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एक द्वितीयक कर समझौता किस प्रकार निर्णायक होता है कि कौन सा देश आप पर कर लगाता है
संक्षेप में उत्तर
एक डबल टैक्सेशन एग्रीमेंट यह तय नहीं करता कि कोई व्यक्ति कितना कर भुगतान करता है। यह दो राज्यों के बीच आय के प्रकारों पर कराधान अधिकारों को आवंटित करता है और एक तंत्र प्रदान करता है, या तो क्रेडिट से या छूट से, ताकि एक ही आय को पूरा दो बार कर ना लगाया जाए। जहाँ एक व्यक्ति दोनों राज्यों के घरेलू कानूनों के तहत निवास के लिए योग्य होता है, वहाँ संधि का टाई-ब्रेकर उस संधि के उद्देश्यों के लिए एकल निवास असाइन करता है। संघीय कर प्राधिकरण आमतौर पर जो अनुक्रम अपनाता है उसे प्रकाशित करता है: स्थायी घर कहाँ है; यदि दोनों देशों में एक है, तो महत्वपूर्ण हितों का केंद्र कहाँ है; यदि इनमें से कोई भी इसे हल नहीं करता, तो नियमित निवास कहाँ है; और फिर व्यक्ति किस देश का नागरिक है। यदि यह अभी भी हल नहीं होता है, तो दो सक्षम अधिकारी परामर्श कर सकते हैं और स्थिति पर सहमत हो सकते हैं।
संधियाँ वह जगह हैं जहाँ यह विषय संस्थापन दल के लिए निवास वीजा के बारे में होना बंद करता है और तथ्यों के बारे में शुरू होता है। यदि आप एक साथ दो देशों द्वारा निवासी के रूप में माने जाते हैं — जो मोबाइल लोगों के लिए एक सामान्य परिणाम है न कि एक गलती — उनके बीच की संधि वह साधन है जो इसे हल करता है।
टाई-ब्रेकर के बारे में उपयोगी बात यह है कि यह एक अनुक्रम है न कि एक संतुलन। आप सब कुछ एक साथ लेकर नहीं तोलते और एक धारणा नहीं बनाते। आप पहले प्रश्न को लेते हैं, और यदि यह एक उत्तर उत्पन्न करता है तो आप रुक जाते हैं। यूएई में कर प्रमाणपत्रों की सीमाओं को समझना इस संदर्भ में महत्वपूर्ण हो सकता है।
यह पृष्ठ उस अनुक्रम का वर्णन करता है जैसे संघीय कर प्राधिकरण इसे प्रकाशित करता है, और यहीं रुक जाता है। यह आपको नहीं बताता कि कोई विशेष संधि क्या कहती है या आपके अपने तथ्यों का क्या परिणाम होता है, क्योंकि इनमें से दोनों विशिष्ट हैं और इनमें से कोई भी हमारा दावा नहीं है।
संधि क्या करती है, और क्या नहीं करती है
वित्त मंत्रालय इन समझौतों के उद्देश्य को दोहरी कराधान, अतिरिक्त या अप्रत्यक्ष कर को समाप्त करना और राजकोषीय चोरी को रोकना, साथ ही क्रॉस-बॉर्डर व्यापार और निवेश को सुविधाजनक बनाना बताता है। ध्यान दें कि चोरी को रोकना उद्देश्य खंड में दोहरी कराधान से राहत के आगे बैठा है। संधियाँ कर से बाहर निकलने का एक तरीका नहीं हैं; वे यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं कि समान आय को पूर्ण रूप से दो बार कर न लगाया जाए और साथ ही यह सुनिश्चित किया जाए कि इसे एक बार कर लगाया जाए। व्यवसायों के लिए, एक अधिकार क्षेत्र चुनने के पीछे के कारकों को समझना कर दायित्वों को भी प्रभावित कर सकता है।
तो एक संधि आवंटित करती है। यह दो राज्यों के बीच आय के श्रेणियों पर कराधान अधिकारों को असाइन करती है, और यह राहत प्रदान करती है - एक क्रेडिट या छूट - जहाँ दोनों अन्यथा एक ही आय तक पहुँचते। यह किसी की बिल की गणना नहीं करती है, और यह उस दायित्व को समाप्त नहीं करती है जो केवल एक राज्य के पास है।
