Блог
Строк подання декларації з корпоративного податку в ОАЕ: повідомлення FTA від 30 вересня 2026 року
Коротка відповідь
2 вересня 2026 року Федеральне податкове управління (Federal Tax Authority, FTA) закликало кожного платника податку (Taxable Person) подати декларацію з корпоративного податку та сплатити податок, що підлягає сплаті, протягом дев'яти місяців після закінчення його податкового періоду (Tax Period). Для компаній, чий фінансовий рік закінчився 31 грудня 2025 року, це означало строк не пізніше 30 вересня 2026 року, і FTA зазначило, що цей строк стосується також підприємств, які мають право на пільгу для малого бізнесу (Small Business Relief).
Ці правила випливають із Закону про корпоративний податок і Закону про податкові процедури, а їх виконання забезпечує FTA. Обставина, що визначає шлях для більшості власників, проста: дата закінчення вашого податкового періоду задає ваш строк, а пільга для малого бізнесу не скасовує обов'язку реєструватися та подавати декларацію.
Компанії, яка пропустила вереснева дату, слід зараз перевірити свій статус в EmaraTax і за потреби звернутися до акредитованого податкового агента (Tax Agent). У релізі від 14 вересня 2025 року FTA визначила штраф за несвоєчасне подання або несвоєчасну сплату в розмірі 500 дирхамів ОАЕ за кожен місяць або неповний місяць протягом перших дванадцяти місяців, із підвищенням до 1 000 дирхамів ОАЕ за кожен місяць, починаючи з тринадцятого. Velarozone не є податковим консультантом і не є зареєстрованим податковим агентом, тому наведені нижче пункти описують те, що опублікувала FTA, і те, де починається вибір самого засновника.
Що сказало FTA і до кого воно зверталося
Оголошення було оприлюднене з Абу-Дабі. У ньому названо дві групи. Платники податку мають подати декларації та сплатити корпоративний податок протягом дев'яти місяців після закінчення кожного податкового періоду. Звільнені особи (Exempt Persons), які зобов'язані зареєструватися, мають подати річну заяву протягом дев'яти місяців після закінчення свого фінансового року.
FTA подало завчасну підготовку як юридичний обов'язок, а не люб'язність. Воно попросило платників податку зібрати документи для декларації та сплати до настання строку, а звільнених осіб попросило зробити те саме для своїх заяв.
Для засновника корисне прочитання таке: дев'ять місяців відлічуються окремо для кожної юридичної особи та кожного періоду. Дві компанії однієї групи з різними датами закінчення року мають два різні строки. Одного нагадування у фінансовому календарі для обох недостатньо.
Пільга для малого бізнесу змінює декларацію, а не обов'язок
FTA висловилося щодо пільги прямо. Компанії, які мають право на пільгу для малого бізнесу (Small Business Relief) і чий рік закінчився 31 грудня 2025 року, мали той самий строк, 30 вересня 2026 року, що й усі інші. Змінюється форма: вони подають спрощені декларації в межах встановленого законом строку.
Пільга також супроводжується обов'язками в кожному податковому періоді. FTA перелічило їх: зареєструватися для цілей корпоративного податку, подати спрощену декларацію та зберігати документи, що підтверджують зазначене в декларації. Ці записи дають FTA змогу перевірити три речі, а саме виручку, оподатковуваний дохід і те, чи компанія справді має право на пільгу.
Мала компанія не може чекати, поки перетне певну межу, щоб зареєструватися. Пільга обирається за кожний податковий період і потребує виручки (Revenue) у розмірі 3 000 000 дирхамів ОАЕ або менше за поточний і кожен попередній податковий період, тож один рік понад цю суму виключає пільгу для наступних періодів. Кваліфікована особа вільної зони (Qualifying Free Zone Person) не може її обрати. Облікові документи існують для того, щоб FTA могла все це перевірити.
Чотири види обліку, названі FTA
FTA зазначило, що документи, які компанія повинна зберігати та подавати разом із декларацією, залежать від характеру її діяльності. Потім воно назвало основні документи, що застосовуються загалом:
- облік операцій компанії протягом податкового періоду (Tax Period);
- реєстр активів із відомостями про придбання та вибуття;
- облік зобов'язань компанії;
- облік часток або прав власності, що належали на кінець податкового періоду.
Реєстр активів і облік власності є двома документами, які нові компанії зазвичай створюють найпізніше. Торгова компанія, що протягом року купує обладнання, потребує відомостей про придбання під час підготовки декларації, а не тоді, коли бухгалтера запитують про них через дев'ять місяців. Облік власності найважливіший там, де протягом періоду частки переходили між холдинговими структурами.
