مدونة
موعد تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الشركات في الإمارات: إشعار الهيئة الاتحادية للضرائب بشأن 30 سبتمبر 2026
الإجابة المختصرة
في 2 سبتمبر 2026 دعت الهيئة الاتحادية للضرائب (Federal Tax Authority، FTA) كل شخص خاضع للضريبة (Taxable Person) إلى تقديم إقرار ضريبة الشركات الخاص به ودفع الضريبة المستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية فترته الضريبية (Tax Period). وبالنسبة إلى الشركات التي انتهت سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025، يعني ذلك موعدًا أقصاه 30 سبتمبر 2026، وقالت الهيئة إن هذا الموعد ينطبق كذلك على المنشآت المؤهلة للاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief).
تستند القواعد إلى قانون ضريبة الشركات وقانون الإجراءات الضريبية، وتتولى الهيئة إنفاذها. والواقعة التي تحدد المسار لدى معظم الملاك بسيطة: تاريخ نهاية فترتك الضريبية هو الذي يحدد موعدك النهائي، وإعفاء الأعمال الصغيرة لا يسقط واجب التسجيل والتقديم.
على الشركة التي فاتها موعد سبتمبر أن تتحقق من وضعها في EmaraTax الآن، وأن تستشير عند الحاجة وكيلاً ضريبياً معتمداً (Tax Agent). وقد حددت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في إصدارها المؤرخ 14 سبتمبر 2025 غرامة التأخر في التقديم أو السداد بمبلغ 500 درهم عن كل شهر أو جزء منه خلال الاثني عشر شهراً الأولى، ترتفع إلى 1,000 درهم عن كل شهر ابتداءً من الشهر الثالث عشر. وVelarozone ليست مستشاراً ضريبياً ولا وكيلاً ضريبياً مسجلاً، ولذلك تصف النقاط أدناه ما نشرته FTA والمواضع التي تدخل فيها خيارات المؤسس نفسه.
ما قالته الهيئة الاتحادية للضرائب ومن خاطبت
صدر الإعلان من أبوظبي، وخاطب فئتين. على الأشخاص الخاضعين للضريبة تقديم إقراراتهم ودفع ضريبة الشركات المستحقة خلال تسعة أشهر من نهاية كل فترة ضريبية. وعلى الأشخاص المعفَيْن (Exempt Persons) الملزمين بالتسجيل تقديم إقرار سنوي خلال تسعة أشهر من نهاية سنتهم المالية.
وصفت الهيئة الاستعداد المبكر بأنه واجب قانوني لا مجاملة. فقد طلبت من الأشخاص الخاضعين للضريبة تجميع مستندات الإقرار والدفع قبل حلول الموعد النهائي، وطلبت من الأشخاص المعفَيْن فعل الشيء نفسه بالنسبة إلى إقراراتهم.
القراءة المفيدة للمؤسس هي أن الأشهر التسعة تُحتسب لكل منشأة ولكل فترة. فشركتان في مجموعة واحدة تختلف نهايتا سنتيهما المالية لهما موعدان مختلفان، وتذكير واحد في التقويم المالي لن يغطي الاثنتين.
إعفاء الأعمال الصغيرة يغيّر الإقرار لا الالتزام
كانت الهيئة صريحة بشأن الإعفاء. فالشركات المؤهلة للاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) التي انتهت سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025 كان موعدها 30 سبتمبر 2026 كغيرها. والذي يتغير هو النموذج: فهي تقدم إقرارات مبسطة ضمن المهلة النظامية.
ويقترن الإعفاء كذلك بالتزامات في كل فترة ضريبية. وقد عددتها الهيئة: التسجيل لأغراض ضريبة الشركات، وتقديم الإقرار المبسط، والاحتفاظ بالمستندات التي تدعم ما ورد في الإقرار. وتتيح هذه السجلات للهيئة التحقق من ثلاثة أمور، هي الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة وما إذا كانت الشركة مؤهلة فعلًا للإعفاء.
