Czy wiza w ZEA uniemożliwia Ci bycie opodatkowanym tam, gdzie mieszkasz?

Decyzja Rady Ministrów nr 85 z 2022 roku nosi tytuł Ustalenie rezydencji podatkowej i każda jej operacyjna norma ustala rezydencję w państwie — ZEA. Określa, kiedy osoba fizyczna jest rezydentem podatkowym w państwie. Nie mówi nic o statusie kogokolwiek w innym państwie, ponieważ to nie jest coś, co dokument ZEA może ustalić.

Federalna Agencja Podatkowa jest równie ostrożna. Jej przewodnik oddziela rezydencję podatkową od rezydencji imigracyjnej, oddziela status rezydenta podatkowego ZEA od statusu osoby rezydentnej w kontekście podatku korporacyjnego i oba te statusy od rezydencji na podstawie umowy. Żaden z tych materiałów nie stwierdza skutków dla pozycji rezydenta zagranicznego, a byłoby niezwykłe, gdyby to robił.

Więc kiedy dostawca mówi Ci, że wiza ZEA kończy Twoją rezydencję w kraju, zapytaj, który dokument to potwierdza. Nie ma takiego. To twierdzenie przetrwa, ponieważ nigdy nie jest źródłowane.

Portal rządu ZEA stwierdza, że ZEA nie nakłada podatku dochodowego na osoby fizyczne. To jest dokładne i jest faktem leżącym u podstaw większości marketingu.

To stwierdzenie o tym, co ZEA wybiera do opodatkowania. Nie jest to stwierdzenie, że osoba posiadająca wizę ZEA nie jest zobowiązana do płacenia podatku dochodowego nigdzie. Te dwie tezy są tak rutynowo łączone, że to połączenie przestało być widoczne, ale są to całkowicie różne twierdzenia i tylko pierwsze ma źródło.

Jeśli żyjesz i pracujesz w kraju, który opodatkowuje swoich rezydentów, decyzja ZEA, aby nie opodatkować osób fizycznych, nie sięga Twojego dochodu. Usuwa warstwę ZEA, która nigdy nie miałaby do Ciebie zastosowania.

Nie powiemy Ci, jakie jest kryterium w Twoim kraju. Nie jesteśmy do tego wykwalifikowani, odpowiedź różni się wszędzie, a pewne streszczenie tego ze strony firmy świadczącej usługi korporacyjne w ZEA to dokładnie to, co wprowadza ludzi w kłopoty. To, co można powiedzieć, to ogólny zarys, ponieważ się powtarza.

Państwa ustalają rezydencję zgodnie z własnym prawem krajowym. Te kryteria często uwzględniają fakty tego samego rodzaju: ile dni dana osoba jest obecna, czy utrzymuje dostępny dla siebie dom, gdzie mieszka ich rodzina, gdzie znajdują się ich działalność zawodowa i biznes oraz gdzie najsilniejsze są ich osobiste i ekonomiczne więzi w ogóle. Ogólnie nie opierają się na tym, jaką wizę posiada dana osoba ani na tym, który kraj ją wydał, ponieważ wiza jest instrumentem imigracyjnym, a rezydencja dla celów podatkowych jest pytaniem o istotę życia danej osoby.

Własne zasady ZEA ilustrują ten wzór, a nie rządzą nim. Decyzja ministerialna nr 27 z 2023 roku pyta, gdzie osoba na stałe lub normalnie mieszka, gdzie spędza większość swojego czasu w ramach ustalonej rutyny oraz gdzie są jej osobiste i ekonomiczne interesy najbliżej — biorąc pod uwagę działalność zawodową, relacje rodzinne i społeczne, działalność kulturalną, miejsce pracy i gdzie administrowana jest ich własność. Te same rodzaje faktów analizują inne państwa. I dlatego ta sama osoba może jednocześnie spełniać wymagania dwóch krajów.

Podwójna rezydencja nie jest porażką systemu, to przewidywalny wynik jego działania. Dwa państwa stosujące podobne oparte na faktach testy do jednej mobilnej osoby czasami obu stwierdzą 'tak'. Mechanizm, który to rozwiązuje, to umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, a nie wiza.

