आप एक यूएई लाइसेंस के माध्यम से फ्रीलांस करते हैं। आपके लिए कॉर्पोरेट टैक्स का क्या अर्थ है?

संघीय कर प्राधिकरण प्राकृतिक व्यक्ति के लिए परीक्षण को दो शर्तों के रूप में बताता है जिन दोनों का लागू होना चाहिए: वे यूएई में एक व्यवसाय या व्यवसाय गतिविधि करते हैं, और उन व्यापार गतिविधियाँ से प्राप्त कुल कारोबार कैलेंडर वर्ष, जनवरी से दिसंबर के भीतर AED 1 मिलियन से अधिक है। कैबिनेट निर्णय संख्या 49 का 2023 उस ट्रिगर को निर्धारित करता है।

टर्नओवर को ग्रेगोरियन कैलेंडर वर्ष के दौरान उत्पन्न होने वाली कुल आय की राशि के रूप में परिभाषित किया जाता है। सकल। लाभ नहीं, खर्चों के बाद आय नहीं, वह नहीं जो आपके खाते में प्लेटफ़ॉर्म शुल्क के बाद पहुँचा हो। प्राप्त भुगतान बाज़ार मूल्य पर मान्य होते हैं। एक फ्रीलांसर जिसके पास उच्च पास-थ्रू लागतें हैं, लाभ में मिलियन से कम हो सकता है लेकिन टर्नओवर पर गेट से अधिक हो सकता है, और यही गेट तय करता है कि आप इस व्यवस्था में हैं या नहीं। यदि आपको परिवर्तन करने की आवश्यकता है, तो लाइसेंस संशोधन प्रक्रिया उपलब्ध है।

यह भी ध्यान दें कि यहाँ वर्ष कैलेंडर के लिए तय किया गया है। प्राकृतिक व्यक्ति के लिए यह कुछ नहीं है जो आप चुनते हैं, और यह व्यवसाय के वित्तीय वर्ष को ट्रैक नहीं करेगा यदि आपके पास भी एक है। ज़ोन के भीतर इकाई को पंजीकृत करने पर विचार करें यदि आप विभिन्न व्यवसायिक संरचनाओं की खोज कर रहे हैं।

मंत्रालय का निर्णय नं. 49, 2023, एक प्राकृतिक व्यक्ति के लिए व्यवसाय या व्यवसाय गतिविधि के बाहर तीन श्रेणियाँ रखता है। टर्नओवर की गणना करते समय इन्हें नजरअंदाज किया जाता है और ये कॉर्पोरेट टैक्स के अधीन नहीं होते, चाहे राशि कुछ भी हो: वेतन, व्यक्तिगत निवेश आय, और रियल एस्टेट निवेश आय।

मज़दूरी वह है जो एक कर्मचारी को अपनी सेवाओं के बदले एक रोज़गार संविदा के तहत प्राप्त होता है, चाहे नकद में या वस्तु के रूप में, भत्ते और बोनस सहित। व्यक्तिगत निवेश आय वह निवेश गतिविधि है जो व्यक्तिगत क्षमता में संचालित की जाती है जो न तो एक लाइसेंस के माध्यम से संचालित होती है और न ही एक लाइसेंसिंग प्राधिकार से एक लाइसेंस की आवश्यकता होती है, और न ही व्यावसायिक लेनदेन कानून के तहत एक वाणिज्यिक व्यवसा है। जो एक लाइसेंस जो बाजार को अनलॉक करता है पर विचार कर रहे हैं, इन अंतरों को समझना महत्वपूर्ण है।

इस परिभाषा को फिर से पढ़ें जब आपके हाथ में एक फ्रीलांस लाइसेंस हो, क्योंकि यहीं पर यह गंभीरता से लागू होता है। व्यक्तिगत निवेश की छूट स्पष्ट रूप से लाइसेंस के माध्यम से की गई गतिविधियों के लिए अनुपलब्ध है। प्राधिकरण की मार्गदर्शिका पुष्टि करती है कि लाइसेंस स्थानीय सरकारों द्वारा जारी किए जा सकते हैं और इसका उदाहरण एक फ्रीलांस लाइसेंस है। आपके लाइसेंस के माध्यम से अर्जित आय लाइसेंस की गई गतिविधि है, जो व्यवसाय है, जो टर्नओवर में गणना किया जाता है।

