Czy wiza freelancera w ZEA czyni cię rezydentem podatkowym w ZEA?

To nie jest interpretacja ani ostrożne odczytanie. Przewodnik Federalnej Agencji Podatkowej na temat rezydencji podatkowej otwiera się, dzieląc te dwa pojęcia: rezydencja podatkowa różni się od innych typów rezydencji, takich jak w celach imigracyjnych, a posiadanie zezwolenia na pobyt lub prawa do pobytu w ZEA na podstawie obowiązujących przepisów imigracyjnych nie automatycznie oznacza, że osoba fizyczna jest także rezydentem podatkowym w ZEA.

Ten sam przewodnik wskazuje, że pojęcie to działa w obie strony. Możliwe jest, aby osoba fizyczna spełniała kryteria, aby być uznawana za rezydenta podatkowego ZEA, nie posiadając w ogóle zezwolenia na pobyt. Zezwolenie nie jest ani konieczne, ani wystarczające. To jeden z faktów, które test może brać pod uwagę lub nie.

Przewodnik Agencji podatku dochodowego dla osób fizycznych stawia to z drugiej strony i jest, jeśli cokolwiek, bardziej bezpośredni: dla osób fizycznych fizyczna rezydencja w ZEA, niezależnie od tego, czy z tytułu obywatelstwa, czy wizy rezydencyjnej, nie jest kryterium, które określa, czy są osobami rezydentami dla celów podatku korporacyjnego, czy ich dochód podlega opodatkowaniu.

Artykuł 4 decyzji rządowej nr 85 z 2022 roku przewiduje, że osoba fizyczna jest rezydentem podatkowym w Państwie, w którym spełniony jest jeden z trzech warunków. Każdy, a nie wszystkie — spełnienie jednego wystarczy, a są to rzeczywiście różne testy, a nie trzy opisy tego samego.

Decyzja ministra nr 27 z 2023 roku dostarcza zasady liczenia. Dzień oznacza dzień kalendarzowy, liczą się wszystkie dni lub ich części, w których osoba fizycznie przebywa w Państwie, a dni nie muszą być kolejno. Tak więc dzień przyjazdu i dzień wyjazdu to każdy dzień. Okno to zdarzenie obejmujące 12 kolejnych miesięcy, a nie rok kalendarzowy, co stanowi różnicę, która zmienia odpowiedź dla osób podróżujących w sezonowym rytmie.

Przeczytaj trzeci warunek powoli, ponieważ sposób, w jaki jest zwykle podsumowywany online, pomija dwie trzecie. Wymaga 90 dni lub więcej fizycznej obecności. Następnie wymaga, aby osoba była obywatelem ZEA, obywatelem GCC lub posiadaczem ważnego zezwolenia na pobyt — trzy alternatywy, spełnij dowolny z nich. A następnie wymaga, ponadto, albo stałego miejsca zamieszkania w ZEA, albo zatrudnienia albo działalności gospodarczej prowadzonej w ZEA.

Więc wiza freelancerska umożliwia wejście do środkowej limb. Nie zapewnia dni ani miejsca zamieszkania, ani warunków pracy. Ktoś, kto posiada ważny dokument i spędza trzy tygodnie w roku tutaj, spełnia jeden z trzech warunków testowych, co jest tym samym, co spełnienie żadnego z nich.

Własny przykład organu ilustruje tę kwestię bez naszego wsparcia. Opisuje osobę, która nie jest ani obywatelem ZEA, ani obywatelem GCC, spędzającą 100 dni w ZEA na wizach turystycznych, przebywającą w hotelach, nie podejmującą pracy ani działalności gospodarczej. Nie jest rezydentem podatkowym ZEA, mimo że znacznie przekracza 90 dni, ponieważ nie ma prawa do stałego pobytu, nie ma stałego miejsca zamieszkania ani pracy lub działalności gospodarczej w tym kraju. Liczba dni sama w sobie niczego nie wnosi.

Szczegóły definicyjne są również istotne. Stałe miejsce zamieszkania definiowane jest jako umeblowany dom, mieszkanie, pokój lub inna forma lokalu, która jest nieprzerwanie udostępniana osobie, gdzie ma ona ciągłe prawo do zajmowania tego miejsca przez cały czas i regularnie, z pewnym stopniem trwałości i stabilności — a wyraźnie nie tylko okazjonalnie lub na krótki pobyt. Nie musi być własnością; może być wynajmowane. Jednak hotel zarezerwowany na podróże nie jest tym miejscem, ani pokój w domu krewnego, z którego korzystasz podczas wizyt.

Pierwszy warunek zawarty w Artykule 4 najlepiej pasuje do sposobu, w jaki żyje ten czytelnik, i jest to warunek najrzadziej omawiany, ponieważ nie można go zredukować do liczby.

