UAE टैक्स रेजिडेंसी सर्टिफिकेट क्या है और क्या नहीं है

मंत्रिमंडल निर्णय संख्या 85 (2022) कर निवास प्रमाणपत्र (Tax Residency Certificate) को प्राधिकरण द्वारा जारी ऐसे प्रमाणपत्र के रूप में परिभाषित करता है जो सिद्ध करता है कि संबंधित व्यक्ति राज्य में कर निवासी (Tax Resident) है। यहाँ प्राधिकरण का अर्थ Federal Tax Authority है। व्यवसाय को जिस लाइसेंसिंग अधिकार क्षेत्र की आवश्यकता है वह कोई भी हो, कोई फ्री ज़ोन (free zone), कोई सेवा प्रदाता और कोई अन्य सरकारी निकाय इसे जारी नहीं करता।

उसी निर्णय का अनुच्छेद 5 बताता है कि इसे कैसे प्राप्त किया जाता है। निर्णय के अंतर्गत जो व्यक्ति कर निवासी है, वह प्राधिकरण द्वारा निर्दिष्ट प्रपत्र और तरीके से उसे आवेदन कर सकता है। यदि प्राधिकरण को विश्वास हो कि आवेदक आवश्यकताओं को पूरा करता है, तो वह आवेदन को स्वीकृत कर प्रमाणपत्र जारी कर सकता है।

उस वाक्य का क्रम ही मुख्य बात है। कर निवासी होना पहले आता है और प्रमाणपत्र उसी से निकलता है। प्रमाणपत्र उस स्थिति का साक्ष्य है जो तथ्यों के आधार पर पहले से मौजूद है; वह कोई स्थिति नहीं बनाता। और प्रभावी क्रिया "कर सकता है" है: जारी करना तब होता है जब प्राधिकरण प्रस्तुत साक्ष्य से संतुष्ट हो, जिससे यह प्रशासनिक नहीं बल्कि साक्ष्य-आधारित प्रक्रिया बन जाती है। यह उन लोगों के लिए विशेष रूप से प्रासंगिक है जिनके पास UAE फ्रीलांस वीज़ा कर निवास है।

2023 का मंत्रिस्तरीय निर्णय संख्या 247 अंतरराष्ट्रीय समझौतों के प्रयोजनों के लिए जारी प्रमाणपत्रों को नियंत्रित करता है, और उसका संलग्नक प्रभावी शब्दावली छापता है। Federal Tax Authority अपनी जानकारी के अनुसार प्रमाणित करता है कि नामित आवेदक संयुक्त अरब अमीरात का निवासी है, जो UAE और एक नामित अन्य देश के बीच एक निर्दिष्ट हस्ताक्षर तिथि पर हुए नामित दोहरे कराधान समझौते के प्रावधानों के अनुसार है। इसके बाद प्रमाणपत्र को एक तिथि से दूसरी तिथि तक मान्य बताया जाता है। प्राकृतिक व्यक्ति के लिए कर अवधि ग्रेगोरियन कैलेंडर वर्ष है, इसलिए ये तिथियाँ तय करती हैं कि प्रमाणपत्र किस वर्ष का समर्थन कर सकता है, एक ऐसा बिंदु जो फ्रीलांसरों के लिए कॉर्पोरेट कर से जुड़ा है।

प्रत्येक सीमा एक अलग प्रश्न का उत्तर देती है: प्राधिकरण किस आधार पर बोलता है, किस संधि के अंतर्गत, और किन तिथियों के लिए।

संघीय कर प्राधिकरण की सेवा पृष्ठ में पात्रता के रूप में उन व्यक्तियों को शामिल किया गया है जो यूएई कर अधिनियम के तहत यूएई कर निवासी हैं, या दोहरा कराधान समझौते के आवेदन के तहत यूएई कर निवासी हैं। इसका गाइड पुष्टि करता है कि संधि उद्देश्यों और संधि के आवेदन के अलावा अन्य उद्देश्यों के लिए एक प्रमाणपत्र प्राप्त किया जा सकता है।

ये विभिन्न दस्तावेज हैं जो विभिन्न कार्यों को करते हैं। घरेलू प्रमाणपत्र कैबिनेट निर्णय संख्या 85 के तहत यूएई कर निवासी स्थिति को प्रमाणित करता है। संधि प्रमाणपत्र वह है जो मंत्री निर्णय संख्या 247 के तहत शासन करता है, और यही वह है जिसे विदेशी प्राधिकरण सामान्यतः संधि राहत के लिए पूछता है, क्योंकि यही वह है जो उस संधि का नाम देता है जिसके तहत यह जारी किया गया है।

