面向向境外总部汇报的财务团队
外国集团的阿联酋子公司：申报、报告与银行
简短的回答
外国集团在阿联酋的子公司只需维护一套账簿，即可同时满足三方读者的需求：阿联酋主管部门的申报文件、总部所需的集团报告包，以及银行对每一笔公司间资金往来的审视。我们负责维护该账簿，据此编制当地申报文件和集团报告包，并将该实体的日程表与母公司的日程表对照保存。
子公司实际上是两个在账簿层面相连的会计问题。就当地而言，它是阿联酋的纳税主体，须履行自身的登记、申报及记录保存义务；若其所在自由区（free zone）或其牌照要求提供经审计的报表，则还须完成自身的审计。就集团而言，它是一个报告单位，其数字必须按集团的会计科目表映射、按集团货币折算，并在集团的截止日期前完成结账，而该截止日期通常早于当地的截止日期。
银行介于两者之间。公司间融资、管理费用、共同分摊的成本和股息，是银行最常见到却理解最少的资金往来；账簿能够展示每笔往来背后依据的子公司，可以顺利通过银行的审查，而不能展示的，则会被要求逐笔转账地作出解释。这些相同资金往来的转让定价及税务处理，是母公司顾问以及阿联酋申报表所关注的事项，账簿必须同时满足两方面的需要。
概览
- 预计费用
- 阿联酋审计师及集团顾问各自的费用由其自行收取；就当地申报文件和集团报告包收取的 VelaroZone 服务费，会在贵方的业务约定书中逐项列明。
- 时间安排
- 先与总部就映射方式达成一致；此后每月按两份日程中较早的一份进行结账。
- 包括内容
- 映射至集团科目表的当地会计科目表
- 为银行和审计师记录的公司间资金往来
- 来自同一账簿的当地申报文件及集团报告包
如果您符合这些条件，则适合您
- 贵方在阿联酋的实体由总部设于境外的集团所拥有，并向该集团汇报。
- 贵方需要按集团格式和货币按月或按季提供集团报告包。
- 公司间费用、融资或股息通过该阿联酋实体进行。
- 阿联酋的申报安排与集团日程已开始出现冲突。
如果这条路线不适合您
- 贵方需要就集团架构本身或转让定价政策获取建议；这属于集团税务顾问的职责范围，若需要就阿联酋的立场作出判断，则由我们协调一位持牌专业人士负责。
- 贵方希望由我们在集团审计师的意见上签署。
- 该实体没有任何业务活动或资金往来，贵方只需要使其保持良好存续状态；这属于范围更小的委托事项。
概览
- 预计费用
- 阿联酋审计师及集团顾问各自的费用由其自行收取；就当地申报文件和集团报告包收取的 VelaroZone 服务费，会在贵方的业务约定书中逐项列明。
- 时间安排
- 先与总部就映射方式达成一致；此后每月按两份日程中较早的一份进行结账。
- 包括内容
- 映射至集团科目表的当地会计科目表
- 为银行和审计师记录的公司间资金往来
- 来自同一账簿的当地申报文件及集团报告包
此服务包括的内容
- 按阿联酋日程进行的当地记账、VAT 及企业所得税申报。
- 按集团格式和货币编制、并在集团截止日期前完成结账的集团报告包。
- 公司间协议、费用及结算均已记录，以便银行和审计师能够加以追溯。
- 为阿联酋审计师提供的审计档案，以及为集团审计师提供的组成部分明细表。
- 一份日程表，将当地申报事项与集团结账事项并列呈现。
不包括的内容
- 转让定价政策及集团税务咨询。
- 法定审计报告,须由注册审计师签署。
- 公司间协议的法律起草工作，由持牌律师事务所负责提供。
过程
工作顺序
每个阶段都有其自身的依赖关系 — 活动审批、文件合法化、当局处理和银行审核 — 我们报告的进展是针对这些进展，而不是针对一个整体日期。
- 01
梳理对照
将当地会计科目表映射至集团的科目表；币种、汇率及结账日程与总部商定一致。
- 02
关联公司往来
该实体与集团之间的每一笔资金往来均已记录并编码。
- 03
每月
当地记账及集团报告包均来自同一账簿；VAT 申报按阿联酋周期进行。
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当地、集团与银行
