Stoppt ein Visum in den VAE die Besteuerung in Ihrem Heimatland?

Der Kabinettsbeschluss Nr. 85 von 2022, in Kraft seit dem 1. März 2023, trägt den Titel Determination of Tax Residency (Bestimmung der steuerlichen Ansässigkeit), doch jede maßgebliche Bestimmung regelt die Ansässigkeit im Staat, also in den VAE. Eine natürliche Person ist in den VAE steuerlich ansässig (UAE Tax Resident), wenn die VAE ihr gewöhnlicher oder hauptsächlicher Wohnsitz und der Mittelpunkt ihrer finanziellen und persönlichen Interessen sind oder wenn sie innerhalb von 12 aufeinanderfolgenden Monaten 183 Tage oder mehr in den VAE anwesend war. Eine 90-Tage-Regelung gilt für Staatsangehörige der VAE, Staatsangehörige des GCC und Inhaber einer Residence Permit, die zudem einen ständigen Wohnsitz in den VAE haben oder dort eine Beschäftigung oder ein Gewerbe ausüben. Nichts davon äußert sich zu irgendeinem anderen Staat, denn ein Rechtsakt der VAE kann das nicht entscheiden.

Die Bundessteuerbehörde ist ebenso vorsichtig. Sein Leitfaden trennt Steuerpflicht von Einwanderungspflicht, trennt den Status VAE-Steuerzahler von Ansässige Personen Status für Unternehmensteuerpflichten für neue Unternehmen und trennt beide von Vertragsresidenz. An keiner Stelle behauptet dieses Material eine Auswirkung auf eine ausländische Wohnposition, und es wäre außergewöhnlich, wenn es das täte.

Wenn ein Anbieter Sie also sagt, dass ein VAE-Visum Ihr Wohnsitz zu Hause beendet, fragen Sie, welches Dokument das sagt. Es gibt nicht. Die Behauptung bleibt bestehen, weil sie nie bezogen wird.

Das Regierungsportal der VAE gibt an, dass die VAE keine Einkommensteuer auf natürliche Personen erheben. Das ist zutreffend, und es ist die Tatsache, auf der der Großteil des Marketings aufbaut. Die Berater von Velarozone behandeln sie als eine Tatsache, die nur die VAE betrifft: Sie beschreibt, was die VAE erheben, und sagt nichts über Ihr Heimatland.

Es ist eine Aussage darüber, was die UAE zu besteuern wählt. Es ist keine Aussage, dass eine Person, die ein UAE Visum hält, nirgendwo Einkommensteuer schuldet. Diese beiden Behauptungen werden so routiniert zusammengebracht, dass das Verknüpfen nicht mehr sichtbar ist, aber es sind völlig unterschiedliche Forderungen und nur die erste hat eine Quelle.

Wenn Sie in einem Land leben und arbeiten, das seine Bewohner besteuert, dann reicht die Entscheidung der UAE, Einzelpersonen nicht zu besteuern, nicht an Ihr Einkommen heran. Sie entfernt eine UAE Schicht, die Ihnen nie zuzumuten war.

Wir werden Ihnen nicht sagen, was Ihr Land für einen Test hat. Wir sind nicht qualifiziert dazu, die Antwort variiert überall, und eine zuversichtliche Zusammenfassung davon von einem UAE Corporate Services Unternehmen ist genau die Art von Dingen, die Menschen in Schwierigkeiten bringen. Was gesagt werden kann, ist die allgemeine Form, denn sie wiederholt sich.

Staaten bestimmen den Wohnsitz nach ihrem eigenen nationalen Recht. Diese Tests gewichten normalerweise Tatsachen der gleichen Art: wie viele Tage eine Person anwesend ist, ob sie ein Zuhause haben, das ihnen zur Verfügung steht, wo ihre Familie lebt, wo sich ihre Beruf und Geschäft befinden und wo ihre persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen insgesamt am stärksten sind. Sie beruhen im Allgemeinen nicht darauf, welches Visum eine Person hat oder welches Land es ausgestellt hat, denn ein Visum ist ein Einwanderungsinstrument und der Wohnsitz für Steuerzwecke ist eine Frage über den Inhalt des Lebens einer Person.

Die eigenen Regeln der VAE veranschaulichen das Muster, statt es zu bestimmen. Der Ministerialbeschluss Nr. 27 von 2023 fragt, wo eine Person gewöhnlich oder üblicherweise wohnt, wo sie im Rahmen einer festen Lebensführung die meiste Zeit verbringt und wo ihre persönlichen und wirtschaftlichen Interessen am engsten sind, unter Berücksichtigung von Beruf, familiären und sozialen Beziehungen, kulturellen Aktivitäten, Geschäftssitz und dem Ort, an dem ihr Vermögen verwaltet wird. Das sind dieselben Arten von Tatsachen, die auch andere Staaten gewichten; daher kann dieselbe Person die Kriterien zweier Länder gleichzeitig erfüllen.

