Bạn Làm Freelance Thông Qua Giấy Phép Thương Mại UAE. Thuế Doanh Nghiệp Có Nghĩa Gì Với Bạn?

Cơ quan Thuế Liên bang quy định bài kiểm tra cho một cá nhân theo hai điều kiện phải đều áp dụng: họ tiến hành một Doanh nghiệp hoặc Hoạt động Kinh doanh tại UAE, và tổng doanh thu thu được từ các Hoạt động Kinh doanh đó vượt quá 1 triệu AED trong năm dương lịch, từ tháng 1 đến tháng 12. Quyết định Chính phủ số 49 năm 2023 quy định ngưỡng này.

Doanh thu được định nghĩa là tổng số tiền thu nhập gộp phát sinh trong một năm dương lịch Gregorian. Gộp. Không phải lợi nhuận, không phải thu nhập sau chi phí, không phải số tiền về đến tài khoản của quý vị sau phí nền tảng. Các khoản thanh toán nhận bằng hiện vật được tính theo giá trị thị trường. Một freelancer có chi phí chuyển tiếp cao có thể có lợi nhuận thấp hơn nhiều so với một triệu nhưng doanh thu vẫn vượt ngưỡng, và chính ngưỡng này quyết định quý vị có thuộc chế độ này hay không. Nếu quý vị bổ sung hoặc thay đổi hoạt động thông qua sửa đổi giấy phép, doanh thu từ tất cả các hoạt động đó được cộng gộp trong cùng một năm dương lịch.

Cũng lưu ý rằng năm ở đây được cố định theo năm dương lịch. Đối với một cá nhân, đây không phải là điều bạn có thể lựa chọn, và nó sẽ không đi theo năm tài chính của một doanh nghiệp nếu bạn cũng có một doanh nghiệp.

Quyết định nội các số 49 của năm 2023 đưa ra ba loại ra ngoài Doanh nghiệp hoặc Hoạt động Kinh doanh đối với một cá nhân tự nhiên. Chúng được loại bỏ khi tính doanh thu và không phải chịu thuế doanh nghiệp, bất kể số lượng: lương, thu nhập từ đầu tư cá nhân, và thu nhập từ đầu tư bất động sản.

Tiền lương là những gì một người lao động nhận được để đổi lấy dịch vụ của họ theo hợp đồng lao động, dù bằng tiền mặt hay hiện vật, bao gồm cả phụ cấp và tiền thưởng. Thu nhập đầu tư cá nhân là hoạt động đầu tư được thực hiện với tư cách cá nhân, không được thực hiện thông qua giấy phép và không đòi hỏi giấy phép từ một cơ quan cấp phép, và không phải là hoạt động kinh doanh thương mại theo Luật Giao dịch Thương mại (Commercial Transactions Law).

Đọc lại định nghĩa đó với một giấy phép tự do trong tay bạn, vì đây là nơi nó trở nên quan trọng. Việc miễn trừ đầu tư cá nhân rõ ràng không áp dụng cho hoạt động thực hiện thông qua một giấy phép. Hướng dẫn của Cơ quan xác nhận rằng giấy phép có thể được cấp bởi các chính quyền địa phương và đưa ra giấy phép tự do làm ví dụ. Thu nhập kiếm được thông qua giấy phép của bạn là hoạt động được cấp phép, tức là Doanh nghiệp, và điều đó được tính vào doanh thu.

Ví dụ cụ thể do chính Cơ quan đưa ra về trường hợp freelancer đặt ra vấn đề không còn tranh cãi. Một tư vấn viên làm việc độc lập tại UAE xuất hóa đơn cho một công ty nước ngoài 1,200,000 AED trong một năm dương lịch, với lợi nhuận ròng là 900,000 AED. Cô không phải là nhân viên của công ty đó, vì vậy đó không phải là lương. Nó không phải là thu nhập từ đầu tư cá nhân hay thu nhập từ đầu tư bất động sản. Do đó, đó là thu nhập kinh doanh; doanh thu vượt quá 1 triệu AED; cô thuộc phạm vi thuế doanh nghiệp. Việc khách hàng ở nước ngoài không thay đổi gì về phân tích.

Hai con số này thường xuất hiện cùng nhau và gần như thường xuyên bị sai cùng nhau. Chúng thực hiện những chức năng khác nhau.

Doanh thu 1 triệu AED là ngưỡng. Dưới ngưỡng, cá nhân hoàn toàn không chịu Corporate Tax đối với hoạt động kinh doanh của mình. Trên ngưỡng, toàn bộ thu nhập kinh doanh thuộc phạm vi áp dụng; Cơ quan nêu rõ rằng không có miễn trừ nào cho lợi nhuận tương ứng với 1 triệu AED doanh thu đầu tiên.

375,000 AED là bậc thuế. Khi bạn thuộc phạm vi, thu nhập chịu thuế lên đến và bao gồm 375,000 AED được đánh thuế ở mức 0% và phần vượt quá được đánh thuế ở mức 9%. Đây là một bậc thuế áp dụng cho thu nhập chịu thuế, không phải là một phần doanh thu được cắt ra trước ngưỡng.

Vì vậy, tuyên bố rằng triệu đầu tiên là miễn thuế đơn giản không phải là quy tắc. Vượt ngưỡng mang thu nhập doanh nghiệp vào trong phạm vi, và bậc 0% sau đó áp dụng cho 375,000 AED đầu tiên của thu nhập chịu thuế, mà là một cách miễn thuế khác và nhỏ hơn so với điều mà mọi người tin rằng họ có.

