面向向境外总部汇报的财务团队
外国集团的阿联酋子公司：申报、报告与银行
简短的回答
外国集团在阿联酋的子公司必须在其税务期间结束后九个月内提交企业所得税申报表并缴纳应缴税款,并将其记录至少保存七年。这两项规则均由 Federal Tax Authority(FTA)制定。我们保持一套账簿,由它生成这些申报文件、总部的集团资料包以及每笔集团内部资金往来的银行凭证,并将该实体的日历与母公司的日历放在一起管理。
子公司是在账簿上交汇的两个会计问题。在当地,它是阿联酋的应税人,有其自身的登记、申报和记录保存义务:税务期间结束后九个月内提交企业所得税申报表,通常在每个税务期间结束后 28 天内提交增值税(VAT)申报表,企业所得税记录至少保存七年。如果其收入在某一税务期间超过 AED 50,000,000,或者它是合格自由区人士(Qualifying Free Zone Person),还必须编制经审计的财务报表,其许可主管机构也可能要求审计。对集团而言,它是一个报告单位,其数据必须按集团的会计科目表映射、折算为集团的币种,并在集团的截止日期前结账,而该日期通常早于当地的截止日期。
银行介于两者之间。公司间融资、管理费用、共同分摊的成本和股息，是银行最常见到却理解最少的资金往来；账簿能够展示每笔往来背后依据的子公司，可以顺利通过银行的审查，而不能展示的，则会被要求逐笔转账地作出解释。这些相同资金往来的转让定价及税务处理，是母公司顾问以及阿联酋申报表所关注的事项，账簿必须同时满足两方面的需要。
概览
- 预计费用
- 阿联酋审计师的费用及集团顾问的费用均由各自收取;Velarozone 就本地申报及集团资料包工作收取的服务费已在您的业务约定书中逐项列明。
- 时间安排
- 先与总部就映射方式达成一致；此后每月按两份日程中较早的一份进行结账。
- 包括内容
- 映射至集团科目表的当地会计科目表
- 为银行和审计师记录的公司间资金往来
- 来自同一账簿的当地申报文件及集团报告包
如果您符合这些条件，则适合您
- 贵方在阿联酋的实体由总部设于境外的集团所拥有，并向该集团汇报。
- 贵方需要按集团格式和货币按月或按季提供集团报告包。
- 公司间费用、融资或股息通过该阿联酋实体进行。
- 阿联酋的申报与集团的日历已开始冲突,集团结账日落在通常须在期间结束后 28 天内提交的增值税(VAT)申报表之前。
如果这条路线不适合您
- 贵方需要就集团架构本身或转让定价政策获取建议；这属于集团税务顾问的职责范围，若需要就阿联酋的立场作出判断，则由我们协调一位持牌专业人士负责。
- 贵方希望由我们在集团审计师的意见上签署。
- 该实体没有任何业务活动或资金往来，贵方只需要使其保持良好存续状态；这属于范围更小的委托事项。
概览
- 预计费用
- 阿联酋审计师的费用及集团顾问的费用均由各自收取;Velarozone 就本地申报及集团资料包工作收取的服务费已在您的业务约定书中逐项列明。
- 时间安排
- 先与总部就映射方式达成一致；此后每月按两份日程中较早的一份进行结账。
- 包括内容
- 映射至集团科目表的当地会计科目表
- 为银行和审计师记录的公司间资金往来
- 来自同一账簿的当地申报文件及集团报告包
此服务包括的内容
- 按阿联酋日历处理本地记账、增值税(VAT)申报和企业所得税申报:企业所得税为年度结束后九个月,增值税(VAT)通常为每期结束后 28 天。
- 按集团格式和货币编制、并在集团截止日期前完成结账的集团报告包。
- 公司间协议、费用及结算均已记录，以便银行和审计师能够加以追溯。
- 为阿联酋审计师提供的审计档案，以及为集团审计师提供的组成部分明细表。
- 一份日程表，将当地申报事项与集团结账事项并列呈现。
不包括的内容
- 转让定价政策及集团税务咨询。
- 法定审计报告,须由注册审计师签署。
- 公司间协议的法律起草工作，由持牌律师事务所负责提供。
过程
工作顺序
每个阶段都有各自的前置条件(业务活动审批、文件认证、主管部门处理以及银行审核),我们按这些环节汇报进展,而不是围绕单一的总体日期。
- 01
梳理对照
将当地会计科目表映射至集团的科目表；币种、汇率及结账日程与总部商定一致。
- 02
关联公司往来
该实体与集团之间的每一笔资金往来均已记录并编码。
- 03
每月
本地记账与集团资料包出自同一套账簿;增值税(VAT)申报表通常须在每个税务期间结束后 28 天内提交。
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当地、集团与银行
一本账簿，三方查阅
同一笔交易会被三方以不同方式解读；账簿的设计正是为了让每一方读者都能得到各自所需的答案。
阿联酋主管部门、集团与银行各自需要从子公司账簿中获得的内容。
联邦税务局
- 所需内容
- 企业所得税申报表及缴款须在税务期间结束后九个月内完成,增值税(VAT)申报表通常在 28 天内提交,企业所得税记录至少保存七年
- 账簿如何提供
