致持有阿联酋首张贸易许可证的创始人
你的首个阿联酋许可证：从第一个月起的账目、VAT与企业税
简短的回答
阿联酋新公司必须在设立、成立或获得认可后三个月内向 Federal Tax Authority (FTA) 申请企业税注册，无论其是否已开展交易。一旦应税供应和进口超过 AED 375,000，VAT 注册即为强制，超过 AED 187,500 则可自愿注册。从第一个月起记账，可为两者提供证明。
新公司的第一年，从外部看比从内部看更容易。根据 FTA Decision No. 3 of 2024，企业税注册应在设立、成立或获得认可后三个月内办理。在 EmaraTax 上申请免费，FTA 公布的处理时间为自完整申请起 20 个工作日。首个纳税期间自 FTA 指定的日期起算，而不是从第一笔销售起算。VAT 注册取决于您的数字。当应税供应和进口超过 AED 375,000，或您预计在未来 30 天内超过该数额时，必须注册。当应税供应、进口或应税支出超过 AED 187,500 时，可自愿注册。这些日期都取决于账簿必须证明的事实。
现阶段账簿很简单：适合业务活动的会计科目表、每月核对的银行账户、载有法律要求的 VAT 详情的销售和采购发票，以及后续申报的日历。注册还需要一些值得放在同一个文件夹里的文件：贸易许可证、公司章程大纲（MOA）或合伙协议（如有）、持股超过 25% 的所有者及授权签字人的 Emirates ID 和护照，以及签字人授权证明。账簿开始得晚，意味着要根据未核对的银行对账单编制首份 VAT 申报表。
概览
- 预计费用
- FTA 对企业税登记不收取任何费用，如聘请审计师，审计师的费用由其自行收取。登记、记账和申报的 Velarozone 服务费会在第一个月之前载明于您的业务约定书（engagement letter）中。
- 时间安排
- 在注册成立后三个月内提交企业税登记；每月记账；按主管机构的周期提交 VAT 申报。
- 包括内容
- 企业税(Corporate Tax)登记,以及基于您财务数据作出的 VAT 判断
- 会计科目表、发票及已对账的银行数据流
- 申报与年末账目统一列入同一份日历
如果您符合这些条件，则适合您
- 您的贸易许可证是最近签发的，因此三个月的企业税注册窗口正在倒计时，而且目前还没有任何记账。
- 您不确定应税供应额是否接近 AED 375,000，或者在 AED 187,500 以上自愿登记是否适合您。
- 您希望在期限内通过 EmaraTax 提交企业税登记，并了解首个纳税期。
- 您希望建立可以按月运营业务的节奏,而不是年末的仓促应对。
如果这条路线不适合您
- 您希望就原籍国的税务状况获得建议;这应交由当地的顾问处理。
- 您期望本公司签署审计意见;审计由注册审计师签署。
- 您希望自行记账,只需要我们完成申报;这是一项范围更窄的业务委托,我们可以据此拟定范围。
概览
- 预计费用
- FTA 对企业税登记不收取任何费用，如聘请审计师，审计师的费用由其自行收取。登记、记账和申报的 Velarozone 服务费会在第一个月之前载明于您的业务约定书（engagement letter）中。
- 时间安排
- 在注册成立后三个月内提交企业税登记；每月记账；按主管机构的周期提交 VAT 申报。
- 包括内容
- 企业税(Corporate Tax)登记,以及基于您财务数据作出的 VAT 判断
- 会计科目表、发票及已对账的银行数据流
- 申报与年末账目统一列入同一份日历
此服务包括的内容
- 在注册成立后三个月内准备并通过 EmaraTax 提交企业税登记；确认首个纳税期。
- 对照 AED 375,000 和 AED 187,500 的门槛评估 VAT 状况，并在到期或自愿选择时提交登记。
- 针对该业务活动设置的会计科目表、发票模板及每月银行对账。
- 按月记账,并按主管机构的周期提交 VAT 申报表。
- 年末账目,以及在贸易许可证要求审计时为审计师准备的资料。
- 一份统一的申报日历,与贸易许可证及签证续签事项一并管理。
不包括的内容
- 法定审计,由经 Ministry of Economy 注册的审计师执行并签署。
- 原籍国税务建议。
- 对主管机构审查结果的任何承诺。
过程
工作顺序
每个阶段都有各自的前置条件(业务活动审批、文件认证、主管部门处理以及银行审核),我们按这些环节汇报进展,而不是围绕单一的总体日期。
- 01
注册
企业税(Corporate Tax)登记已提交;VAT 状况已根据财务数据确定。
- 02
设立
针对该业务活动配置的会计科目表、发票和银行数据流。
- 03
每月
记账与对账;按主管机构的周期提交 VAT 申报表。
如果您适用自由区（free zone）税率，其条件须在每个纳税期进行检验，而证明这些条件的是账簿记录。
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在初始咨询中，您将收到一份易于理解的决策摘要、文件准备清单以及针对您情况的下一步行动。当前数据将在您的顾问审阅的途径比较中得到确认。
第一年
许可证签发后开始的事项
日期由主管机构决定;记录则需要您在日期到来之前建立好。
阿联酋首张贸易许可证带来的各项义务,以及每项义务对账簿的要求。
