Cách Hiệp định Tránh đánh thuế Kép Quyết định Quốc gia Nào Đánh thuế Bạn

Ministry of Finance nêu mục đích của các hiệp định này là loại bỏ việc đánh thuế hai lần, các loại thuế bổ sung hoặc gián thu, và ngăn chặn trốn thuế, bên cạnh việc tạo thuận lợi cho thương mại và đầu tư xuyên biên giới. Việc ngăn chặn trốn thuế nằm trong cùng danh sách với việc giảm nhẹ đánh thuế hai lần. Hiệp định ngăn việc cùng một khoản thu nhập bị đánh thuế đầy đủ hai lần và vẫn kỳ vọng khoản đó bị đánh thuế một lần.

Vì vậy, hiệp định phân bổ. Hiệp định ấn định quyền đánh thuế đối với các loại thu nhập giữa hai quốc gia, và quy định việc giảm nhẹ, bằng khấu trừ hoặc miễn thuế, ở nơi cả hai nước nếu không sẽ cùng đánh vào một khoản thu nhập. Hiệp định không tính số thuế của bất kỳ ai, và không xóa bỏ nghĩa vụ chỉ một quốc gia có.

Điều 6 của Quyết định Nội các số 85 năm 2022 quy định rằng khi một hiệp định quốc tế đặt ra các điều kiện để xác định tình trạng cư trú thuế, các quy định của hiệp định đó sẽ được áp dụng cho mục đích của chính hiệp định đó. Cơ quan Thuế Liên bang nêu rõ thứ bậc ưu tiên: một hiệp định tránh đánh thuế hai lần đang có hiệu lực tại UAE sẽ được ưu tiên áp dụng trước các quy định của bất kỳ luật trong nước nào, kể cả Luật Thuế Doanh nghiệp và Quyết định Nội các số 85 năm 2022.

Hệ quả mà mọi người thấy khó hiểu là điều này cắt theo cả hai chiều. Cơ quan làm rõ: việc đáp ứng định nghĩa của một Người cư trú theo Luật Thuế Doanh Nghiệp không tự động nghĩa là người đó sẽ được coi là cư dân thuế tại UAE cho mục đích của một hiệp định. Đủ tiêu chuẩn trong nước không giống với đủ tiêu chuẩn theo hiệp định, và hiệp định là cái quy định nơi nó áp dụng.

Hướng dẫn thuế doanh nghiệp đồng ý, trích dẫn Điều 66 của Luật Thuế Doanh Nghiệp: các hiệp định quốc tế, bao gồm các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, có hiệu lực ưu tiên khi có sự không nhất quán giữa Luật và hiệp định.

Khi một cá nhân đáp ứng các tiêu chí để trở thành cư dân thuế tại cả UAE và một khu vực pháp lý khác theo hiệp định liên quan, quy tắc tie-breaker phân bổ cư trú cho một trong hai. Cơ quan quy định các câu hỏi mà họ cho rằng các quy tắc như vậy thường xem xét, theo thứ tự.

Việc có giấy phép thương mại và giấy phép cư trú UAE trong khi sống ở nơi khác là trường hợp mà hai bước này quyết định kết quả.

Bước một hỏi nhà ở thường trú của quý vị ở đâu: một nơi ở luôn sẵn sàng cho quý vị sử dụng, được ở thường xuyên, với một mức độ ổn định nhất định. Bước hai, nếu quý vị có ở cả hai nơi, hỏi quan hệ cá nhân và kinh tế của quý vị gắn bó chặt chẽ nhất ở đâu, và ví dụ riêng của Federal Tax Authority là nơi các thành viên gia đình sinh sống trong một khu vực pháp lý có thể là yếu tố mang tính quyết định hơn việc là thành viên của nhiều câu lạc bộ thể thao và xã hội ở khu vực pháp lý khác.