Doppelte Ansässigkeit ist ein vorhersehbares Ergebnis des Systems. Wenden zwei Staaten ähnliche, auf Tatsachen gestützte Kriterien auf eine mobile Person an, lautet die Antwort manchmal in beiden Fällen Ja. Der Mechanismus, der dies auflöst, ist ein Doppelbesteuerungsabkommen, nicht ein Visum.

Artikel 6 der Kabinettsentscheidung Nr. 85 von 2022 sieht vor, dass, wenn ein internationales Abkommen Bedingungen zur Bestimmung des Steuerwohnsitzes festlegt, diese Bestimmungen für die Zwecke dieses Abkommens gelten. Die Bundessteuerbehörde erklärt die Hierarchie noch direkter: Ein in den UAE geltendes Doppelbesteuerungsabkommen hat Vorrang vor den Bestimmungen des nationalen Rechts, einschließlich des Körperschaftsteuergesetzes und der Kabinettsentscheidung Nr. 85 von 2022.

Wo ein Vertrag gilt, ordnet dessen Regelung den Wohnsitz für die Zwecke dieses Vertrags zu. Die Behörde veröffentlicht die Reihenfolge, der sie typischerweise folgt: permanentes Zuhause zuerst; dann Zentrum der vitalen Interessen, wo es ein dauerhaftes Zuhause in beiden gibt; dann gewohnter Aufenthalt; dann Staatsangehörigkeit; und wenn das alles nichts entschließt, können die beiden zuständigen Behörden konsultieren und die Position zwischen ihnen vereinbaren.

Schritt eins fragt, wo Ihr ständiger Wohnsitz liegt. Schritt zwei fragt, wo Ihre persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen am engsten sind, und die eigene Erläuterung der Behörde merkt an, dass der Aufenthaltsort von Familienmitgliedern in einer Jurisdiktion ein entscheidenderer Faktor sein kann als Clubmitgliedschaften in einer anderen. Für jemanden, der mit der Familie in einem anderen Land lebt und eine Aufenthaltserlaubnis der VAE besitzt, weist die veröffentlichte Prüfungsfolge bereits bei den ersten beiden Schritten von den VAE weg. Das ist das Gegenteil dessen, was das Visum-Versprechen suggeriert.

Manche Herausgeber führen Dinge auf, die eine Person tun könnte, um dort als nicht ansässig zu erscheinen, wo sie weiterhin lebt. Das tun wir nicht, und Sie sollten solche Listen als Warnung vor dem Verfasser verstehen, nicht als Dienstleistung.

Aufenthaltstests prüfen die Substanz. Sie fragen, wo Sie tatsächlich sind, wo Ihr Zuhause tatsächlich ist und wo Ihre Familie tatsächlich lebt. Anordnungen, die darauf abzielen, ein anderes Bild zu vermitteln, während die Substanz unverändert bleibt, sind keine Steuerstrategie; sie sind ein Risiko, das nach dem Zeitplan eines anderen auftritt, normalerweise Jahre später, mit Zinsen.

Der Ratschlag, der tatsächlich gegeben werden sollte, ist kurz. Hören Sie nicht auf, an dem Ort zu filing, an dem Sie haftbar sind. Gehen Sie nicht von einer Statusänderung aus, die Sie nicht nachgewiesen haben. Lassen Sie die Position ordnungsgemäß von jemandem bestimmen, der dafür qualifiziert ist.

Die Regeln der Heimatländer unterscheiden sich, sie richten sich nach den eigenen Kriterien dieses Landes, und Sie benötigen Beratung, die in der Jurisdiktion qualifiziert ist, in der Sie leben. Wir beraten zur Strukturierung in den VAE: was die VAE verlangen, was eine Handelslizenz und eine Aufenthaltserlaubnis der VAE bewirken und was nicht, und wie eine Stellung in den VAE belegt würde. Wir beraten nicht zum ausländischen Steuerrecht und werden nicht so tun, als regle die Seite der VAE die andere.

In der Praxis ist die nützliche Abfolge das Gegenteil von dem, was die meisten Menschen befolgen. Bestimmen Sie, was Ihre tatsächliche Position zu Hause ist, mit jemandem, der dort qualifiziert ist. Dann entscheiden Sie, welche VAE-Struktur es wert ist, aufgebaut zu werden, und wissen, was sich ändern wird und was nicht. Zuerst die Struktur zu kaufen und die Frage danach zu stellen, führt dazu, dass Menschen eine Lizenz erhalten, die nichts löst, und eine Filing-Historie haben, die erklärt werden muss.