प्राधिकरण का अपना कार्य उदाहरण फ्रीलांस मामले को बहस के परे रखता है। एक यूएई स्थित स्व-नियोजित सलाहकार एक विदेशी कंपनी को एक कैलेंडर वर्ष में AED 1,200,000 की इनवॉइस देता है, जिसमें शुद्ध लाभ AED 900,000 है। वह उस कंपनी द्वारा नियोजित नहीं है, इसलिए यह वेतन नहीं है। यह व्यक्तिगत निवेश या रियल एस्टेट निवेश आय नहीं है। इसलिए यह व्यवसाय की आय है; टर्नओवर AED 1 मिलियन से अधिक है; वह कॉर्पोरेट टैक्स के तहत है। यह तथ्य कि ग्राहक विदेश में है, विश्लेषण में कुछ भी नहीं बदलता।

ये दोनों आंकड़े साथ-साथ लगातार प्रकट होते हैं और लगभग उतनी ही बार गलत होते हैं। ये अलग-अलग काम करते हैं।

AED 1 मिलियन का टर्नओवर गेट है। इसके नीचे, एक प्राकृतिक व्यक्ति अपने व्यवसाय पर कॉर्पोरेट टैक्स के अधीन नहीं होता। इसके ऊपर, व्यवसाय की आय पूरी तरह से दायरे में आ जाती है — प्राधिकरण स्पष्ट है कि पहले AED 1 मिलियन के टर्नओवर से संबंधित लाभ के लिए कोई छूट नहीं है।

AED 375,000 बैंड है। एक बार जब आप दायरे में होते हैं, तो AED 375,000 तक और उसके अंतर्गत कर योग्य आय पर 0% कर लगता है और उसके अतिरिक्त पर 9%। यह कर योग्य आय पर लागू एक दर बैंड है, न कि गेट से पहले निकाली गई टर्नओवर की एक स्लाइस।

इसलिए यह दावा कि पहले मिलियन पर कर मुक्त है, बस नियम नहीं है। गेट को पार करना व्यवसाय की आय को प्रणाली में लाता है, और फिर 0% बैंड पहले AED 375,000 की कर योग्य आय पर लागू होता है, जो एक अलग और छोटा राहत है जो लोग मानते हैं कि उनके पास है।

मंत्रालयी निर्णय संख्या 73, 2023 छोटे व्यवसाय राहत राजस्व सीमा को प्रत्येक कर अवधि के लिए AED 3,000,000 निर्धारित करता है, और एक वैध चुनाव का प्रभाव यह है कि कर योग्य व्यक्ति को उस अवधि के लिए कर योग्य आय नहीं होने के रूप में माना जाता है।

समाप्ति तिथि वह है जहाँ वर्तमान जानकारी का अंतर बैठता है। जैसा कि मूल रूप से तैयार किया गया था, सीमा उन कर अवधियों पर लागू होती है जो 31 दिसंबर 2026 को या उससे पहले समाप्त होती हैं - जो कि वह तिथि है जिस दिन से अधिकांश प्रकाशित सामग्री अभी भी इसे रखती है। उस क्लॉज को प्रतिस्थापित किया गया है। मंत्रालयी निर्णय संख्या 131, 2026, 29 जुलाई 2026 को जारी किया गया, नए शब्दों को प्रतिस्थापित करता है: सीमा उन कर अवधियों पर लागू होती है जो 1 जून 2023 को या उसके बाद शुरू होती हैं और 31 दिसंबर 2029 को या उससे पहले समाप्त होने वाली Subsequent कर अवधियों पर लागू रहती है।

तीन वर्ष, न कि एक। यह हाल ही में है कि संघीय कर प्राधिकरण के अपने गाइड प्राकृतिक व्यक्तियों और छोटे व्यवसाय राहत पर दोनों की तारीख से पहले हैं और इस बिंदु पर पुरानी हो गई हैं, और प्राधिकरण का लाइव विषय पृष्ठ बिल्कुल कोई समाप्ति तिथि नहीं रखता है - इसलिए संशोधन निर्णय स्वयं उल्लेख करने के लिए चीज है, और यह वित्त मंत्रालय द्वारा प्रकाशित है।

यह वह हिस्सा है जो संक्षेप में छोड़ा जाता है, और यह वह हिस्सा है जो कभी-कभी किसी को पैसे पर कर लगाता है।