संधियाँ घरेलू कानून को दोनों दिशाओं में अधिक महत्व देती हैं
कैबिनेट निर्णय संख्या 85 2022 का अनुच्छेद 6 यह प्रदान करता है कि जहाँ एक अंतर्राष्ट्रीय समझौता कर निवास निर्धारित करने के लिए शर्तें निर्धारित करता है, उस समझौते के प्रावधान उस समझौते के उद्देश्यों के लिए लागू होते हैं। फेडरल कर प्राधिकार पदानुक्रम को स्पष्ट रूप से बताता है: यूएई में एक लागू दोहरे कराधान समझौते किसी भी घरेलू कानून के प्रावधानों पर, कॉर्पोरेट कर कानून और कैबिनेट निर्णय संख्या 85 2022 सहित, प्राथमिकता लेते हैं। स्थानीय व्यापार के लिए एक अपतटीय इकाई के निहितार्थ को समझना इन समझौतों को नेविगेट करने वाले व्यवसायों के लिए महत्वपूर्ण हो सकता है।
उस परिणाम का जो लोग असामान्य पाते हैं, वह यह है कि यह दोनों दिशाओं में कटता है। प्राधिकरण इसे स्पष्ट करता है: कॉर्पोरेट टैक्स कानून के तहत निवासी व्यक्ति के रूप में परिभाषा को पूरा करना स्वचालित रूप से यह सुनिश्चित नहीं करता कि वह व्यक्ति संधि के उद्देश्यों के लिए यूएई में कर निवास के रूप में माना जाएगा। घरेलू रूप से योग्य होना संधि के तहत योग्य होने के समान नहीं है, और संधि वही है जो यह तय करती है कि यह कहाँ लागू होती है।
कॉर्पोरेट टैक्स गाइड सहमत है, कॉर्पोरेट टैक्स कानून के अनुच्छेद 66 का उल्लेख करते हुए: अंतर्राष्ट्रीय समझौतें, जिनमें डबल टैक्सेशन समझौतें शामिल हैं, तब प्रबल होते हैं जब कानून और समझौते के बीच असंगति होती है।
प्राधिकार द्वारा प्रकाशित क्रम में अनुक्रम
जहाँ एक स्वाभाविक व्यक्ति प्रासंगिक समझौते के अंतर्गत यूएई और दूसरे अधिकार क्षेत्र में कर निवासी बनने के लिए मानदंडों को पूरा करता है, वहाँ टाई-ब्रेक नियम निवास को एक या दूसरे को आवंटित करते हैं। प्राधिकरण उन प्रश्नों को स्पष्ट करता है जो उसके अनुसार ऐसे नियम आमतौर पर विचार करते हैं, क्रम में।
संघीय कर प्राधिकरण द्वारा प्रकाशित टाई-ब्रेक अनुक्रम, प्राधिकरण की अपनी व्याख्या के साथ।
1
- प्रश्न
- कहाँ स्थायी घर स्थित है?
- प्राधिकरण इसे कैसे पढ़ता है
- एक घर, अपार्टमेंट, सुसज्जित कमरा या अन्य निवास जो सतत तरीके से उपलब्ध हो। यह आवश्यक नहीं है कि वह स्वामित्व में हो, लेकिन यह हमेशा उपलब्ध होना चाहिए और नियमित रूप से कुछ स्थायित्व और स्थिरता के साथ अधिवासित हो, कब्जे के अधिकार पर - न कि व्यवसाय, अवकाश या शिक्षा के लिए कभी-कभी या अस्थायी रूप से उपयोग किया जाने वाला स्थान।
2
- प्रश्न
- यदि दोनों में एक स्थायी घर है, तो महत्वपूर्ण हितों का केंद्र कहाँ है?
- प्राधिकरण इसे कैसे पढ़ता है
- जिस देश के साथ व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध सबसे निकट होते हैं। पारिवारिक और सामाजिक संबंधों, व्यावसायिक और स्थान के बारे में समग्र मूल्यांकन, राजनीतिक और सांस्कृतिक गतिविधियाँ, और जहाँ संपत्ति का प्रबंधन किया जाता है। दोनों जैसे कनेक्शनों की संख्या, गहराई और महत्व, महत्व रखते हैं, और एक व्यक्ति के पास महत्वपूर्ण हितों का केवल एक केंद्र हो सकता है।
3
- प्रश्न
- यदि इनमें से कोई भी इसे हल नहीं करता, तो नियमित निवास कहाँ है?