Hãy lấy ví dụ một người sống trong một căn hộ ở nước khác cùng bạn đời và con cái, làm việc từ đó và dành vài tuần mỗi năm ở UAE. Trình tự đã công bố chỉ ra hướng ngoài UAE ngay ở bước một và, nếu chưa quyết định được, ở bước hai. Quy tắc phân định chỉ áp dụng khi cả hai quốc gia đều coi quý vị là đối tượng cư trú, và các phép thử riêng của UAE có thể hoàn toàn không được đáp ứng. Điều 4 của Quyết định Nội các số 85 năm 2022 quy định 183 ngày trong 12 tháng liên tiếp, hoặc 90 ngày đối với công dân UAE, người giữ giấy phép và công dân GCC cũng có nơi cư trú thường xuyên, công việc hoặc hoạt động kinh doanh tại UAE.

Hãy kiểm tra điều này trước khi mua một cấu trúc dựa trên lập luận về hiệp định. Hai bước đầu phụ thuộc vào nơi ở và gia đình của quý vị, và giấy phép thương mại hoặc giấy phép cư trú được cấp tại UAE không làm thay đổi điều đó.

Có hai việc cần kiểm tra trước bất kỳ lập luận nào về hiệp định: hiệp định nào áp dụng cho quý vị, và hiệp định đó đã có hiệu lực hay chưa.

Đầu tiên, không có khái niệm về vị trí hiệp định trong trừu tượng. Mỗi thỏa thuận là một văn bản riêng biệt, được đàm phán riêng rẽ, và điểm phân tách được mô tả ở trên là chuỗi mà các quy tắc này thường theo, thay vì là một điều khoản đảm bảo xuất hiện giống hệt nhau trong từng thứ. Thỏa thuận duy nhất quan trọng với bạn là thỏa thuận cụ thể giữa UAE và quốc gia mà bạn đang sống, đọc như nó được soạn thảo. Bất kỳ ai lý luận từ một mô hình chung mà không mở văn bản đó chỉ đang đoán.

Thứ hai, ký kết không phải là có hiệu lực. Quyết định Nội các số 85 năm 2022 định nghĩa điều ước quốc tế là điều ước mà các bên đã phê chuẩn, nên một hiệp định đã ký nhưng chưa phê chuẩn không có tác dụng gì với bất kỳ ai. Việc ký kết thường được đưa tin như thể hiệp định đã có thể áp dụng. Hãy kiểm tra tình trạng, đừng đọc tiêu đề. Trang hiệp định của Ministry of Finance, truy cập ngày 21 tháng 10 năm 2026, cho biết UAE đã ký kết 137 hiệp định tránh đánh thuế hai lần, hoặc 193 nếu tính cả các hiệp định đầu tư song phương. "Đã ký kết" không phải là "có hiệu lực", và con số này thay đổi, nên một con số trong bài viết không phải là bằng chứng về hiệp định của quý vị. International Treaties Dashboard của Ministry cho phép lọc theo quốc gia và liên kết đến toàn văn.

Cơ quan kết thúc cuộc thảo luận về điểm phân tách riêng bằng câu mà chi phối toàn bộ chủ đề này: việc xác định nơi cư trú thuế của một cá nhân phụ thuộc nhiều vào sự thật và hoàn cảnh của từng trường hợp cụ thể.

Đó là lý do chúng tôi mô tả cơ chế ở đây mà không áp dụng nó. Việc áp dụng đòi hỏi văn bản hiệp định cụ thể, các tình tiết cụ thể và một cố vấn có chuyên môn ở nước kia, vì một hiệp định được cả hai quốc gia đọc, và cách hiểu quan trọng nhất đối với quý vị là cách hiểu ở nơi quý vị phải chịu thuế. Quy định của nước sở tại khác nhau, do các phép thử riêng của nước đó quy định, và cần tư vấn có chuyên môn tại khu vực pháp lý đó.

Chúng tôi tư vấn về cấu trúc UAE: những gì UAE yêu cầu, hình thức của một vị trí UAE sẽ như thế nào và cách nó sẽ được chứng minh. Chúng tôi không tư vấn về luật thuế nước ngoài, và một lập luận hiệp định chỉ được xây dựng từ phía UAE chỉ là một nửa của một lập luận.