لا تستطيع الشركة الصغيرة أن تنتظر حتى تتجاوز حداً معيناً قبل أن تسجّل. فالإعفاء يُختار عن كل فترة ضريبية ويشترط أن تكون الإيرادات 3,000,000 درهم أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وكل فترة سابقة، ولذلك فإن سنة واحدة تتجاوز هذا الرقم تستبعد الإعفاء للفترات اللاحقة. ولا يجوز لـالشخص المؤهل في المنطقة الحرة (Qualifying Free Zone Person) أن يختاره. وتوجد السجلات لتمكين FTA من التحقق من كل ذلك.
السجلات الأربعة التي ذكرتها الهيئة الاتحادية للضرائب
قالت الهيئة إن المستندات التي يجب على الشركة الاحتفاظ بها وتقديمها مع الإقرار تتوقف على طبيعة نشاطها. ثم ذكرت أساسيات تنطبق على نطاق واسع:
- سجل بمعاملات الشركة خلال الفترة الضريبية (Tax Period)؛
- سجل للأصول، مع تفاصيل عمليات الشراء والتصرف؛
- سجل بالتزامات الشركة؛
- سجل بالأسهم أو حصص الملكية المحتفظ بها في نهاية الفترة الضريبية.
سجل الأصول وسجل الملكية هما اللذان تميل الشركات الجديدة إلى إعدادهما أخيرًا. فالشركة التجارية التي تشتري معدات على مدار السنة تحتاج إلى تفاصيل الشراء عند إعداد الإقرار، لا حين يُسأل المحاسب عنها بعد تسعة أشهر. ويكتسب سجل الملكية أهمية أكبر حين تنتقل الأسهم بين كيانات قابضة خلال الفترة.
يترتب على عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة بموجب قانون الإجراءات الضريبية وقانون ضريبة الشركات عقوبات إدارية. ولا يورد إصدار سبتمبر 2026 مبالغ لمخالفات الاحتفاظ بالسجلات، ولذلك لا نذكر لها أي مبلغ. كما يجب على الأشخاص المعفين من ضريبة الشركات الاحتفاظ بسجلات تمكّن FTA من التحقق من إعفائهم.
التقديم عبر EmaraTax أو عبر وكيل ضريبي معتمد
قالت الهيئة إن التسجيل وتقديم الإقرار والدفع متاحة على مدار الساعة عبر منصة الخدمات الضريبية الرقمية EmaraTax. ويمكن للشخص الخاضع للضريبة (Taxable Person) أن يقدم الإقرار مباشرة، أو أن يستعين بوكيل ضريبي معتمد (Tax Agent) من القائمة المنشورة على موقع الهيئة.
تشير FTA إلى وكلاء ضريبيين معتمدين مدرجين على موقعها. ومزاولة مهنة الوكيل الضريبي دون تسجيل واعتماد من FTA جريمة قانونية، فتحققوا من أي مستشار في تلك القائمة قبل تسليمه أي أعمال تتعلق بالإقرارات. ويضيف إصدار FTA لعام 2025 أنه يجوز أيضاً أن يقدّم الإقرار شخص مفوّض أو ممثل قانوني يعمل نيابةً عن الشركة.
إذا كانت الشركة تنتمي إلى مجموعة، فإن صورة التقديم تتغير مرة أخرى. وتشكيل مجموعة ضريبية قرار هيكلي له شروطه الخاصة، وقد عالجناه في الدليل المتعلق بـالمجموعات الضريبية لضريبة الشركات.
ما ينبغي أن تخطط له الشركة التي تُؤسَّس الآن
انطبق موعد 30 سبتمبر 2026 على فئة واحدة من الشركات. أما القاعدة التي يقوم عليها فتنطبق على كل شركة: تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية (Tax Period). وستكون للمنشأة التي تأسست هذا العام فترة ضريبية أولى ونهاية سنة أولى وموعد نهائي أول.
