision) संख्या 85 का अनुच्छेद 4 यह प्रावधान करता है कि कोई प्राकृतिक व्यक्ति तब राज्य में टैक्स रेज़िडेंट होता है जब तीन शर्तों में से कोई भी पूरी हो। ये विकल्प हैं (किसी एक को पूरा करना पर्याप्त है), और केवल तीसरी शर्त का निवास परमिट रखने से कोई संबंध है।
वित्त मंत्रालय ने 2023 के मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 27 के माध्यम से पुष्टि की है कि यह तय करते समय कि दोनों में से कोई सीमा पूरी होती है या नहीं, वे सभी दिन या दिन के भाग गिने जाते हैं जिनमें कोई व्यक्ति UAE में भौतिक रूप से उपस्थित रहा। आगमन का दिन और प्रस्थान का दिन दोनों गिने जाते हैं। संपत्ति का स्वामित्व रखना ताकि गोल्डन वीज़ा संपत्ति आवश्यकताएँ पूरी हों, अपने आप में आपको स्थायी निवास स्थान नहीं देता, क्योंकि आवास सुसज्जित और आपके लिए लगातार उपलब्ध होना चाहिए।
2022 के कैबिनेट निर्णय संख्या 85 के अनुच्छेद 4, जैसा कि उसे तैयार किया गया है।
सामान्य निवास और हित
- क्या होना चाहिए सच
- सामान्य या प्राथमिक निवास का स्थान और वित्तीय और व्यक्तिगत हितों का केंद्र यूएई में है
- क्या गोल्डन वीज़ा मदद करता है?
- नहीं, यह इस पर निर्भर है कि आपका जीवन कहाँ है
183 दिन
- क्या होना चाहिए सच
- संबंधित 12 लगातार महीनों में यूएई में 183 दिन या उससे अधिक शारीरिक रूप से उपस्थित
- क्या गोल्डन वीज़ा मदद करता है?
- नहीं, यह दिनों की गिनती है
90 दिन, शर्तानुसार
- क्या होना चाहिए सच
- 90 दिनों या उससे अधिक की उपस्थिति, और एक यूएई नागरिक, जीसीसी नागरिक या एक वैध निवास परमिट धारक, और या तो यूएई में एक स्थायी निवास स्थान है या यहाँ रोजगार या व्यवसाय कर रहा है
- क्या गोल्डन वीज़ा मदद करता है?
- आंशिक रूप से, क्योंकि यह तीन में से एक शर्त को पूरा करता है
| परीक्षण | क्या होना चाहिए सच | क्या गोल्डन वीज़ा मदद करता है? |
|---|---|---|
| सामान्य निवास और हित | सामान्य या प्राथमिक निवास का स्थान और वित्तीय और व्यक्तिगत हितों का केंद्र यूएई में है | नहीं, यह इस पर निर्भर है कि आपका जीवन कहाँ है |
| 183 दिन | संबंधित 12 लगातार महीनों में यूएई में 183 दिन या उससे अधिक शारीरिक रूप से उपस्थित | नहीं, यह दिनों की गिनती है |
| 90 दिन, शर्तानुसार | 90 दिनों या उससे अधिक की उपस्थिति, और एक यूएई नागरिक, जीसीसी नागरिक या एक वैध निवास परमिट धारक, और या तो यूएई में एक स्थायी निवास स्थान है या यहाँ रोजगार या व्यवसाय कर रहा है | आंशिक रूप से, क्योंकि यह तीन में से एक शर्त को पूरा करता है |
90 दिन की गणना में गोल्डन वीज़ा कहाँ गिना जाता है
फेडरल टैक्स अथॉरिटी (Federal Tax Authority) की टैक्स रेज़िडेंसी पर मार्गदर्शिका 90 दिन वाले मार्ग को तीन बातों के रूप में रखती है जो सभी सत्य होनी चाहिए: कम से कम 90 दिन की भौतिक उपस्थिति, निवास का कानूनी अधिकार (UAE या GCC की नागरिकता से या वैध निवास परमिट से) और, इसके अतिरिक्त, या तो UAE में स्थायी निवास स्थान या यहाँ रोज़गार अथवा व्यवसाय।
एक गोल्डन वीजा आपको उनमें से दूसरे का अधिकार देता है। यह पहले या तीसरे का अधिकार नहीं देता है। जो कोई साल में साठ दिन दुबई में गोल्डन वीजा पर बिताता है, उसने परीक्षण को पूरा नहीं किया है, और वीजा की वैधता की कोई मात्रा गणित को नहीं बदलेगी।
स्थायी निवास स्थान क्या माना जाता है, यह 'संपत्ति' से अधिक संकीर्ण है। प्राधिकरण इसे ऐसे सुसज्जित घर, अपार्टमेंट, कमरे या अन्य आवास के रूप में वर्णित करता है जिसे व्यक्ति ने अपने लिए लगातार उपलब्ध रहने की व्यवस्था की हो। इसका स्वामित्व में होना आवश्यक नहीं है, यह किराये पर या अन्य प्रकार से अधिकृत हो सकता है, लेकिन इसे हर समय, लगातार और नियमित आधार पर, कुछ हद तक स्थायित्व के साथ उपलब्ध होना चाहिए। जो स्थान केवल कभी-कभार, या व्यवसाय, अवकाश अथवा शिक्षा के लिए अल्प प्रवास हेतु अस्थायी रूप से उपयोग किया जाए, वह पात्र नहीं होता।
