Bạn làm nghề tự do thông qua giấy phép UAE. Thuế doanh nghiệp có ý nghĩa gì với bạn?

Cơ quan Thuế Liên bang quy định bài kiểm tra cho một cá nhân theo hai điều kiện phải đều áp dụng: họ tiến hành một Doanh nghiệp hoặc Hoạt động Kinh doanh tại UAE, và tổng doanh thu thu được từ các Hoạt động Kinh doanh đó vượt quá 1 triệu AED trong năm dương lịch, từ tháng 1 đến tháng 12. Quyết định Chính phủ số 49 năm 2023 quy định ngưỡng này.

Doanh thu được định nghĩa là tổng số thu nhập thu được trong một năm dương lịch. Tổng. Không phải lợi nhuận, không phải thu nhập sau chi phí, không phải số tiền mà bạn nhận được sau các khoản phí nền tảng. Các khoản thanh toán nhận được bằng hiện vật được tính theo giá trị thị trường. Một freelancer với các chi phí chuyển giao cao có thể có lợi nhuận dưới một triệu nhưng vẫn vượt ngưỡng doanh thu, và chính ngưỡng đó quyết định xem bạn có thuộc phạm vi hay không.

Cũng lưu ý rằng năm ở đây được cố định theo năm dương lịch. Đối với một cá nhân tự nhiên, đây không phải là điều bạn chọn, và nó sẽ không theo dõi năm tài chính của một doanh nghiệp nếu bạn cũng có một năm như vậy.

Quyết định nội các số 49 của năm 2023 đưa ra ba loại ra ngoài Doanh nghiệp hoặc Hoạt động Kinh doanh đối với một cá nhân tự nhiên. Chúng được loại bỏ khi tính doanh thu và không phải chịu thuế doanh nghiệp, bất kể số lượng: lương, thu nhập từ đầu tư cá nhân, và thu nhập từ đầu tư bất động sản.

Lương là những gì một nhân viên nhận được theo hợp đồng lao động của họ, bất kể bằng tiền mặt hay hiện vật, bao gồm các khoản phụ cấp và tiền thưởng. Thu nhập từ đầu tư cá nhân là hoạt động đầu tư thực hiện ở tư cách cá nhân mà không được thực hiện thông qua giấy phép hoặc không yêu cầu giấy phép từ cơ quan cấp phép, và không phải là một doanh nghiệp thương mại theo Luật Giao dịch Thương mại.

Đọc lại định nghĩa đó với một giấy phép tự do trong tay bạn, vì đây là nơi nó trở nên quan trọng. Việc miễn trừ đầu tư cá nhân rõ ràng không áp dụng cho hoạt động thực hiện thông qua một giấy phép. Hướng dẫn của Cơ quan xác nhận rằng giấy phép có thể được cấp bởi các chính quyền địa phương và đưa ra giấy phép tự do làm ví dụ. Thu nhập kiếm được thông qua giấy phép của bạn là hoạt động được cấp phép, tức là Doanh nghiệp, và điều đó được tính vào doanh thu.

Ví dụ cụ thể do chính Cơ quan đưa ra về trường hợp freelancer đặt ra vấn đề không còn tranh cãi. Một tư vấn viên làm việc độc lập tại UAE xuất hóa đơn cho một công ty nước ngoài 1,200,000 AED trong một năm dương lịch, với lợi nhuận ròng là 900,000 AED. Cô không phải là nhân viên của công ty đó, vì vậy đó không phải là lương. Nó không phải là thu nhập từ đầu tư cá nhân hay thu nhập từ đầu tư bất động sản. Do đó, đó là thu nhập kinh doanh; doanh thu vượt quá 1 triệu AED; cô thuộc phạm vi thuế doanh nghiệp. Việc khách hàng ở nước ngoài không thay đổi gì về phân tích.

Hai con số này thường xuất hiện cùng nhau và gần như thường xuyên bị sai cùng nhau. Chúng thực hiện những chức năng khác nhau.

1 triệu AED doanh thu là ngưỡng. Dưới ngưỡng đó, một cá nhân tự nhiên không phải chịu thuế doanh nghiệp đối với doanh nghiệp của họ. Trên ngưỡng đó, toàn bộ thu nhập kinh doanh đều thuộc phạm vi — Cơ quan đã rõ ràng rằng không có miễn thuế cho lợi nhuận liên quan đến 1 triệu AED đầu tiên của doanh thu.

375,000 AED là bậc thuế. Khi bạn thuộc phạm vi, thu nhập chịu thuế lên đến và bao gồm 375,000 AED được đánh thuế ở mức 0% và phần vượt quá được đánh thuế ở mức 9%. Đây là một bậc thuế áp dụng cho thu nhập chịu thuế, không phải là một phần doanh thu được cắt ra trước ngưỡng.

Vì vậy, tuyên bố rằng triệu đầu tiên là miễn thuế đơn giản không phải là quy tắc. Vượt ngưỡng mang thu nhập doanh nghiệp vào trong phạm vi, và bậc 0% sau đó áp dụng cho 375,000 AED đầu tiên của thu nhập chịu thuế, mà là một cách miễn thuế khác và nhỏ hơn so với điều mà mọi người tin rằng họ có.

Quyết định Bộ trưởng số 73 năm 2023 xác định ngạch doanh thu Giảm thuế Doanh nghiệp Nhỏ là AED 3,000,000 cho mỗi kỳ thuế, và hiệu lực của một sự bầu cử hợp lệ là người chịu thuế được coi là không có thu nhập chịu thuế cho kỳ đó.