- 当地法定账簿，申报事项已纳入日程安排
发牌主管部门
- 所需内容
- 在其规则要求的情况下须提供经审计的报表;税法在收入超过 AED 50,000,000 或属于合格自由区人士(Qualifying Free Zone Person)时也作此要求
- 账簿如何提供
- 一份可供注册审计师核查的审计档案
总部
- 所需内容
- 按集团会计科目表、货币和日程编制的报告包
- 账簿如何提供
- 从当地会计科目表进行映射；按集团汇率折算；提前结账
集团审计师
- 所需内容
- 按其指示提供组成部分报告
- 账簿如何提供
- 同一份档案，附有集团所需的明细表
银行
- 所需内容
- 对每一笔公司间资金往来作出说明
- 账簿如何提供
- 支持融资、费用和股息的协议及发票
母公司的税务顾问
- 所需内容
- 公司间交易已记录在案
- 账簿如何提供
- 合同和定价证据与账簿一并保存,在适用门槛要求时可随时用于本地档案
| 读者 | 所需内容 | 账簿如何提供 |
|---|---|---|
| 联邦税务局 | 企业所得税申报表及缴款须在税务期间结束后九个月内完成,增值税(VAT)申报表通常在 28 天内提交,企业所得税记录至少保存七年 | 当地法定账簿，申报事项已纳入日程安排 |
| 发牌主管部门 | 在其规则要求的情况下须提供经审计的报表;税法在收入超过 AED 50,000,000 或属于合格自由区人士(Qualifying Free Zone Person)时也作此要求 | 一份可供注册审计师核查的审计档案 |
| 总部 | 按集团会计科目表、货币和日程编制的报告包 | 从当地会计科目表进行映射；按集团汇率折算；提前结账 |
| 集团审计师 | 按其指示提供组成部分报告 | 同一份档案，附有集团所需的明细表 |
| 银行 | 对每一笔公司间资金往来作出说明 | 支持融资、费用和股息的协议及发票 |
| 母公司的税务顾问 | 公司间交易已记录在案 | 合同和定价证据与账簿一并保存,在适用门槛要求时可随时用于本地档案 |
每条路径都是根据企业在阿联酋实际运作的方式进行规划的。
许可证后
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问题
常见问题
- 如果集团要接受审计，阿联酷实体是否需要单独审计？
- 集团的审计不能取代阿联酋的要求。根据 2025 年第 84 号部长决定,在某一税务期间收入超过 AED 50,000,000 的应税人,以及每一位合格自由区人士(Qualifying Free Zone Person),都必须编制并保存经审计的财务报表。自由区(free zone)或许可证也可能要求提供。注册审计师为该实体签署报表;集团的审计师也可能为其自身目的要求提供组成部分工作底稿。
- 总部能否用自己的系统记账？
- 通常可以,前提是阿联酋的账簿能够生成本地申报文件,并保存 FTA 所期望的记录:税务期间结束时持有的交易、资产、负债和股份,保存至少七年。若做不到,通常的解决办法是采用按集团科目表映射的本地账簿。
- 如何计算母公司收取的管理费用？
- 作为一项具有背后协议的关联交易事项计入账簿，并需按照VAT处理方式处理，同时在申报中采取相应的企业所得税处理立场。协议由集团的顾问负责；账务处理和申报则由我们负责。
- 银行为何一直追问来自母公司的汇款？
- 因为来自境外关联方的资金，是银行审查最严格的资金流动类型。备有贷款协议、注资决议或发票存档，就能将每一个问题化为一句话即可作答。
- 两个日历发生冲突时，以哪一个为准？
- 两者都不能错过,因此账簿按二者中较早的日期结账,较晚的申报则以该次结账为基础准备。12 月 31 日的年度结束日使企业所得税申报表在九个月后,即 9 月 30 日到期,而增值税(VAT)通常在每个期间结束后 28 天内到期。我们持有的日历会同时显示两者。
来源
- Federal Tax Authority：企业所得税
- Federal Tax Authority：VAT法规和指南
- Ministry of Finance:阿联酋的企业所得税
- CBUAE关于客户尽职调查、资金来源和财富来源的指引
法规、费用和资格可能会变化。每项监管声明在发布前都会重新核对，并在上方标注日期。
法律说明和范围
Velarozone 提供设置和运营准备协调。本页面是一般信息，而不是法律、税务、移民或银行建议。
一般信息取自CBUAE Rulebook，包括Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)以及已公布的2025年第(134)号内阁决议，不构成法律或税务建议。规则和指引会变化，因此在提交前请确认现行文本以及各机构自身的要求。
阿联酋企业所得税和VAT的注销登记取决于您的具体情况，包括申报表和应缴税款是否已处理完毕。您所在母国的义务也可能适用。我们与您的税务顾问协调，不提供税务意见。