टैक्स रेज़िडेंसी सर्टिफिकेट एक अलग आवेदन है
कैबिनेट निर्णय के तहत टैक्स निवासी होना और टैक्स निवास सर्टिफिकेट रखना एक ही घटना नहीं है। निर्णय के अनुच्छेद 5 के अनुसार, जो व्यक्ति टैक्स निवासी है, वह संघीय कर प्राधिकरण से एक सर्टिफिकेट के लिए आवेदन कर सकता है, जिस रूप और तरीके से प्राधिकरण निर्दिष्ट करता है, और प्राधिकरण आवेदन को मंजूरी दे सकता है यदि वह संतुष्ट है कि आवश्यकताएँ पूरी की गई हैं।
दो अलग-अलग सर्टिफिकेट भी हैं। एक घरेलू उद्देश्यों के लिए जारी किया जाता है। दूसरा एक विशिष्ट डबल टैक्सेशन एग्रीमेंट के उद्देश्यों के लिए जारी किया जाता है, और इसमें उस समझौते का नाम होता है। एक विदेशी कर प्राधिकरण जो किसी संधि के तहत यूएई निवास के प्रमाण के लिए पूछता है, वह दूसरे का अनुरोध कर रहा है, और संघीय कर प्राधिकरण केवल तभी इसे जारी करेगा जब वह संतुष्ट हो कि आवेदक उस संधि के तहत शर्तों को पूरा करता है। वह समर्थन साक्ष्य की मांग कर सकता है, और पासपोर्ट के प्रवेश और निकास रिकॉर्ड साधारण दिन गिनने के साक्ष्य हैं।
आपका अन्य देश अपने स्वयं के परीक्षण का निर्धारण करता है, और एक संधि संबंधों का निपटारा करती है।
यूएई के किसी कानून से यह नहीं रुक सकता कि कोई अन्य देश आपको अपने नियमों के तहत निवासी के रूप में मान्यता दे। अधिकांश देश दिन की गिनती, आवास परीक्षण, परिवार परीक्षण या अपने स्वयं के डोमिसाइल नियम लागू करते हैं, और उनमें से कई को एक साथ संतुष्ट किया जा सकता है।
जहाँ दो देश दोनों आप पर दावा करते हैं, वहाँ संबंधित दोहरा कराधान समझौता (Double Taxation Agreement) इसे सुलझाता है। Cabinet Decision No. 85 of 2022 का अनुच्छेद 6 कहता है कि जहाँ किसी अंतरराष्ट्रीय समझौते में कर निवास निर्धारित करने की शर्तें दी गई हों, वहाँ उस समझौते के प्रयोजन के लिए वे प्रावधान लागू होते हैं। एक सामान्य संधि में टाई-ब्रेकर क्रम से चलते हैं: स्थायी घर कहाँ है, फिर महत्वपूर्ण हितों का केंद्र कहाँ है, फिर सामान्य निवास कहाँ है, फिर राष्ट्रीयता, और अंत में दोनों कर प्राधिकरणों के बीच सहमति।
यही वह बिंदु है जहाँ दूसरे देश में एक योग्य सलाहकार की आवश्यकता पड़ती है। आप जहाँ से आए हैं वहाँ के निवासी नहीं रहे या नहीं, यह उस देश के कानून का प्रश्न है, और UAE इसका उत्तर नहीं देता।
UAE की टैक्स रेज़िडेंसी पर भरोसा करने से पहले जाँच की बातें
- UAE में बिताए गए हर दिन या दिन के हिस्से को गिनें, आगमन और प्रस्थान के दिनों सहित, उस लगातार 12 महीनों की अवधि में जिसका उपयोग यह परीक्षण करता है
- निर्धारण करें कि आप तीन परीक्षणों में से किस पर भरोसा कर रहे हैं, और लिखें कि क्यों।
- यदि आप 90-दिन के मार्ग पर भरोसा कर रहे हैं, तो पुष्टि करें कि आपके पास निवास परमिट और आपके लिए लगातार उपलब्ध एक निवास स्थान है, या यहाँ रोजगार या व्यवसाय है।
- प्रवेश और निकास के रिकॉर्ड रखें, क्योंकि प्राधिकरण यही प्रमाण माँगता है
- जिस उद्देश्य के लिए सर्टिफिकेट की मांग कर रहे हैं, उसके लिए आवेदन करें: घरेलू, या नामित संधि के तहत।
- कर के उद्देश्यों के लिए छोड़ने से पहले, उस देश में सलाह लें जिसे आपने छोड़ा।
संक्षेप में
इससे क्या लेना है
- एक गोल्डन वीजा रहने का अधिकार है। टैक्स निवास कैबिनेट निर्णय संख्या 85 के तहत एक अलग निर्धारण है।
- तीन परीक्षण विकल्प हैं: सामान्य निवास और हित, 183 दिन, या 90 दिन और दो और शर्तें।
- निवास परमिट 90 दिन की जाँच की केवल एक शर्त को पूरा करता है: दिनों की शर्त और आवास या कार्य की शर्त फिर भी लागू होती हैं।
- भौतिक उपस्थिति के सभी दिन और भाग दिन आThresholdों की गिनती में शामिल होते हैं।
- एक टैक्स निवास सर्टिफिकेट एक अलग आवेदन है, और संधि संस्करण उस समझौते का नाम बताता है जिसके तहत इसे जारी किया गया है।
- यूएई में टैक्स निवासी बनने के लिए मुझे कितने दिन बिताने की आवश्यकता है?
