Macht ein Freelance-Visum in den VAE Sie steuerlich ansässig in den VAE?

Das ist keine Auslegung oder eine vorsichtige Lesart. Der Leitfaden der Federal Tax Authority zur steuerlichen Ansässigkeit beginnt damit, die beiden Ideen zu trennen: Die steuerliche Ansässigkeit unterscheidet sich von anderen Arten der Ansässigkeit, beispielsweise aus Einwanderungszwecken, und das Halten einer Aufenthaltsgenehmigung oder das Recht, in den VAE zu leben, gemäß den geltenden Einwanderungsregeln bedeutet nicht automatisch, dass eine natürliche Person auch Steueransässiger in den VAE ist.

Der gleiche Leitfaden bringt den Punkt in beide Richtungen. Es ist möglich, dass eine natürliche Person die Kriterien erfüllt, um als Steueransässiger der VAE angesehen zu werden, ohne eine Aufenthaltsgenehmigung zu besitzen. Die Genehmigung ist weder notwendig noch ausreichend. Sie ist ein Fakt unter mehreren, den ein Test möglicherweise oder möglicherweise nicht berücksichtigt.

Der Leitfaden der Behörde zur Unternehmensbesteuerung für natürliche Personen stellt es aus einer anderen Perspektive dar und ist noch deutlicher: Für natürliche Personen ist der physische Aufenthalt in den VAE, sei es durch Staatsbürgerschaft oder Aufenthaltserlaubnis, nicht das Kriterium, das bestimmt, ob sie für die Unternehmenssteuer als Resident Persons gelten oder ob ihr Einkommen steuerpflichtig ist.

Artikel 4 des Kabinettsbeschlusses Nr. 85 von 2022 besagt, dass eine natürliche Person Steueransässiger im Staat ist, wenn eine von drei Bedingungen erfüllt ist. Jede, nicht alle – das Erfüllen einer reicht aus, und es sind wirklich unterschiedliche Tests und nicht drei Beschreibungen desselben.

Der ministerielle Beschluss Nr. 27 von 2023 liefert die Zählregeln. Ein Tag bedeutet einen Kalendertag, alle Tage oder Teile eines Tages, an denen die Person physisch im Staat anwesend ist, zählen zur Gesamtzahl, und die Tage müssen nicht aufeinanderfolgend sein. So ist ein Ankunftstag und ein Abreisetag jeweils ein Tag. Der Zeitraum ist ein fortlaufendes 12 aufeinanderfolgendes Monate, nicht ein Kalenderjahr, was eine Unterscheidung ist, die die Antwort für Personen ändert, die saisonal reisen.

Lesen Sie die dritte Bedingung langsam, denn die Art und Weise, wie sie normalerweise online zusammengefasst wird, lässt zwei Drittel davon weg. Es erfordert 90 Tage oder mehr körperliche Anwesenheit. Dann muss die Person Staatsbürger der VAE, Staatsbürger des GCC oder Inhaber einer gültigen Aufenthaltsgenehmigung sein - drei Alternativen, von denen jede erfüllt werden kann. Und es erfordert zusätzlich entweder einen ständigen Wohnsitz in den VAE oder eine dort ausgeübte Beschäftigung oder ein Geschäft.

Ein Freelance-Visum bringt Sie also ins mittlere Glied. Es gibt Ihnen nicht die Tage, und es gibt Ihnen nicht die Wohn- oder Arbeitsbedingungen. Jemand, der über eine gültige Genehmigung verfügt und drei Wochen im Jahr hier verbringt, hat einen Teil eines Drei-Teile-Tests erfüllt, was dasselbe ist wie nichts davon zu erfüllen.

Das eigene Beispiel der Behörde macht den Punkt ohne unsere Hilfe klar. Es beschreibt eine Person, die weder Staatsbürger der VAE noch des GCC ist und 100 Tage in den VAE mit Touristenvisa verbringt, in Hotels übernachtet, ohne Beschäftigung oder Geschäft tätig zu sein. Er ist kein Steuerresident der VAE, obwohl er 90 Tage deutlich überschreitet, weil er kein Recht auf dauerhafte Ansiedlung hat, keinen ständigen Wohnsitz und keine Beschäftigung oder Geschäft hier hat. Die Zählung der Tage allein ist nicht ausreichend.

Die definitorischen Details sind ebenfalls wichtig. Ein ständiger Wohnsitz wird definiert als ein möbliertes Haus, eine Wohnung, ein Zimmer oder jede andere Form der Unterkunft, die der Person kontinuierlich zur Verfügung steht, wo sie jederzeit und regelmäßig mit einem gewissen Maß an Permanenz und Stabilität das Recht auf Nutzung hat - und ausdrücklich nicht nur gelegentlich oder für einen kurzen Aufenthalt. Es muss nicht im Eigentum der Person sein; es kann gemietet werden. Aber ein Hotelzimmer, das für die Reisen gebucht wird, die Sie machen, zählt nicht dazu, und auch nicht ein Zimmer im Zuhause eines Verwandten, das Sie besuchen.

Die erste Bedingung in Artikel 4 ist diejenige, die am besten zum Lebensstil dieses Lesers passt, und sie ist die, die am seltensten diskutiert wird, da sie nicht auf eine Zahl reduziert werden kann.