यह तय करें कि आपको कौन-सा प्रमाणपत्र चाहिए, इस आधार पर कि दस्तावेज़ कहाँ जा रहा है। यदि कोई विदेशी प्राधिकरण नामित समझौते के अंतर्गत संधि राहत के लिए प्रमाण चाहता है, तो केवल संधि प्रमाणपत्र उस समझौते और देश का नाम देता है। घरेलू प्रमाणपत्र दोनों में से किसी का नाम नहीं देता।

Federal Tax Authority की मार्गदर्शिका पहली तीन सीमाओं को सीधे बताती है। चौथी इस तथ्य से निकलती है कि प्रमाणपत्र UAE का दस्तावेज़ है: कोई अन्य राज्य उस पर अपना कानून लागू करता है।

क्योंकि प्राधिकरण संतुष्ट होने पर जारी करता है, आवेदन एक प्रमाण प्रस्तुत करने के रूप में है न कि एक रूप के रूप में। अपेक्षित प्रमाण उस आधार पर भिन्न होता है जिस पर आवेदक तीन निवास मार्गों में से एक पर भरोसा कर रहा है, और मार्गों को प्रमाणित करना समान रूप से सरल नहीं है।

183-दिन का मार्ग सबसे यांत्रिक है: यह पहचान और उपस्थिति पर निर्भर करता है। यौगिक 90-दिन मार्ग को निवास का अधिकार के प्रमाण के साथ-साथ या तो निवास या रोजगार या व्यवसाय की स्थिति के प्रमाण की आवश्यकता होती है। सामान्य निवास और रुचियों का केंद्र मार्ग, अन्य चीजों के बीच, एक लिखित पृष्ठभूमि की आवश्यकता करता है जिसमें बताना होता है कि आवेदक कैसे कहता है कि उनके वित्तीय और व्यक्तिगत हित यूएई में हैं, इसके पीछे समर्थन दस्तावेजों के साथ।

सामान्य निवास का मार्ग सबसे कठिन और सबसे कम यांत्रिक है, क्योंकि यह गिनती नहीं बल्कि तर्क पर आधारित है। अपने तथ्यों के अनुकूल मार्ग चुनना और ऐसी फ़ाइल बनाना जो उसका बचाव करे, इस प्रक्रिया में विवेक का काम है। गलत मार्ग से ली गई दस्तावेज़ सूची आत्मविश्वास से भरा ऐसा आवेदन तैयार करती है जो विफल हो जाता है, इसलिए दस्तावेज़ जुटाने से पहले मार्ग तय किया जाता है।

ऐसे व्यक्ति पर विचार करें जिसके पास UAE का लाइसेंस और निवास परमिट है, पर जिसका जीवन कहीं और है। प्रमाणपत्र तभी उपलब्ध है जब अंतर्निहित निवास परीक्षण तथ्यों के आधार पर पहले से पूरा हो। यदि वह पूरा नहीं है, तो प्रमाणित करने के लिए कुछ नहीं है, और आवेदन के इर्द-गिर्द कितनी भी संरचना बनाने से यह नहीं बदलता।

यदि यह पूरा हो जाता है, तो प्रमाणपत्र एक नामित संधि के तहत एक पूर्व निर्धारित विंडो का प्रमाण प्रदान करता है, अधिकतम प्राधिकरण के ज्ञान के अनुसार। इसे फिर एक अन्य देश की प्रक्रिया में प्रस्तुत किया जाता है, जो उस देश के कानून को लागू करता है। उस समय यह एक उपयोगी इनपुट है और यह कोई निष्कर्ष नहीं है।

गृह देश के नियम भिन्न होते हैं, उस देश के अपने परीक्षणों से तय होते हैं, और उस अधिकार क्षेत्र में योग्य सलाह की आवश्यकता होती है। हम UAE संरचना पर सलाह देते हैं, जिसमें यह शामिल है कि आपके तथ्यों पर प्रमाणपत्र उपलब्ध है या नहीं और वह किस बात का साक्ष्य होगा, और विदेशी कर कानून पर नहीं।