Artykuł 6 decyzji Rady Ministrów nr 85 z 2022 roku przewiduje, że jeśli umowa międzynarodowa określa warunki ustalania rezydencji podatkowej, te przepisy mają zastosowanie dla celów tej umowy. Federalna Autorność Podatkowa stwierdza hierarchię jeszcze bezpośredniej: umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania obowiązująca w ZEA ma pierwszeństwo przed przepisami jakiegokolwiek prawa krajowego, w tym ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i decyzji Rady Ministrów nr 85 z 2022 roku.

Gdy umowa ma zastosowanie, jej zasada rozstrzygania przydziela rezydencję dla celów tej umowy. Autorność publikuje sekwencję, którą zazwyczaj stosuje: najpierw stały dom; następnie centrum najważniejszych interesów, gdy istnieje stały dom w obu; potem stałe miejsce zamieszkania; następnie narodowość; a jeśli żaden z powyższych nie rozwiązuje sprawy, obie kompetentne władze mogą skonsultować się i uzgodnić stanowisko między sobą.

Przeczytaj tę kolejność w kontekście sytuacji, dla której napisana jest ta strona. Krok pierwszy pyta, gdzie znajduje się Twój stały dom. Krok drugi pyta, gdzie znajdują się najbliższe Ci relacje osobiste i ekonomiczne, a opracowanie samej Autorności zauważa, że lokalizacja członków rodziny w jednej jurysdykcji może być bardziej decydującym czynnikiem niż członkostwa w innym. Dla kogoś, kto mieszka z rodziną w innym kraju i posiada pozwolenie ZEA, opublikowana sekwencja wskazuje od ZEA już w pierwszych dwóch krokach. To jest dokładne przeciwieństwo tego, co większość osób w tej sytuacji została powiedziana.

Istnieje wersja tego artykułu, która wymienia rzeczy, które dana osoba mogłaby zrobić, aby wyglądać na nie-rezydenta gdzie indziej, gdzie nadal mieszka. Nie zamierzamy jej pisać, a powinieneś traktować jej pojawienie się gdzie indziej jako ostrzeżenie o autorze, a nie jako usługę.

Testy rezydencji badają substancję. Pytają, gdzie faktycznie jesteś, gdzie faktycznie znajduje się twój dom i gdzie faktycznie mieszka twoja rodzina. Ustalenia mające na celu przedstawienie innego obrazu, podczas gdy substancja pozostaje niezmieniona, nie są strategią podatkową; są ryzykiem, które pojawia się w harmonogramie innej osoby, zwykle lata później, z naliczonym odsetkiem.

Porada, która naprawdę jest warta udzielenia, jest krótka. Nie przestawaj składać zeznań tam, gdzie jesteś odpowiedzialny. Nie zakładaj zmiany statusu, którego nie ustaliłeś. Ustal swoją sytuację prawidłowo przez kogoś, kto jest wykwalifikowany do jej oceny.

Zasady kraju ojczystego różnią się, są ustalane przez własne testy tego kraju i potrzebujesz porad w jurysdykcji, w której mieszkasz. Doradzamy w zakresie strukturyzacji w ZEA — co ZEA wymaga, co licencja i pozwolenie w ZEA robią i czego nie robią, oraz jak byłaby dowiedziona sytuacja w ZEA. Nie doradzamy w zakresie prawa podatkowego obcego i nie udawajmy, że strona ZEA załatwia tę drugą.

W praktyce przydatna sekwencja jest odwrotnością tej, którą stosuje większość ludzi. Ustal, jaka jest twoja rzeczywista sytuacja w kraju ojczystym, z kimś wykwalifikowanym w tej kwestii. Następnie zdecyduj, jaką strukturę w ZEA warto zbudować, wiedząc, co ona zmieni, a co nie. Kupienie struktury najpierw i zadanie pytania później to sposób, w jaki ludzie kończą z licencją, która nic nie rozwiązała i historią składania zeznań, którą trzeba wyjaśniać.