Decyzja Ministra nr 27 z 2023 roku to definiuje. Zwykłe lub zasadnicze miejsce zamieszkania osoby znajduje się w ZEA, jeśli ZEA jest jurysdykcją, w której osoba ta przebywa na stałe lub zasadniczo — jurysdykcją, w której spędza większość swojego czasu w porównaniu z innymi, jako część ustalonej rutyny w sposób trwalszy niż przejściowy. Ich centrum interesów finansowych i osobistych znajduje się w ZEA, jeśli ZEA jest miejscem, w którym ich osobiste i gospodarcze interesy są najbliższe lub mają największe znaczenie. Decyzja nakazuje uwzględnienie miejsca pracy, relacji rodzinnych i społecznych, działalności kulturalnej lub innych, miejsca prowadzenia działalności, miejsca, z którego zarządza się majątkiem oraz wszelkich innych istotnych faktów i okoliczności.

Stosuj to uczciwie do osoby, która pracuje z mieszkania w innym kraju, której partner i dzieci tam się znajdują, której życie społeczne i kulturalne się tam toczy, i która odwiedza ZEA, aby odnowić pewne sprawy. Organ publikuję przykład, który jest zbliżony do tego schematu faktów i prowadzi do wyniku przeciwko rezydencji w ZEA: obywatelka ZEA, która posiada mieszkanie w Sharjachu, ale od dziesięciu lat mieszka ze swoim mężem i dziećmi w innym kraju, pracuje tam na pełen etat i spędziła trzydzieści dni w ZEA w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy. Jej zwykłe lub zasadnicze miejsce zamieszkania oraz centrum jej finansowych i osobistych interesów znajdują się w innym kraju. Na tym teście nie jest rezydentem podatkowym ZEA.

Jej narodowość jest warta podkreślenia, a jej obecność wzmacnia przykład, a nie osłabia. Część Artykułu 4 stosowana do niej — zwykłe lub zasadnicze miejsce zamieszkania oraz centrum finansowych i osobistych interesów — w ogóle nie odnosi się do narodowości. To ten sam test, sformułowany identycznie, dla obywatela ZEA i dla zagranicznego obywatela na zezwoleniu na pracę freelancer; jej paszport nic jej nie daje. To właśnie dlatego przykład ten odnosi się do czytelnika, który nie posiada ani obywatelstwa ZEA, ani GCC. Jeśli najsilniejszy możliwy związek imigracyjny z ZEA nie spełnia pierwszego warunku, pozwolenie na pobyt nie spełni go również.

Ten przykład został opublikowany przez własny organ podatkowy ZEA i jest najbliższą rzeczą w materiałach oficjalnych do archetypowego schematu pracy zdalnej. Warto się z nim zapoznać, zanim zakłada się coś przeciwnego.

Duża część zamieszania w tej dziedzinie wynika z czterech odrębnych kwestii, które dzielą to samo słowo rezydencja. Federalna Agencja Podatkowa wyraźnie je rozdziela: bycie osobą rezydentną podlegającą podatkowi dochodowemu od osób prawnych nie jest tym samym, co bycie rezydentem podatkowym ZEA, a żadne z tych dwóch nie jest tym, co oznacza bycie rezydentem podatkowym w ZEA dla celów umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wszystko powyżej opisuje, jak ZEA decyduje, że ktoś jest rezydentem ZEA. Nie mówi nic o twojej pozycji w innym miejscu, a żaden instrument ZEA nie mógłby. Inne kraje określają rezydencję na podstawie własnych przepisów krajowych, na własnych testach, a te testy najczęściej opierają się na faktach takich jak dni obecności, czy utrzymywane jest stałe miejsce zamieszkania, gdzie jest twoja rodzina i gdzie twoje osobiste oraz ekonomiczne więzi są najsilniejsze — a nie na tym, która wiza posiadasz lub które państwo ją wydało.

Przepisy krajowe różnią się od siebie i od przepisów ZEA, a jedyną osobą, która może ci powiedzieć, co twoje przepisy przynoszą, jest ktoś wykwalifikowany w tej jurysdykcji. Doradzamy w zakresie strukturyzacji w ZEA. Nie doradzamy w sprawach prawa podatkowego obcego, a należy być ostrożnym względem kogoś, kto sprzedaje produkt ZEA i twierdzi, że się na tym zna.

Szczerze mówiąc, wersja oferty jest węższa niż ta, która jest zazwyczaj przedstawiana, i nadal jest warta posiadania. Wiedza o tym, który test ZEA możesz udowodnić i co jest do tego potrzebne, jest przydatna. Wierzenie, że pozwolenie załatwia wszystko za ciebie, nie jest.

Własne wytyczne organu kończą dyskusję na temat rozstrzygania sporów zdaniem, które odnosi się również do krajowych testów: określenie rezydencji podatkowej osoby fizycznej w dużej mierze zależy od faktów i okoliczności każdej konkretnej sprawy. To nie jest zastrzeżenie, to dokładny opis pracy.