Cách một hiệp định tránh đánh thuế hai lần xác định quốc gia nào đánh thuế bạn

Bộ Tài chính mô tả mục đích của những hiệp định này là loại bỏ việc đánh thuế hai lần, thuế bổ sung hoặc gián tiếp, và ngăn chặn hành vi trốn thuế, bên cạnh việc tạo điều kiện cho thương mại và đầu tư xuyên biên giới. Lưu ý rằng việc ngăn chặn vi phạm nằm trong điều khoản mục đích bên cạnh việc giảm thuế kép. Hiệp định không được thiết kế như một cách để tránh thuế; chúng được thiết kế để ngăn cùng một thu nhập bị đánh thuế hai lần đầy đủ trong khi đảm bảo rằng nó được đánh thuế một lần.

Vì vậy, một hiệp định phân bổ. Nó chỉ định quyền đánh thuế trên các danh mục thu nhập giữa hai quốc gia và nó cung cấp sự miễn trừ — một tín dụng hoặc một sự miễn thuế — nơi mà cả hai sẽ khác thì tiếp cận cùng một thu nhập. Nó không tính toán hóa đơn của bất kỳ ai, và nó không loại bỏ trách nhiệm mà chỉ một quốc gia có.

Điều 6 của Quyết định Chính phủ số 85 năm 2022 quy định rằng khi một thỏa thuận quốc tế quy định các điều kiện để xác định cư trú thuế, các điều khoản của thỏa thuận đó sẽ được áp dụng cho mục đích của thỏa thuận đó. Cơ quan Thuế Liên bang nêu rõ thứ bậc: hiệp định tránh đánh thuế hai lần còn hiệu lực tại UAE có hiệu lực ưu tiên hơn so với các quy định của bất kỳ luật nội địa nào, bao gồm Luật Thuế doanh nghiệp và Quyết định Chính phủ số 85 năm 2022.

Hệ quả mà mọi người thấy khó hiểu là điều này cắt theo cả hai chiều. Cơ quan làm rõ: việc đáp ứng định nghĩa của một Người cư trú theo Luật Thuế Doanh Nghiệp không tự động nghĩa là người đó sẽ được coi là cư dân thuế tại UAE cho mục đích của một hiệp định. Đủ tiêu chuẩn trong nước không giống với đủ tiêu chuẩn theo hiệp định, và hiệp định là cái quy định nơi nó áp dụng.

Hướng dẫn thuế doanh nghiệp đồng ý, trích dẫn Điều 66 của Luật Thuế Doanh Nghiệp: các hiệp định quốc tế, bao gồm các hiệp định tránh đánh thuế hai lần, có hiệu lực ưu tiên khi có sự không nhất quán giữa Luật và hiệp định.

Khi một cá nhân đáp ứng các tiêu chí để trở thành cư dân thuế tại cả UAE và một khu vực pháp lý khác theo hiệp định liên quan, quy tắc tie-breaker phân bổ cư trú cho một trong hai. Cơ quan quy định các câu hỏi mà họ cho rằng các quy tắc như vậy thường xem xét, theo thứ tự.

Đây là phần quan trọng đối với bất kỳ ai có giấy phép và giấy phép UAE trong khi sống ở nơi khác, và cần phải nói rõ về điều này.

Bước đầu tiên hỏi về nơi ở cố định của bạn - một chỗ ở luôn có sẵn cho bạn, thường xuyên được sử dụng, với một chút tính ổn định. Bước thứ hai, nếu bạn có một chỗ ở ở cả hai nơi, hỏi về nơi mà mối quan hệ cá nhân và kinh tế của bạn gần gũi hơn, và minh họa của Cơ quan là rằng vị trí của các thành viên gia đình trong một khu vực pháp lý có thể là yếu tố quyết định hơn so với việc tham gia vào các câu lạc bộ thể thao và xã hội khác ở khu vực pháp lý khác.

Đối với một người sống trong một căn hộ ở một quốc gia khác cùng với bạn đời và con cái, làm việc từ đó, và đến UAE trong vài tuần mỗi năm, chuỗi đã công bố chỉ ra rằng tại bước đầu tiên, khu vực pháp lý không phải là một lựa chọn chính và, nếu điều đó còn tồn tại, thì tại bước thứ hai. Đó không phải là một lựa chọn biên và nó không phải là một vấn đề giấy tờ. Đó là điều mà chuỗi này được thiết kế để phát hiện.

Đây là điều hữu ích nhất mà bạn cần biết trước khi mua một cấu trúc dựa vào một lập luận hiệp định, vì nó có thể kiểm tra và ngược lại với ấn tượng mà hầu hết thị trường này tạo ra.

Hai cảnh báo thực tiễn, cả hai đều khiến nhiều người hiểu nhầm.

Đầu tiên, không có khái niệm về vị trí hiệp định trong trừu tượng. Mỗi thỏa thuận là một văn bản riêng biệt, được đàm phán riêng rẽ, và điểm phân tách được mô tả ở trên là chuỗi mà các quy tắc này thường theo, thay vì là một điều khoản đảm bảo xuất hiện giống hệt nhau trong từng thứ. Thỏa thuận duy nhất quan trọng với bạn là thỏa thuận cụ thể giữa UAE và quốc gia mà bạn đang sống, đọc như nó được soạn thảo. Bất kỳ ai lý luận từ một mô hình chung mà không mở văn bản đó chỉ đang đoán.

Thứ hai, chữ ký không có hiệu lực. Một thỏa thuận đã được ký nhưng chưa được phê chuẩn và có hiệu lực không có tác dụng gì cho bất kỳ ai. Các thông báo về việc ký kết được lan truyền rộng rãi và thường được báo cáo như thể hiệp định đã có sẵn. Hãy kiểm tra tình trạng, không phải tiêu đề. Bộ Tài chính duy trì tài liệu hiệp định của UAE, và mạng lưới hiệp định rất rộng, nhưng số lượng thay đổi khi các thỏa thuận được ký và phê chuẩn, và một con số được trích dẫn trong một bài viết không chứng minh điều gì về hiệp định của bạn.

Cơ quan kết thúc cuộc thảo luận về điểm phân tách riêng bằng câu mà chi phối toàn bộ chủ đề này: việc xác định nơi cư trú thuế của một cá nhân phụ thuộc nhiều vào sự thật và hoàn cảnh của từng trường hợp cụ thể.

Đó là lý do tại sao trang này mô tả cơ chế và không áp dụng nó. Việc áp dụng yêu cầu văn bản hiệp định cụ thể, sự thật cụ thể và, quan trọng là, một cố vấn đủ điều kiện ở quốc gia khác — vì một hiệp định được đọc bởi cả hai nhà nước, và việc đọc quan trọng nhất đối với bạn là cách mà bạn phải chịu trách nhiệm. Các quy định của quốc gia nơi bạn sống khác nhau, được xác định bởi các bài kiểm tra của quốc gia đó và cần lời khuyên phù hợp trong khu vực pháp lý đó.

Chúng tôi tư vấn về cấu trúc UAE: những gì UAE yêu cầu, hình thức của một vị trí UAE sẽ như thế nào và cách nó sẽ được chứng minh. Chúng tôi không tư vấn về luật thuế nước ngoài, và một lập luận hiệp định chỉ được xây dựng từ phía UAE chỉ là một nửa của một lập luận.