क्या UAE वीसा आपको जहाँ आप रहते हैं वहाँ कर लगाए जाने से रोकता है?

कैबिनेट निर्णय संख्या 85 (2022), जो 1 मार्च 2023 से लागू है, का शीर्षक कर निवासिता का निर्धारण है, फिर भी इसका हर प्रभावी प्रावधान देश में निवासिता तय करता है, यानी UAE में। कोई प्राकृतिक व्यक्ति UAE का कर निवासी (Tax Resident) है यदि UAE उसका सामान्य या प्राथमिक निवास स्थान तथा वित्तीय और व्यक्तिगत हितों का केंद्र है, या यदि वह लगातार 12 महीनों के भीतर 183 दिन या उससे अधिक UAE में उपस्थित रहा हो। 90 दिन का मार्ग UAE के नागरिकों, GCC के नागरिकों और उन निवास परमिट (Residence Permit) धारकों पर लागू होता है जिनका UAE में स्थायी निवास स्थान भी है या जो वहाँ रोज़गार या व्यवसाय करते हैं। इसमें किसी अन्य राज्य के बारे में कुछ नहीं कहा गया है, क्योंकि UAE का कोई दस्तावेज़ यह तय नहीं कर सकता।

संघीय कर प्राधिकरण भी उतना ही सावधान है। इसकी गाइड कर रेजिडेंसी को आव्रजन रेजिडेंसी से अलग करती है, यूएई कर निवासी स्थिति को नई व्यवसायों के लिए कॉर्पोरेट कर देनदारियों के लिए रेजिडेंट पर्सन स्थिति से अलग करती है, और दोनों को संधि निवास से अलग करती है। उस सामग्री के किसी भी बिंदु पर यह विदेशी निवास स्थिति पर कोई प्रभाव नहीं व्यक्त करता, और यदि ऐसा करता तो यह असाधारण होता।

तो जब कोई प्रदाता आपको बताता है कि यूएई वीजा आपके घरेलू निवास को समाप्त करता है, तो पूछिए कि कौन सा उपकरण ऐसा कहते हैं। ऐसा कोई नहीं है। यह दावा इसलिए बना रहता है क्योंकि इसे कभी स्रोत नहीं किया जाता।

UAE सरकार का पोर्टल बताता है कि UAE व्यक्तियों पर आयकर नहीं लगाता। यह सही है, और अधिकांश प्रचार इसी तथ्य पर बना है। Velarozone के सलाहकार इसे केवल UAE से जुड़ा तथ्य मानते हैं: यह बताता है कि UAE क्या वसूलता है और आपके गृह देश के बारे में कुछ नहीं कहता।

यह उस बात का एक बयान है जो यूएई टैक्स करना चुनता है। यह ऐसा बयान नहीं है कि एक व्यक्ति जो यूएई वीज़ा रखता है, उसे कहीं भी कोई आयकर नहीं चुकाना है। ये दोनों विचार इतनी नियमित रूप से जोड़े गए हैं कि यह जुड़ना दिखाई देना बंद हो गया है, लेकिन यह पूरी तरह से भिन्न दावे हैं और केवल पहले का एक स्रोत है।

यदि आप एक ऐसे देश में रहते और काम करते हैं जो अपने निवासियों पर कर लगाता है, तो यूएई का निर्णय व्यक्तियों पर कर नहीं लगाने का आपके आय तक नहीं पहुँचता। यह एक यूएई परत को हटा देता है जो पहले स्थान पर आप पर कभी लागू नहीं होने वाली थी।

हम आपको यह नहीं बताएंगे कि आपके देश का परीक्षण क्या है। हम योग्य नहीं हैं, उत्तर हर जगह भिन्न है, और यूएई कॉर्पोरेट सेवाओं की फर्म से इसका आत्मविश्वासी सारांश ठीक वही चीज़ है जो लोगों को परेशानी में डालता है। जो कहा जा सकता है वह सामान्य आकार है, क्योंकि यह बार-बार उभरता है।

राज्य अपने घरेलू कानून के तहत निवास का निर्धारण करते हैं। ये परीक्षण आमतौर पर समान प्रकार के तथ्यों को तौलते हैं: किसी व्यक्ति की कितनी दिन उपस्थिति है, क्या वे उनके लिए उपलब्ध घर बनाए रखते हैं, उनके परिवार का कहाँ निवास है, उनके व्यवसाय और कार्य कहां हैं, और उनके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध कहाँ सबसे मजबूत हैं। वे आमतौर पर इस पर आधारित नहीं होते कि किसी व्यक्ति के पास कौन सा वीज़ा है या उसे कौन से देश ने जारी किया है, क्योंकि वीज़ा एक आव्रजन उपकरण है और कर के लिए निवास एक व्यक्ति के जीवन की सच्चाई के बारे में एक प्रश्न है।

UAE के अपने नियम इस पैटर्न को दर्शाते हैं, उसे नियंत्रित नहीं करते। 2023 का मंत्रालयी निर्णय संख्या 27 पूछता है कि व्यक्ति आदतन या सामान्यतः कहाँ रहता है, एक स्थिर दिनचर्या के हिस्से के रूप में अपना अधिकांश समय कहाँ बिताता है, और उसके व्यक्तिगत तथा आर्थिक हित कहाँ सबसे निकट हैं, जिसमें व्यवसाय, पारिवारिक और सामाजिक संबंध, सांस्कृतिक गतिविधियाँ, कारोबार का स्थान और उसकी संपत्ति का प्रबंधन कहाँ होता है, इन्हें ध्यान में रखा जाता है। ये उसी प्रकार के तथ्य हैं जिन्हें अन्य राज्य भी तौलते हैं, इसलिए एक ही व्यक्ति एक साथ दो देशों के परीक्षण पूरे कर सकता है।