Ngày kết thúc là nơi mà khoảng trống thông tin hiện tại tồn tại. Như đã soạn thảo ban đầu, ngạch áp dụng cho các kỳ thuế kết thúc trước hoặc vào ngày 31 tháng 12 năm 2026 — đây là ngày mà phần lớn tài liệu đã công bố vẫn mang. Điều khoản đó đã được thay thế. Quyết định Bộ trưởng số 131 năm 2026, ban hành ngày 29 tháng 7 năm 2026, thay thế bằng cụm từ mới: ngạch áp dụng cho các kỳ thuế bắt đầu vào hoặc sau ngày 1 tháng 6 năm 2023 và tiếp tục áp dụng cho các kỳ thuế tiếp theo kết thúc vào hoặc trước ngày 31 tháng 12 năm 2029.

Ba năm, không phải một. Đây là điều xảy ra gần đây đến mức các hướng dẫn của Cơ quan Thuế Liên bang về cá nhân tự nhiên và về Giảm thuế Doanh nghiệp Nhỏ đều có trước và đã lỗi thời về điểm này, và trang chủ đề đang hoạt động của Cơ quan không có ngày kết thúc nào — vì vậy quyết định sửa đổi chính nó là điều cần phải trích dẫn, và nó được công bố bởi Bộ Tài chính.

Đây là phần thường bị bỏ sót trong các tóm tắt, và đó là phần đôi khi khiến ai đó phải trả tiền.

Quyết định Bộ trưởng số 73 năm 2023 quy định rằng các khoản lỗ thuế phát sinh trong một kỳ mà Giảm thuế Doanh nghiệp Nhỏ được bầu cử không thể được chuyển sang bất kỳ kỳ thuế tiếp theo nào, và chi phí lãi ròng phát sinh trong kỳ như vậy cũng không thể được chuyển sang. Bạn đang trao đổi quyền chuyển tiếp cho một năm mà bạn có thể đã trả ít hoặc không gì cả.

Đối với một năm có lợi nhuận đơn giản dưới ngạch, điều này thường là một giao dịch dễ dàng. Đối với một năm thua lỗ, hoặc một năm có tài chính nhiều, đây có thể là quyết định sai — những khoản lỗ bạn từ bỏ là những khoản sẽ bảo vệ cho một năm có lợi nhuận sau này. Liệu có bầu cử trong một kỳ nhất định hay không là một phán đoán về số liệu của riêng bạn và lộ trình mong đợi của bạn, và bất kỳ ai nói với bạn là luôn luôn bầu cử không đang làm đúng phép toán.

Quyết định cũng đóng lại cách giải quyết hiển nhiên. Việc chia tách một doanh nghiệp giữa các cá nhân để ở dưới ngạch AED 3 triệu, trong khi doanh thu gộp vượt quá nó, được xem là một sắp xếp nhằm đạt được lợi thế thuế doanh nghiệp theo quy định chống lạm dụng chung của Luật Thuế Doanh nghiệp.

Đáng để nhắc lại sự phân tách, vì thuế doanh nghiệp là nơi bốn trạng thái sụp đổ vào nhau dễ dàng nhất. Cơ quan Thuế Liên bang rõ ràng rằng việc là cư dân thuế theo luật nội địa không có nghĩa là một người nhất thiết phải chịu thuế doanh nghiệp, và việc là người cư trú cho thuế doanh nghiệp không giống như là cư dân thuế của UAE hoặc cư dân theo hiệp định ở đây.

Khi một hiệp định có hiệu lực và người đó cư trú theo hiệp định ở nơi khác, lợi nhuận kinh doanh thường chỉ tiếp tục bị đánh thuế tại UAE trong trường hợp có một cơ sở thường trú ở đây — hoặc một cơ sở cố định, theo các hiệp định có mục riêng cho dịch vụ cá nhân độc lập — với thuế áp dụng cho thu nhập thuộc về nó. Cơ quan cũng bổ sung một điều kiện thực tiễn đáng lưu ý: phân tích hiệp định chỉ trở nên có liên quan khi doanh thu từ các hoạt động kinh doanh tại UAE vượt quá AED 1 triệu trong năm dương lịch ngay từ đầu.

Tách biệt và đơn phương, một khoản tín dụng thuế nước ngoài có thể có sẵn cho thuế nước ngoài đã trả trên thu nhập cũng chịu thuế Doanh nghiệp UAE, được giới hạn ở trách nhiệm tại UAE. Cơ quan lưu ý rằng sự giảm thuế này là đơn phương và không tính đến sự giảm thuế có sẵn theo một hiệp định hoặc bất kỳ giảm thuế tương hỗ nào khác.

Phía UAE của danh sách đó có trách nhiệm và chúng tôi sẽ trả lời. Phần không có trong danh sách, và không thể có, là những gì quốc gia bạn sống thực hiện với cùng thu nhập. Các quy tắc của quốc gia gốc khác nhau, được xác định bởi các bài kiểm tra của quốc gia đó và yêu cầu tư vấn có đủ điều kiện trong khu vực pháp lý đó. Chúng tôi tư vấn về cấu trúc UAE và tuân thủ UAE; chúng tôi không tư vấn về luật thuế nước ngoài, và một giấy phép UAE không giải quyết nghĩa vụ nộp thuế nước ngoài.