企业税注册
- 触发条件
- 注册成立、设立或获认可；须在三个月内申请
- 账簿必须体现的内容
- 贸易许可证、章程文件、持股超过 25% 的所有人及签署人的身份证件
首个纳税期间
- 触发条件
- 主管机构自登记之日起指定的期间
- 账簿必须体现的内容
- 可从记录中计算出的收入、支出和调整项目
增值税注册
- 触发条件
- 应税供应额和进口额超过 AED 375,000，或在 AED 187,500 以上自愿选择登记
- 账簿必须体现的内容
- 每月应税供应额，显示何时超过 AED 375,000，或预计在 30 天内超过
增值税申报
- 触发条件
- 登记,按主管机构的周期进行
- 账簿必须体现的内容
- 每张发票的销项 VAT 和进项 VAT,并与银行记录核对一致
年末账目
- 触发条件
- 财政年度末
- 账簿必须体现的内容
- 可结平的试算表,并附有支持性附表
审计(如需进行)
- 触发条件
- 自由区(free zone)或贸易许可证类型
- 账簿必须体现的内容
- 审计师可以测试的记录
| 义务 | 触发条件 | 账簿必须体现的内容 |
|---|---|---|
| 企业税注册 | 注册成立、设立或获认可；须在三个月内申请 | 贸易许可证、章程文件、持股超过 25% 的所有人及签署人的身份证件 |
| 首个纳税期间 | 主管机构自登记之日起指定的期间 | 可从记录中计算出的收入、支出和调整项目 |
| 增值税注册 | 应税供应额和进口额超过 AED 375,000，或在 AED 187,500 以上自愿选择登记 | 每月应税供应额，显示何时超过 AED 375,000，或预计在 30 天内超过 |
| 增值税申报 | 登记,按主管机构的周期进行 | 每张发票的销项 VAT 和进项 VAT,并与银行记录核对一致 |
| 年末账目 | 财政年度末 | 可结平的试算表,并附有支持性附表 |
| 审计(如需进行) | 自由区(free zone)或贸易许可证类型 | 审计师可以测试的记录 |
每条路径都是根据企业在阿联酋实际运作的方式进行规划的。
许可证后
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处于这种情况下的创始人接下来最常咨询的四项服务，每项均有独立页面介绍。
下一个决定
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问题
常见问题
- 我是否必须立即登记 VAT?
- 在应税供应额和进口额超过 AED 375,000 之前无需登记，或者您预计在未来 30 天内会超过时才需登记。低于该门槛时，一旦应税供应额、进口额或应税支出在过去 12 个月内超过 AED 187,500，或预计在未来 30 天内超过，您可以自愿登记。自愿登记是否适合您，取决于您的客户是谁，以及您的成本中是否产生 VAT；我们会根据您的数据加以说明。
- 企业税(Corporate Tax)从何时开始?
- 根据 2024 年第 3 号 FTA 决定，登记须在注册成立、设立或获认可后三个月内完成，其中包括自由区（free zone）公司。首个纳税期由 FTA 指定。逾期申请将根据 2023 年第 75 号内阁决议受到行政处罚。税率和门槛由主管机构规定；账簿决定的是您有多少收入应税以及哪些项目可以扣除。
- 我需要审计师吗?
- 部分自由区(free zone)和贸易许可证类型要求在续期时提供经审计的财务报表,而自由区企业税税率也有其自身的适用条件。需要审计时,审计由注册审计师在其自身的业务委托下进行;我们负责准备供其测试的记录。
- 我可以自己记账吗?
- 可以,有些创始人确实这样做。但我们仍会建议您在一开始就妥善设置会计科目表、发票格式和对账流程,因为无论如何,申报都需要依据这些记录来准备。
- 费用是多少?
- 服务范围会在第一个月之前载明：登记、每月记账、申报和年终结算。Velarozone 服务费会逐项列明于您的业务约定书（engagement letter）中。FTA 企业税登记免费，如聘请审计师，审计师的费用由其自行收取。
来源
- Federal Tax Authority：企业所得税
- Federal Tax Authority：VAT登记门槛
- Federal Tax Authority：VAT法规和指南
- Ministry of Finance:阿联酋的企业所得税
法规、费用和资格可能会变化。每项监管声明在发布前都会重新核对，并在上方标注日期。
法律说明和范围
Velarozone 提供设置和运营准备协调。本页面是一般信息，而不是法律、税务、移民或银行建议。
一般信息取自CBUAE Rulebook，包括Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021)以及已公布的2025年第(134)号内阁决议，不构成法律或税务建议。规则和指引会变化，因此在提交前请确认现行文本以及各机构自身的要求。
阿联酋企业所得税和VAT的注销登记取决于您的具体情况，包括申报表和应缴税款是否已处理完毕。您所在母国的义务也可能适用。我们与您的税务顾问协调，不提供税务意见。