一本账簿，三方查阅
同一笔交易会被三方以不同方式解读；账簿的设计正是为了让每一方读者都能得到各自所需的答案。
阿联酋主管部门、集团与银行各自需要从子公司账簿中获得的内容。
联邦税务局
- 所需内容
- 按阿联酋日程提交企业所得税及 VAT 申报表，并按法律要求保存记录
- 账簿如何提供
- 当地法定账簿，申报事项已纳入日程安排
发牌主管部门
- 所需内容
- 在牌照或自由区（free zone）要求的情况下提供经审计的报表
- 账簿如何提供
- 一份可供注册审计师核查的审计档案
总部
- 所需内容
- 按集团会计科目表、货币和日程编制的报告包
- 账簿如何提供
- 从当地会计科目表进行映射；按集团汇率折算；提前结账
集团审计师
- 所需内容
- 按其指示提供组成部分报告
- 账簿如何提供
- 同一份档案，附有集团所需的明细表
银行
- 所需内容
- 对每一笔公司间资金往来作出说明
- 账簿如何提供
- 支持融资、费用和股息的协议及发票
母公司的税务顾问
- 所需内容
- 公司间交易已记录在案
- 账簿如何提供
- 合同及定价证据与账簿一并保存
| 读者 | 所需内容 | 账簿如何提供 |
|---|---|---|
| 联邦税务局 | 按阿联酋日程提交企业所得税及 VAT 申报表，并按法律要求保存记录 | 当地法定账簿，申报事项已纳入日程安排 |
| 发牌主管部门 | 在牌照或自由区（free zone）要求的情况下提供经审计的报表 | 一份可供注册审计师核查的审计档案 |
| 总部 | 按集团会计科目表、货币和日程编制的报告包 | 从当地会计科目表进行映射；按集团汇率折算；提前结账 |
| 集团审计师 | 按其指示提供组成部分报告 | 同一份档案，附有集团所需的明细表 |
| 银行 | 对每一笔公司间资金往来作出说明 | 支持融资、费用和股息的协议及发票 |
| 母公司的税务顾问 | 公司间交易已记录在案 | 合同及定价证据与账簿一并保存 |
每条路径都是根据企业在阿联酋实际运作的方式进行规划的。
下一个决定
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问题
常见问题
- 如果集团要接受审计，阿联酷实体是否需要单独审计？
- 集团的审计并不能替代阿联酷的相关要求。凡自由区（free zone）或贸易许可证要求提交经审计的财务报表的，须由在Ministry of Economy登记注册的审计师为该实体签署；集团的审计师出于自身目的，也可能要求对组成部分开展工作。
- 总部能否用自己的系统记账？
- 通常可以，只要阿联酷的账簿能够生成当地所需的申报文件，并按法律要求保存记录。若做不到，通常的做法是设立与集团会计科目表对应的本地账簿。
- 如何计算母公司收取的管理费用？
- 作为一项具有背后协议的关联交易事项计入账簿，并需按照VAT处理方式处理，同时在申报中采取相应的企业所得税处理立场。协议由集团的顾问负责；账务处理和申报则由我们负责。
- 银行为何一直追问来自母公司的汇款？
- 因为来自境外关联方的资金，是银行审查最严格的资金流动类型。备有贷款协议、注资决议或发票存档，就能将每一个问题化为一句话即可作答。
- 两个日历发生冲突时，以哪一个为准？
- 两者都不能错过，因此账簿以较早的日期结账，较晚的申报则以该结账数据为基础编制。我们所保存的日历会同时显示两者。
来源
法规、费用和资格可能会变化。每项监管声明在发布前都会重新核对，并在上方标注日期。
法律说明和范围
Velarozone 提供设置和运营准备协调。本页面是一般信息，而不是法律、税务、移民或银行建议。
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阿联酋的公司税、增值税（VAT）和自由区待遇取决于您的具体情况。您所在国家的义务也可能适用。我们会与您的税务顾问协调，不提供税务意见。