Die Ministerielle Entscheidung Nr. 27 von 2023 definiert sie. Der gewöhnliche oder primäre Wohnsitz einer Person befindet sich in den VAE, wenn die VAE die Jurisdiktion sind, in der sie gewöhnlich oder normal ansässig sind - die Jurisdiktion, in der sie die meiste Zeit im Vergleich zu anderen verbringen, als Teil einer festgelegten Routine, die mehr als vorübergehend ist. Ihr Zentrum finanzieller und persönlicher Interessen befindet sich in den VAE, wenn die VAE der Ort sind, an dem ihre persönlichen und wirtschaftlichen Interessen am engsten oder am bedeutendsten sind. Die Entscheidung weist an, dass der Ort der Tätigkeit, familiäre und soziale Beziehungen, kulturelle oder andere Aktivitäten, der Ort des Geschäfts, der Ort, von dem aus Eigentum verwaltet wird, und alle anderen relevanten Tatsachen und Umstände berücksichtigt werden.

Wenden Sie dies ehrlich auf eine Person an, die von einer Wohnung in einem anderen Land aus arbeitet, deren Partner und Kinder dort sind, deren soziale und kulturelle Aktivitäten dort stattfinden und die die VAE besucht, um Dinge zu erneuern. Die Behörde veröffentlicht ein Beispiel, das diesem Sachverhalt nahekommt und gegen eine Residency in den VAE spricht: eine Staatsbürgerin der VAE, die eine Wohnung in Sharjah besitzt, aber seit zehn Jahren mit ihrem Ehemann und ihren Kindern in einem anderen Land lebt, dort Vollzeit arbeitet und in den letzten zwölf Monaten dreißig Tage in den VAE verbracht hat. Ihr gewöhnlicher oder primärer Wohnsitz und ihr Zentrum ihrer finanziellen und persönlichen Interessen befinden sich beide in dem anderen Land. Sie ist kein Steuerresident der VAE nach diesem Test.

Ihre Nationalität ist erwähnenswert, und sie stärkt das Beispiel, anstatt es zu schwächen. Die Bedingung von Artikel 4, die auf sie angewendet wird - gewöhnlicher oder primärer Wohnsitz zusammen mit dem Zentrum finanzieller und persönlicher Interessen - bezieht sich überhaupt nicht auf die Nationalität. Es ist derselbe Test, identisch formuliert, für einen Staatsbürger der VAE und für einen ausländischen Staatsbürger mit einer Freiberuflergenehmigung; ihr Pass bringt ihr nichts. Genau aus diesem Grund überträgt sich das Beispiel auf einen Leser, der weder eine Staatsbürgerschaft der VAE noch des GCC besitzt. Wenn die stärkste mögliche Einwanderungsbindung an die VAE nicht die erste Bedingung erfüllt, wird es eine Aufenthaltsgenehmigung auch nicht tun.

Dieses Beispiel wird von der eigenen Steuerbehörde der VAE veröffentlicht, und es ist das Nächste, was an offiziellen Materialien dem archetypischen Muster eines Remote-Arbeiters entspricht. Es ist wertvoll, damit zu verbingen, bevor man das Gegenteil annimmt.

Ein Großteil der Verwirrung in diesem Bereich stammt von vier separaten Dingen, die das Wort Wohnsitz teilen. Die Bundessteuerbehörde trennt sie ausdrücklich: eine Resident Person zu sein, die Körperschaftsteuerpflicht unterliegt, ist nicht dasselbe wie ein Steuerresident der VAE zu sein, und keines ist dasselbe wie steuerlich resident in den VAE für die Zwecke eines Abkommens über die Vermeidung von Doppelbesteuerung.

Alles oben Beschriebene erklärt, wie die VAE entscheiden, dass jemand in den VAE ansässig ist. Es sagt nichts über deine Stellung irgendwo anders aus, und kein Instrument der VAE könnte das. Andere Länder bestimmen den Wohnsitz nach ihrem eigenen nationalen Recht, anhand ihrer eigenen Tests, und diese Tests basieren häufig auf Fakten wie Tagen anwesend, ob ein fester Wohnsitz aufrechterhalten wird, wo deine Familie ist und wo deine persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen am stärksten sind – nicht darauf, welches Visum du hast oder welches Land es ausgestellt hat.

Die Regeln des Heimatlandes unterscheiden sich voneinander und von den Regeln der VAE, und die einzige Person, die dir sagen kann, was die deinen produziert, ist jemand, der in dieser Jurisdiktion qualifiziert ist. Wir beraten zur Strukturierung in den VAE. Wir beraten nicht zu ausländischem Steuerrecht, und du solltest vorsichtig sein bei jedem, der ein Produkt aus den VAE verkauft und dir sagt, dass er das tut.

Die ehrliche Version des Angebots ist enger gefasst als die normalerweise gemachte, und sie ist dennoch wertvoll. Genauer zu wissen, welchen Test der VAE du nachweisen könntest und was dafür erforderlich ist, ist nützlich. Zu glauben, die Genehmigung hätte es für dich getan, ist es nicht.

Die eigene Anleitung der Behörde beendet die Diskussion über den Anknüpfungspunkt mit einem Satz, der ebenso auf die inländischen Tests zutrifft: Die Bestimmung des steuerlichen Wohnsitzes einer natürlichen Person ist stark abhängig von den Fakten und Umständen jedes spezifischen Falls. Das ist kein Haftungsausschluss, es ist eine akkurate Beschreibung der Arbeit.