- लगातार 12-महीने की अवधि में 183 दिन या उससे अधिक दिन की प्रवास दिन-गिनती के परीक्षण को अपने आप संतुष्ट करता है। 90 दिन या उससे अधिक की छोटे प्रवास में पात्र हो सकता है, लेकिन केवल तब जब व्यक्ति यूएई या जीसीसी नागरिक है या एक मान्य निवास परमिट रखता है और उसके पास यूएई में एक स्थायी निवास स्थान है या यहाँ रोजगार या व्यवसाय करता है।
- 90-दिन यूएई टैक्स निवासी परीक्षण क्या है?
- यह कैबिनेट निर्णय संख्या 85 के अनुच्छेद 4 में तीसरी शर्त है। यह लगातार 12-महीने के भीतर भौतिक उपस्थिति के लिए कम से कम 90 दिन मांगता है, साथ ही यूएई या जीसीसी की नागरिकता या एक मान्य निवास परमिट, साथ ही या तो यूएई में एक स्थायी निवास स्थान या यूएई में किए गए रोजगार या व्यवसाय।
- यूएई कर निवासी के लिए स्थायी निवास स्थान क्या है?
- संघीय कर प्राधिकरण इसे एक सुसज्जित घर, अपार्टमेंट, कमरे या अन्य निवास के रूप में वर्णित करता है जिसे व्यक्ति ने निरंतर उपलब्ध कराने की व्यवस्था की है। इसे स्वामित्व में होना आवश्यक नहीं है और इसे किराए पर लिया जा सकता है, लेकिन यह हमेशा उपलब्ध होना चाहिए न कि केवल कभी-कभार या एक छोटे प्रवास के लिए.
- क्या यूएई कर निवासी प्रमाणपत्र मेरे गृह देश को मुझे कर लगाने से रोकता है?
- अपने आप में नहीं। दूसरा देश अपने आवास के नियम लागू करता है, और जहां दोनों देश आपको निवासी मानते हैं, वहां प्रासंगिक डबल कराधान संधि तय करती है कि कौन सा प्रभावी है, स्थायी निवास, जीवन के महत्वपूर्ण केंद्र, नियमित निवास और राष्ट्रीयता पर टाई-ब्रेकर्स के माध्यम से। दूसरे देश में सलाह ही इसे निपटाती है.
- क्या मैं गोल्डन वीज़ा रख सकता हूँ और यूएई कर निवासी नहीं हूँ?
- हाँ, और यह एक सामान्य स्थिति है। गोल्डन वीज़ा छह महीनों से अधिक अनुपस्थितियों को सहन करता है जो एक सामान्य निवास वीज़ा को अमान्य कर देगा, इसलिए धारक वर्ष का अधिकांश समय अन्यत्र बिता सकता है जबकि एक मान्य परमिट रखता है और कर निवास के परीक्षणों में से कोई भी पूरा नहीं करता है.
स्रोत
यह कहां से आता है
- कैबिनेट निर्णय संख्या 85/2022 कर निवास का निर्धारण (PDF)
- वित्त मंत्रालय (Ministry of Finance): 2022 के कैबिनेट निर्णय 85 के अनुसरण में 2023 का मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 27
- फेडरल टैक्स अथॉरिटी (Federal Tax Authority): टैक्स रेज़िडेंट और टैक्स रेज़िडेंसी सर्टिफिकेट मार्गदर्शिका, TPGTR1 (PDF)
- फेडरल टैक्स अथॉरिटी (Federal Tax Authority): टैक्स रेज़िडेंसी के लिए कर प्रमाणपत्र जारी करना
- यूएई सरकार का आधिकारिक पोर्टल: गोल्डन वीज़ा
CBUAE Rulebook से ली गई सामान्य जानकारी, जिसमें Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) और 2025 का मंत्रिमंडल प्रस्ताव संख्या (134) प्रकाशित रूप में शामिल हैं; यह कानूनी या कर सलाह नहीं है। नियम और मार्गदर्शन बदलते रहते हैं, इसलिए जमा करने से पहले वर्तमान पाठ और प्रत्येक संस्था की अपनी आवश्यकताओं की पुष्टि करें।