Неведення документів, що вимагаються Законом про податкові процедури та Законом про корпоративний податок, тягне за собою адміністративні штрафи. У релізі вересня 2026 року не вказано сум за порушення вимог щодо ведення документів, тому для них жодних сум не наводиться. Особи, звільнені від корпоративного податку, також повинні вести документи, які дозволяють FTA перевірити їхнє звільнення.
Подання через EmaraTax або через акредитованого податкового агента
FTA повідомило, що реєстрація, подання декларації та сплата доступні цілодобово на цифровій платформі податкових послуг EmaraTax. Платник податку (Taxable Person) може подати декларацію самостійно або скористатися акредитованим податковим агентом (Tax Agent) зі списку на вебсайті FTA.
FTA посилається на акредитованих податкових агентів, перелічених на її вебсайті. Здійснення діяльності податкового агента без реєстрації та акредитації в FTA є правопорушенням, тому перевірте консультанта за цим переліком, перш ніж передавати будь-яку роботу з поданням звітності. У релізі FTA 2025 року додається, що декларацію може також подати уповноважена особа або законний представник, який діє від імені компанії.
Якщо компанія входить до групи, картина подання знову змінюється. Створення податкової групи є структурним рішенням з власними умовами, яке розглянуто в посібнику про групи корпоративного податку.
Що має врахувати компанія, яка створюється зараз
Строк 30 вересня 2026 року стосувався однієї групи компаній. Правило, що за ним стоїть, застосовується до кожної компанії: дев'ять місяців від закінчення податкового періоду (Tax Period). Бізнес, зареєстрований цього року, матиме перший податковий період, перший кінець року та перший строк.
З заяви FTA випливають три практичні висновки:
Обирайте кінець фінансового року з огляду на дату подання, адже строк відлічується від нього. Ведіть реєстр активів і облік власності з першого місяця. З самого початку вирішіть, хто подає декларацію: компанія через EmaraTax чи акредитований податковий агент (Tax Agent), і хто зберігає дані для входу.
Ширше питання про те, як корпоративний податок застосовується до новоствореної компанії в ОАЕ, розглянуто в посібнику про корпоративний податок для нових підприємств. Резидентна компанія, зареєстрована 1 березня 2024 року або пізніше, повинна подати заяву про реєстрацію як платника корпоративного податку протягом трьох місяців після реєстрації, що настає до її першої декларації. Те, як Velarozone порівнює структури, викладено в розділі як працює Velarozone.
Коротко
Що потрібно взяти з цього
- Звернення FTA датоване 2 вересня 2026 року та адресоване платникам податку (Taxable Persons) і звільненим особам (Exempt Persons), які зобов'язані зареєструватися.
- Вікно для подання декларації та сплати становить до дев'яти місяців після закінчення податкового періоду (Tax Period).
- Кінець фінансового року 31 грудня 2025 року дав строк 30 вересня 2026 року, зокрема й для тих, хто користується пільгою для малого бізнесу (Small Business Relief).
- Компанії з пільгою для малого бізнесу (Small Business Relief) подають спрощені декларації, але все одно реєструються та зберігають облікові записи.
- Реєстрація, подання декларацій і сплата відбуваються через платформу EmaraTax, безпосередньо або через акредитованого податкового агента (Tax Agent).
- Відсутність облікових записів може потягти адміністративні штрафи згідно із Законом про податкові процедури та Законом про корпоративний податок.
- Який строк мала компанія, чий фінансовий рік закінчився 31 грудня 2025 року?
- FTA зазначило, що такі компанії мають подати декларації та сплатити належний корпоративний податок не пізніше 30 вересня 2026 року. Це дев'ять місяців після закінчення року.
- Чи скасовує пільга для малого бізнесу (Small Business Relief) потребу подавати декларацію?
- Ні. FTA зазначило, що компанії, які мають право на пільгу, повинні реєструватися, подавати спрощені декларації та зберігати підтвердні документи в кожному податковому періоді (Tax Period). Ці записи дають FTA змогу перевірити виручку, оподатковуваний дохід і право на пільгу.
- Чи може компанія скористатися консультантом замість того, щоб подавати декларацію самостійно?
- Вона може скористатися акредитованим податковим агентом (Tax Agent) зі списку на вебсайті FTA або подати декларацію безпосередньо в EmaraTax. FTA назвало обидва шляхи у своїй заяві.
- Що FTA очікує від компанії щодо зберігання документів?
- FTA зазначило, що це залежить від бізнесу, і назвало облік операцій, реєстр активів із придбаннями та вибуттями, облік зобов'язань і облік часток або прав власності, що належали на кінець податкового періоду (Tax Period).
Загальна інформація, взята з CBUAE Rulebook, зокрема з Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021), та Постанови Кабінету Міністрів № (134) 2025 року в опублікованому вигляді; вона не є юридичною чи податковою консультацією. Правила й настанови змінюються, тому перед поданням перевірте чинний текст і власні вимоги кожної установи.