मंत्रालयी निर्णय संख्या 73, 2023 यह प्रदान करता है कि ऐसे अवधि में हुई कर हानि जिसे छोटे व्यवसाय राहत के लिए चुना गया है, उसे किसी अगले कर अवधि में आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है, और उस अवधि में हुई शुद्ध ब्याज खर्च को भी आगे नहीं बढ़ाया जा सकता है। आप एक ऐसे वर्ष के लिए आगे बढ़ा रहे हैं जिसमें आप शायद थोड़ा या कुछ नहीं चुका रहे थे।

एक सीधी-साधी लाभकारी वर्ष जो सीमा के अंतर्गत है, वह सामान्यतः एक आसान व्यापार है। एक हानि बनाने वाले वर्ष, या एक भारी वित्त पोषित वाले वर्ष के लिए, यह गलत निर्णय हो सकता है - जो हानियां आप छोड़ते हैं वे वे होती हैं जो बाद में एक लाभकारी वर्ष को आश्रय देतीं। किसी भी दिए गए अवधि में चुनाव करना आपके अपने आंकड़ों और आपकी अपेक्षित प्रवृत्ति पर एक निर्णय है, और यदि कोई आपको हमेशा चुनाव करने के लिए कह रहा है, तो वह गणना नहीं कर रहा है।

निर्णय स्पष्ट रूप से काम करने के उपायों को भी बंद करता है। AED 3 मिलियन की सीमा के तहत बने रहने के लिए व्यक्तियों के बीच एक व्यवसाय को विभाजित करना, जहाँ संयुक्त राजस्व इसे पार करता है, कॉर्पोरेट कर लाभ प्राप्त करने के लिए एक व्यवस्था के रूप में माना जाता है, जो कॉर्पोरेट कर कानून की सामान्य एंटी-एब्यूज़ प्रावधान के तहत है।

इसे फिर से बताने के लायक है, क्योंकि कॉर्पोरेट कर वह स्थान है जहाँ चार अवस्थाएँ एक-दूसरे में सबसे अधिक आसानी से समाहित होती हैं। संघीय कर प्राधिकरण स्पष्ट है कि घरेलू कानून के तहत कर निवासी होना यह नहीं है कि एक व्यक्ति अनिवार्य रूप से कॉर्पोरेट कर के अधीन है, और कि कॉर्पोरेट कर के लिए निवासी व्यक्ति होना यूएई का कर निवासी होना या यहाँ कर संधि का निवासी होना समान नहीं है।

जहाँ एक संधि लागू है और व्यक्ति कहीं और संधि का निवासी है, वहां व्यवसायिक लाभ सामान्यतः केवल उस हद तक यूएई में कर योग्य होते हैं जहाँ एक स्थायी प्रतिष्ठान होता है - या एक स्थायी आधार, उन संधियों के तहत जो स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के लिए एक अलग अनुच्छेद बनाए रखते हैं - जिस पर आय लागू होती है। प्राधिकरण एक व्यावहारिक योग्यता जोड़ता है जो जानने लायक है: संधि विश्लेषण तब ही प्रासंगिक हो जाता है जब यूएई की व्यवसाय गतिविधियों से टर्नओवर उस कैलेंडर वर्ष में AED 1 मिलियन से अधिक हो।

अलग से और एकतरफा, एक विदेशी कर क्रेडिट विदेशी कर के लिए उपलब्ध हो सकता है जो ऐसी आय पर चुकाया गया है जो यूएई कॉर्पोरेट कर के अधीन भी है, जिसे यूएई की उत्तरदायित्व पर सीमा दी गई है। प्राधिकरण नोट करता है कि यह राहत एकतरफा है और किसी संधि के तहत उपलब्ध राहत या किसी अन्य पारस्परिक राहत पर विचार नहीं करती।

यूएई की इस सूची के पक्ष का उत्तरदायी है और हम इसका उत्तर देते हैं। वह भाग जो सूची में नहीं है, और हो नहीं सकता, यह है कि जिस देश में आप रहते हैं, वह समान आय के साथ क्या करता है। गृह-देश के नियम भिन्न होते हैं, उस देश के अपने परीक्षणों द्वारा निर्धारित होते हैं, और उस क्षेत्राधिकार में योग्य सलाह की आवश्यकता होती है। हम यूएई संरचना और यूएई अनुपालन पर सलाह देते हैं; हम विदेशी कर कानून पर सलाह नहीं देते हैं, और एक यूएई लाइसेंस एक विदेशी फाइलिंग दायित्व को हल नहीं करता है।