Quyết định Bộ trưởng số 73 năm 2023 xác định ngạch doanh thu Giảm thuế Doanh nghiệp Nhỏ là AED 3,000,000 cho mỗi kỳ thuế, và hiệu lực của một sự bầu cử hợp lệ là người chịu thuế được coi là không có thu nhập chịu thuế cho kỳ đó.

Ngày kết thúc là nơi tồn tại khoảng trống thông tin hiện nay. Theo bản soạn thảo ban đầu, ngưỡng áp dụng cho các kỳ tính thuế kết thúc vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2026, là ngày mà phần lớn tài liệu đã công bố vẫn ghi. Điều khoản đó đã được thay thế. Quyết định của Bộ trưởng số 131 năm 2026, ban hành ngày 29 tháng 7 năm 2026, thay bằng cách diễn đạt mới: ngưỡng áp dụng cho các kỳ tính thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 6 năm 2023 và tiếp tục áp dụng cho các kỳ tính thuế tiếp theo kết thúc vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2029.

Ba năm, không phải một năm. Thay đổi này mới đến mức các hướng dẫn của chính Federal Tax Authority về cá nhân và về Small Business Relief đều có trước và đã lỗi thời ở điểm này, còn trang chuyên đề đang hiển thị của Cơ quan hoàn toàn không ghi ngày kết thúc, vì vậy điều cần trích dẫn là chính quyết định sửa đổi, do Ministry of Finance công bố.

Small Business Relief là một lựa chọn được thực hiện cho một kỳ tính thuế, và nó thay đổi cách xử lý lỗ và lãi ròng trong kỳ đó.

Quyết định Bộ trưởng số 73 năm 2023 quy định rằng các khoản lỗ thuế phát sinh trong một kỳ mà Giảm thuế Doanh nghiệp Nhỏ được bầu cử không thể được chuyển sang bất kỳ kỳ thuế tiếp theo nào, và chi phí lãi ròng phát sinh trong kỳ như vậy cũng không thể được chuyển sang. Bạn đang trao đổi quyền chuyển tiếp cho một năm mà bạn có thể đã trả ít hoặc không gì cả.

Đối với một năm có lãi rõ ràng dưới ngưỡng, đó thường là một sự đánh đổi dễ dàng. Đối với một năm thua lỗ, hoặc sử dụng nhiều vốn vay, đó có thể là quyết định sai: các khoản lỗ mà quý vị từ bỏ chính là những khoản lẽ ra sẽ che chắn cho một năm có lãi về sau. Có lựa chọn áp dụng trong một kỳ nhất định hay không là một đánh giá dựa trên số liệu riêng của quý vị và quỹ đạo dự kiến, và bất kỳ ai khuyên quý vị luôn luôn lựa chọn là không tính toán.

Quyết định cũng đóng lại cách giải quyết hiển nhiên. Việc chia tách một doanh nghiệp giữa các cá nhân để ở dưới ngạch AED 3 triệu, trong khi doanh thu gộp vượt quá nó, được xem là một sắp xếp nhằm đạt được lợi thế thuế doanh nghiệp theo quy định chống lạm dụng chung của Luật Thuế Doanh nghiệp.

Bốn tình trạng dễ bị nhầm lẫn ở đây: là Tax Resident của UAE, là Resident Person đối với Corporate Tax, là đối tượng cư trú theo hiệp định, và chịu Corporate Tax. Federal Tax Authority nêu rõ rằng là Tax Resident theo luật trong nước không có nghĩa là một người nhất thiết chịu Corporate Tax, và rằng là Resident Person đối với Corporate Tax không giống với là Tax Resident của UAE hay là đối tượng cư trú theo hiệp định tại đây.

Khi có hiệp định đang có hiệu lực và người đó là đối tượng cư trú theo hiệp định ở nơi khác, lợi nhuận kinh doanh nhìn chung chỉ vẫn chịu thuế tại UAE trong phạm vi có cơ sở thường trú tại đây (hoặc cơ sở cố định, theo các hiệp định giữ một điều riêng cho dịch vụ cá nhân độc lập), với thuế áp dụng cho thu nhập quy cho cơ sở đó. Cơ quan bổ sung một điều kiện thực tế: việc phân tích hiệp định chỉ trở nên liên quan khi doanh thu từ các hoạt động kinh doanh tại UAE vượt 1 triệu AED trong năm dương lịch ngay từ đầu.

Tách biệt và đơn phương, một khoản tín dụng thuế nước ngoài có thể có sẵn cho thuế nước ngoài đã trả trên thu nhập cũng chịu thuế Doanh nghiệp UAE, được giới hạn ở trách nhiệm tại UAE. Cơ quan lưu ý rằng sự giảm thuế này là đơn phương và không tính đến sự giảm thuế có sẵn theo một hiệp định hoặc bất kỳ giảm thuế tương hỗ nào khác.

Phía UAE của danh sách đó có trách nhiệm và chúng tôi sẽ trả lời. Phần không có trong danh sách, và không thể có, là những gì quốc gia bạn sống thực hiện với cùng thu nhập. Các quy tắc của quốc gia gốc khác nhau, được xác định bởi các bài kiểm tra của quốc gia đó và yêu cầu tư vấn có đủ điều kiện trong khu vực pháp lý đó. Chúng tôi tư vấn về cấu trúc UAE và tuân thủ UAE; chúng tôi không tư vấn về luật thuế nước ngoài, và một giấy phép UAE không giải quyết nghĩa vụ nộp thuế nước ngoài.