يترتب على بيان الهيئة ثلاث نقاط عملية:
اختر نهاية السنة المالية مع مراعاة موعد التقديم، لأن الموعد النهائي يُحتسب منها. واحتفظ بسجل الأصول وسجل الملكية منذ الشهر الأول. وقرر منذ البداية من الذي سيقدم الإقرار، هل هي الشركة عبر EmaraTax أم وكيل ضريبي معتمد (Tax Agent)، ومن الذي يحتفظ ببيانات الدخول.
يتناول الدليل الخاص بـضريبة الشركات للأعمال الجديدة السؤال الأوسع عن كيفية سريان ضريبة الشركات على شركة جديدة في دولة الإمارات العربية المتحدة. وعلى الشركة المقيمة المؤسسة في 1 مارس 2024 أو بعده أن تتقدم بطلب التسجيل في ضريبة الشركات خلال ثلاثة أشهر من التأسيس، وهو موعد يسبق إقرارها الأول. وتُعرض كيفية مقارنة Velarozone بين الهياكل في كيف تعمل Velarozone.
باختصار
ما يجب أخذه من هذا
- حمل نداء الهيئة تاريخ 2 سبتمبر 2026 وخاطب الأشخاص الخاضعين للضريبة (Taxable Persons) والأشخاص المعفَيْن (Exempt Persons) الملزمين بالتسجيل.
- مهلة التقديم والدفع تصل إلى تسعة أشهر بعد نهاية الفترة الضريبية (Tax Period).
- أفضت نهاية سنة مالية في 31 ديسمبر 2025 إلى موعد نهائي في 30 سبتمبر 2026، بما في ذلك للمستفيدين من إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief).
- تقدم شركات إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) إقرارات مبسطة، وتظل ملزمة بالتسجيل والاحتفاظ بالسجلات.
- يجري التسجيل والتقديم والدفع عبر منصة EmaraTax، مباشرة أو عبر وكيل ضريبي معتمد (Tax Agent).
- قد يؤدي غياب السجلات إلى عقوبات إدارية بموجب قانون الإجراءات الضريبية وقانون ضريبة الشركات.
- ما هو الموعد النهائي لشركة تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2025؟
- قالت الهيئة إن على هذه الشركات تقديم إقراراتها ودفع ضريبة الشركات المستحقة في موعد أقصاه 30 سبتمبر 2026. وهذا بعد تسعة أشهر من نهاية السنة المالية.
- هل يُسقط إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) الحاجة إلى التقديم؟
- كلا. قالت الهيئة إن على الشركات المؤهلة للإعفاء أن تسجّل وتقدم إقرارات مبسطة وتحتفظ بالمستندات الداعمة في كل فترة ضريبية (Tax Period). وتتيح السجلات للهيئة التحقق من الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة والأهلية.
- هل يمكن للشركة الاستعانة بمستشار بدلًا من التقديم بنفسها؟
- يمكنها الاستعانة بوكيل ضريبي معتمد (Tax Agent) من القائمة المنشورة على موقع الهيئة، أو التقديم مباشرة عبر EmaraTax. وقد ذكرت الهيئة الطريقتين في بيانها.
- ما الذي تتوقع الهيئة من الشركة الاحتفاظ به؟
- قالت الهيئة إن ذلك يختلف باختلاف النشاط، وذكرت سجلات المعاملات، وسجل الأصول مع المشتريات والتصرفات، وسجلًا بالالتزامات، وسجلًا بالأسهم أو حصص الملكية المحتفظ بها في نهاية الفترة الضريبية (Tax Period).
معلومات عامة مستمدة من دليل قواعد مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي (CBUAE)، ومنها Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)، وقرار مجلس الوزراء رقم (134) لسنة 2025 كما نُشر، وهي ليست مشورة قانونية أو ضريبية. القواعد والتوجيهات تتغير، فتأكد من النص الحالي ومن متطلبات كل مؤسسة قبل التقديم.