- प्राधिकरण इसे कैसे पढ़ता है
- जहाँ व्यक्ति नियमित रूप से लंबे समय के लिए समय बिताता है, जो कि यात्राओं की आवृत्ति और ठहरने की अवधि और उद्देश्यों के आधार पर व्याख्यायित किया जाता है।
4
- प्रश्न
- यदि नियमित निवास दोनों में है या किसी में नहीं, तो व्यक्ति किस देश का नागरिक है?
- प्राधिकरण इसे कैसे पढ़ता है
- एक अंतिम उपाय। यदि किसी का दोनों राज्यों का नागरिक होना या ना होना, यह मामला उनकी सक्षम प्राधिकरणों के बीच पारस्परिक समझौता प्रक्रिया के माध्यम से दोनों राज्यों के पास जाता है।
| चरण | प्रश्न | प्राधिकरण इसे कैसे पढ़ता है |
|---|---|---|
| 1 | कहाँ स्थायी घर स्थित है? | एक घर, अपार्टमेंट, सुसज्जित कमरा या अन्य निवास जो सतत तरीके से उपलब्ध हो। यह आवश्यक नहीं है कि वह स्वामित्व में हो, लेकिन यह हमेशा उपलब्ध होना चाहिए और नियमित रूप से कुछ स्थायित्व और स्थिरता के साथ अधिवासित हो, कब्जे के अधिकार पर - न कि व्यवसाय, अवकाश या शिक्षा के लिए कभी-कभी या अस्थायी रूप से उपयोग किया जाने वाला स्थान। |
| 2 | यदि दोनों में एक स्थायी घर है, तो महत्वपूर्ण हितों का केंद्र कहाँ है? | जिस देश के साथ व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध सबसे निकट होते हैं। पारिवारिक और सामाजिक संबंधों, व्यावसायिक और स्थान के बारे में समग्र मूल्यांकन, राजनीतिक और सांस्कृतिक गतिविधियाँ, और जहाँ संपत्ति का प्रबंधन किया जाता है। दोनों जैसे कनेक्शनों की संख्या, गहराई और महत्व, महत्व रखते हैं, और एक व्यक्ति के पास महत्वपूर्ण हितों का केवल एक केंद्र हो सकता है। |
| 3 | यदि इनमें से कोई भी इसे हल नहीं करता, तो नियमित निवास कहाँ है? | जहाँ व्यक्ति नियमित रूप से लंबे समय के लिए समय बिताता है, जो कि यात्राओं की आवृत्ति और ठहरने की अवधि और उद्देश्यों के आधार पर व्याख्यायित किया जाता है। |
| 4 | यदि नियमित निवास दोनों में है या किसी में नहीं, तो व्यक्ति किस देश का नागरिक है? | एक अंतिम उपाय। यदि किसी का दोनों राज्यों का नागरिक होना या ना होना, यह मामला उनकी सक्षम प्राधिकरणों के बीच पारस्परिक समझौता प्रक्रिया के माध्यम से दोनों राज्यों के पास जाता है। |
अपने वास्तविक जीवन के खिलाफ पहले दो चरणों को पढ़ें।
यह उन सभी के लिए महत्वपूर्ण है जो UAE लाइसेंस और परमिट रखते हैं जबकि कहीं और रहते हैं, और इसके बारे में स्पष्ट होना उचित है।
पहला चरण पूछता है कि आपका स्थायी घर कहाँ है - एक आवास जो लगातार आपके लिए उपलब्ध है, नियमित रूप से आयोजित किया गया है, जिसमें कुछ स्थिरता है। दूसरा चरण, यदि आपके पास दोनों स्थानों पर एक है, तो पूछता है कि आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध कहाँ निकटतम हैं, और प्राधिकरण का अपना उदाहरण यह है कि एक न्यायालय में पारिवारिक सदस्यों का स्थान एक अन्य में विभिन्न खेल और सामाजिक क्लबों की सदस्यता की तुलना में अधिक निर्णायक कारक हो सकता है।
एक व्यक्ति जो एक अन्य देश में अपने साथी और बच्चों के साथ एक फ्लैट में रहता है, वहीं से काम करता है, और साल में कुछ हफ्तों के लिए UAE आता है, लिए प्रकाशित क्रम पहले चरण में UAE की ओर नहीं है और, यदि वह उस पर जीवित रहता है, तो दूसरे में भी नहीं है। यह एक सीमांत कॉल नहीं है और यह कागज़ के काम का मामला नहीं है। यह वही है जो क्रम का पता लगाने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
यह एक ऐसा सबसे उपयोगी तथ्य है जिसे एक संधि तर्क के आधार पर एक संरचना खरीदने से पहले जानना आवश्यक है, क्योंकि यह जांचने योग्य है और यह अधिकांश इस बाजार का जो प्रभाव देता है, उसके विपरीत है।
कौन सी संधि, और क्या यह वास्तव में प्रभावी है?