दोहरी निवासिता इस व्यवस्था का पूर्वानुमेय परिणाम है। एक गतिशील व्यक्ति पर समान तथ्य-आधारित परीक्षण लागू करने वाले दो राज्यों का उत्तर कभी-कभी दोनों के लिए हाँ होगा। इसे सुलझाने वाली व्यवस्था दोहरा कराधान समझौता (double taxation agreement) है, वीज़ा नहीं।

कैबिनेट निर्णय संख्या 85 of 2022 का अनुच्छेद 6 यह प्रदान करता है कि जहां एक अंतरराष्ट्रीय समझौता कर निवास के निर्धारण के लिए शर्तें निर्धारित करता है, वे प्रावधान उस समझौते के लिए लागू होते हैं। संघीय कर प्राधिकरण इस पदानुक्रम को और भी सीधे बताता है: यूएई में लागू एक द्वैतीय कराधान समझौता किसी भी घरेलू कानून के प्रावधानों, जिसमें कॉर्पोरेट कर कानून और कैबिनेट निर्णय संख्या 85 of 2022 शामिल हैं, पर प्राथमिकता रखता है।

जहां एक संधि लागू होती है, वहां उसका टाई-ब्रेकर उस संधि के उद्देश्यों के लिए निवास आवंटित करता है। प्राधिकरण उस अनुक्रम को प्रकाशित करता है जिसका वे सामान्यतः पालन करते हैं: सबसे पहले स्थायी घर; फिर जब दोनों में स्थायी घर हो, तो महत्वपूर्ण हितों का केंद्र; फिर आदतन निवास; फिर राष्ट्रीयता; और अगर इनमें से कुछ भी इसे हल नहीं करता, तो दो सक्षम प्राधिकरण परामर्श कर सकते हैं और उनके बीच स्थिति पर सहमत हो सकते हैं।

पहला चरण पूछता है कि आपका स्थायी घर कहाँ है। दूसरा चरण पूछता है कि आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध कहाँ सबसे निकट हैं, और Authority की अपनी व्याख्या बताती है कि एक अधिकार क्षेत्र (jurisdiction) में परिवार के सदस्यों का स्थान, किसी अन्य अधिकार क्षेत्र में क्लब की सदस्यताओं की तुलना में अधिक निर्णायक कारक हो सकता है। जो व्यक्ति किसी अन्य देश में अपने परिवार के साथ रहता है और जिसके पास UAE परमिट है, उसके लिए प्रकाशित क्रम पहले दो चरणों में ही UAE से दूर इशारा करता है। यह वीज़ा के प्रचार के संकेत के बिल्कुल उलट है।

कुछ प्रकाशक ऐसी बातें गिनाते हैं जो कोई व्यक्ति उस जगह गैर-निवासी दिखने के लिए कर सकता है जहाँ वह अब भी रहता है। हम ऐसा नहीं करेंगे, और आपको ऐसी सूचियों को सेवा नहीं, बल्कि लेखक के बारे में चेतावनी मानना चाहिए।

रहस्य परीक्षण सामग्री की जांच करते हैं। वे पूछते हैं कि आप वास्तव में कहाँ हैं, आपका घर वास्तव में कहाँ है और आपका परिवार वास्तव में कहाँ रहता है। ऐसे प्रबंध जो एक अलग चित्र प्रस्तुत करने के लिए बनाए गए हैं जबकि सामग्री अपरिवर्तित है, यह कर रणनीति नहीं है; ये एक जोखिम हैं जो किसी और की समयसीमा पर उभरता है, आमतौर पर वर्षों बाद, ब्याज के साथ।

जो सलाह वास्तव में दी जानी चाहिए वह संक्षिप्त है। जहाँ आप देनदार हैं, वहाँ फाइल करना बंद न करें। एक ऐसा स्थिति मानने की गलती न करें जिसे आपने स्थापित नहीं किया है। किसी योग्य व्यक्ति द्वारा स्थिति को सही ढंग से निर्धारित करवाएं।

गृह देश के नियम अलग-अलग होते हैं, वे उस देश के अपने परीक्षणों से तय होते हैं, और आपको उस अधिकार क्षेत्र (jurisdiction) में योग्य सलाह चाहिए जहाँ आप रहते हैं। हम UAE संरचना पर सलाह देते हैं: UAE क्या अपेक्षा करता है, UAE का व्यापार लाइसेंस (business licence) और परमिट क्या करते हैं और क्या नहीं करते, और UAE की स्थिति के प्रमाण कैसे जुटाए जाएँगे। हम विदेशी कर कानून पर सलाह नहीं देते और यह दिखावा नहीं करेंगे कि UAE की ओर का पक्ष दूसरे को तय कर देता है।

व्यवहार में उपयोगी अनुक्रम अधिकांश लोगों द्वारा अपनाए गए अनुक्रम के विपरीत है। पहले यह स्थापित करें कि आपके घर पर आपकी स्थिति वास्तव में क्या है, वहाँ किसी योग्य व्यक्ति के साथ। फिर निर्धारित करें कि UAE संरचना बनाना कितनी मूल्यवान है, यह जानकर कि यह क्या बदलेगा और क्या नहीं। पहले संरचना खरीदना और बाद में प्रश्न पूछना उस स्थिति की ओर ले जाता है जिसमें लोगों के पास एक लाईसेंस होता है जो कुछ भी हल नहीं करता और एक फाइलिंग इतिहास होता है जिसे स्पष्ट करने की आवश्यकता होती है।