दो व्यावहारिक चेतावनियाँ, जिनमें से दोनों लोग फंस जाते हैं।
पहले, अब्स्ट्रैक्ट में संधि स्थिति जैसी कोई चीज नहीं है। प्रत्येक समझौता अपना अपना पाठ होता है, जिसे अलग से बातचीत की जाती है, और उपर्युक्त वर्णित टाई-ब्रेकर सामान्यतः उन नियमों का अनुक्रम होता है जो इस प्रकार का पालन करते हैं, बजाय एक क्लॉज के जो हर एक में समानता से दिखाई देना सुनिश्चित करता है। जो एकमात्र संधि आपके लिए मायने रखती है वह UAE और जिस देश में आप रहते हैं के बीच का विशेष समझौता है, जिस तरह से यह लिखा गया है। कोई भी सामान्य मॉडल से तर्क करते समय उस पाठ को खोले बिना अनुमान लगा रहा है।
दूसरा, हस्ताक्षर बल नहीं है। एक समझौता जो हस्ताक्षरित हो चुका है लेकिन अभी तक अनुमोदित और लागू नहीं किया गया, वह किसी के लिए कुछ नहीं करता। हस्ताक्षरों की घोषणाएँ व्यापक रूप से प्रसारित होती हैं और अक्सर रिपोर्ट की जाती हैं जैसे कि समझौता उपलब्ध हो। स्थिति की जांच करें, सुर्खियों की नहीं। वित्त मंत्रालय यूएई की संधि सामग्री को बनाए रखता है, और संधियों का नेटवर्क व्यापक है, लेकिन गिनती बढ़ती है जब समझौतों पर हस्ताक्षर किए जाते हैं और अनुमोदित होते हैं और एक लेख में वर्णित संख्या आपके संधि के बारे में साक्ष्य नहीं है।
जहाँ संधि विश्लेषण किसी और द्वारा किया जाना है।
प्राधिकरण अपने टाई-ब्रेकर चर्चा को उस वाक्य के साथ समाप्त करता है जो इस पूरे विषय को नियंत्रित करता है: किसी प्राकृतिक व्यक्ति की कर निवासिता को निर्धारित करना प्रत्येक विशेष मामले के तथ्यों और परिस्थितियों पर भारी रूप से निर्भर करता है।
यही कारण है कि यह पृष्ठ तंत्र का वर्णन करता है और इसे लागू नहीं करता है। आवेदन को विशेष संधि पाठ, विशेष तथ्य और, महत्वपूर्ण रूप से, दूसरे देश में योग्य सलाहकार की आवश्यकता है - क्योंकि एक संधि दोनों राज्यों द्वारा पढ़ी जाती है, और वह पढ़ाई जो आपके लिए सबसे महत्वपूर्ण है, वह है जहां आप जवाबदेह हैं। गृह-देश के नियम भिन्न होते हैं, उस देश के अपने परीक्षणों द्वारा निर्धारित होते हैं, और उस क्षेत्राधिकार में योग्य सलाह की आवश्यकता होती है।
हम UAE संरचनाओं पर सलाह देते हैं: जो UAE की मांग है, एक UAE स्थिति कैसी होगी और इसे कैसे प्रमाणित किया जाएगा। हम विदेशी कर कानून पर सलाह नहीं देते हैं, और केवल UAE पक्ष से बने संधि तर्क का एक आधा तर्क है।
संक्षेप में
इससे क्या लेना है
- एक संधि दो राज्यों के बीच कराधिकार को आवंटित करती है और डबल कराधान को कम करती है; यह किसी की देनदारी की गणना नहीं करती या एकल-राज्य की कोई नहीं हटाती।
- UAE में प्रभाव में एक डबल कराधान समझौता घरेलू कानून पर प्राथमिकता रखता है, जिसमें कॉर्पोरेट टैक्स कानून और मंत्रिमंडल निर्णय संख्या 85 का 2022 भी शामिल है।
- टाई-ब्रेकर एक निर्धारित क्रम है: स्थायी घर, महत्वपूर्ण हितों का केंद्र, नियमित निवास, राष्ट्रीयता, फिर सक्षम प्राधिकरण का सहमति।
- किसी के लिए जिसका घर और परिवार किसी अन्य देश में है, पहले दो चरण सामान्यतः UAE से दूर इंगित करते हैं।
- केवल विशेष संधि पाठ मायने रखता है, और एक हस्ताक्षरित समझौता जो अभी तक प्रभावी नहीं है, कुछ नहीं करता।
- डबल कराधान समझौता वास्तव में क्या करता है?
- यह दो राज्यों के बीच आय के श्रेणियों पर कराधिकार का आवंटन करता है और राहत प्रदान करता है, क्रेडिट या छूट के द्वारा, ताकि एक ही आय को पूरी तरह से दो बार कर नहीं लगाया जाए। वित्त मंत्रालय इन समझौतों के उद्देश्य का वर्णन करता है कि वे डबल कराधान को समाप्त करने और वित्तीय टाला को रोकने, साथ ही सीमा पार व्यापार और निवेश को सुविधाजनक बनाने के लिए हैं।
- कर निवासिता के लिए टाई-ब्रेकर नियम क्या हैं?
- संघीय कर प्राधिकरण उस अनुक्रम को प्रकाशित करता है जिसका सामान्यतः ये नियम पालन करते हैं: पहले, किस देश में स्थायी घर है; दूसरे, जहाँ दोनों में स्थायी घर है, वहाँ महत्वपूर्ण हितों का केंद्र कहाँ है; तीसरे, यदि कोई नहीं हल करता है, तो नियमित निवास कहाँ है; चौथे, व्यक्ति किस देश का नागरिक है। यदि यह अनसुलझा रहता है, तो सक्षम प्राधिकरण परामर्श कर सकते हैं और स्थिति पर सहमत हो सकते हैं।
- महत्वपूर्ण हित का केंद्र क्या है?
- संघीय कर प्राधिकरण इसे उस देश के रूप में वर्णित करता है जिसके साथ किसी व्यक्ति के व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध सबसे निकट होते हैं, जो परिवार और सामाजिक संबंधों, व्यवसाय और व्यापार के स्थान, राजनीतिक और सांस्कृतिक गतिविधियों और जहां संपत्ति का प्रबंधन होता है, के संदर्भ में समग्र रूप से आंका जाता है। दोनों कनेक्शनों की संख्या और गहराई और महत्व को ध्यान में रखते हैं, और एक व्यक्ति के पास एक से अधिक नहीं हो सकता।
- क्या एक संधि यूएई के घरेलू कर कानून को प्राथमिकता देती है?
- जहां यह लागू होता है, हां। कैबिनेट निर्णय संख्या 85 (2022) के अनुच्छेद 6 के अनुसार, एक अंतरराष्ट्रीय समझौते की निवास की शर्तें उस समझौते के उद्देश्यों के लिए प्रभावी होती हैं, और संघीय कर प्राधिकरण का कहना है कि यूएई में लागू एक डबल कराधान समझौता किसी भी घरेलू कानून, जिसमें कॉर्पोरेट टैक्स कानून शामिल है, को प्राथमिकता देता है। इसका मतलब यह है कि घरेलू परिभाषा को पूरा करना स्वचालित रूप से किसी को यूएई में संधि निवास नहीं बनाता।
- यूएई के पास कितने डबल कराधान समझौते हैं?
- नेटवर्क विस्तृत है और संख्या बदलती है जब समझौतों पर हस्ताक्षर किए जाते हैं, पुष्टि की जाती है और प्रभाव में आते हैं, इसलिए किसी लेख में उद्धृत आंकड़ा विश्वसनीय प्रमाण नहीं है। जो मायने रखता है वह यूएई और जिस देश में आप रहते हैं, उसके बीच का विशेष समझौता है, और क्या यह वास्तव में प्रभावी है या केवल हस्ताक्षरित है। वित्त मंत्रालय यूएई के संधि सामग्री को प्रकाशित करता है।
स्रोत
यह कहां से आता है
यह पृष्ठ यूएई (UAE) व्यवसाय सेटअप के बारे में सामान्य जानकारी है, कानूनी, कर, आप्रवासन, या बैंकिंग सलाह नहीं। नियम, शुल्क, अनुमत गतिविधियाँ और बैंक नीतियाँ बदल सकती हैं। अंतिम पात्रता आपके तथ्यों और आवेदन के समय लागू नियमों पर निर्भर करती है।