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UAE 세금 거주 증명서란 무엇이며, 무엇을 하지 못하는가
간단한 답변
세금 거주증명서(Tax Residency Certificate)는 연방 세무 당국(Federal Tax Authority)에서 발급한 증명서로, 개인이 UAE의 세금 거주자임을 증명합니다. 두 가지 종류가 있으며, 하나는 국내 목적을 위한 것이고, 다른 하나는 특정 이중 과세 협약을 위한 것으로, 해당 협약과 상대국을 명명합니다. 이는 이미 거주 요건을 충족하는 사람이 신청하며, 당국은 요건이 충족되었다고 판단할 경우 신청을 승인할 수 있어, 자동적이기보다는 증거에 기반한 것입니다. 미래의 기간에 대해 발급될 수 없으며, 12개월을 초과하는 기간을 포함할 수 없고, 자신이 누구에게도 과세 대상을 만들거나 비과세 대상으로 만드는 것은 아니며, 발급자에 대한 다른 국가의 처우에 대한 선언이 아닙니다.
이 주제에서 세금 거주증명서가 가장 큰 기대감을 지닙니다. 사람들은 이를 취득하라고 지시받으며, 질문이 종결될 것이라고 주장되는 것이며, UAE의 구조가 많이 구매되는 이유입니다.
누군가가 할 수 있는 가장 유용한 일은 그 문장을 읽는 것입니다. 재무부는 그 증명서의 문구를 규정하는 결정의 첨부파일로 게시하며, 그 문장은 동시에 세 가지 방향으로 한정되어 있습니다.
이 모든 것이 그 증명서를 가치 없게 만들지는 않습니다. 그것은 특정한 일을 수행하는 특별한 도구가 되어, 부적절한 주술보다 더 유용한 것을 지니게 됩니다.
누가 그것을 발급하며, 어떤 근거로
2022년 내각 결정 제 85호에서는 세금 거주 증명서를 국가 내에서 사람이 세금 거주자임을 입증하는 세무 당국이 발급한 증명서로 정의하고 있다. 세무 당국은 연방세무청이다. 어떤 자유 구역, 서비스 제공자 및 다른 정부 기관도 이를 발급하지 않는다.
같은 결정의 제5조는 그것을 어떻게 획득하는지를 설정하며, 초안은 주목할 만합니다. 결정에 따라 세금 거주자에 해당하는 개인은 당국이 명시하는 형태와 방식으로 신청서를 제출할 수 있으며, 당국이 신청자가 요건을 충족한다고 판단할 경우, 당국은 신청을 승인하고 증명서를 발급할 수 있습니다.
그 문장의 순서가 중요합니다. 세무 거주자가 먼저이고 세무 거주 증명서가 따라옵니다. 증명서는 상태를 생성하는 것이 아니라 이미 존재하는 상태를 증거하는 것입니다. 그리고 시행 동사는 '할 수 있다'입니다 — 발행은 공급된 증거에 대해 당국이 만족했을 때 이루어지며, 이는 행정적 활동이 아니라 증거적인 활동입니다.
증명서의 문구와 그 세 가지 경계
2023년 장관 결정 제247호는 국제 협약의 목적을 위해 발급되는 증명서에 적용되며, 그 첨부파일은 작용하는 문구를 인쇄합니다. 연방 세무 당국은 최선의 지식에 따라, 명시된 신청인이 특정 이중 과세 협약의 규정에 따라 아랍에미리트(United Arab Emirates)의 거주자임을 인증합니다. 그 증명서는 그러고 나서 한 날짜에서 다른 날짜까지 유효하다고 되어 있습니다.
그 단일 문장에는 세 가지 제한이 내재되어 있으며, 각 제한은 증명서에 대한 대부분의 설명들이 인정하는 것보다 중요합니다.
- '최선의 지식에 따라' — 이는 신청자가 제공한 증거에 대한 진술입니다. 이는 판결이 아니며, 누구에게도 결론을 묶지 않습니다.
- '명시된 조약의 규정에 따라, 명명된 다른 국가와 함께' — 이 증명서는 하나의 조약과 하나의 상대국으로 범위가 제한됩니다. 한 국가와의 조약을 위해 발급된 증명서는 다른 어떤 나라에 대해서도 어떤 것도 말하지 않습니다.
- '한 날짜에서 다른 날짜까지 유효' — 이는 한정된 역사적 기간을 인증합니다. 이는 앞으로도 계속 보유하고 있는 상태가 아닙니다.
두 가지 증명서가 있으며, 서로 교환할 수 없다
연방 세무 당국의 서비스 페이지는 자격을 UAE 세법에 따른 UAE 세금 거주자 또는 이중 과세 협약의 적용에 따른 UAE 세금 거주자를 포함한다고 명시합니다. 가이드에서는 조약 목적으로 및 조약의 적용이 아닌 목적으로 증명서를 받을 수 있다고 확인합니다.
이들은 서로 다른 문서로 각각 다른 일을 합니다. 국내 증명서는 2022년 내각 결정 제85호에 따라 UAE 세금 거주자 지위를 증명합니다. 조약 증명서는 2023년 장관 결정 제247호에 따라 규제되며, 조약 이익을 요청할 때 외국 당국이 일반적으로 찾는 것입니다. 이는 발급된 조약을 명시하는 증명서이기 때문입니다.
잘못된 증명서를 신청하는 것은 일반적이며 피할 수 있는 낭비입니다. 어떤 것이 필요한지는 당신이 그것으로 무엇을 할 것인지에 따라 다르며, 이는 신청 전에 해결할 가치가 있습니다.
그것이 하지 않는 네 가지 일
이 모든 내용은 연방 세무 당국이 자신의 가이드에서 명시한 내용이며, 각각은 증명서에 대해 널리 주장되는 것과 모순됩니다.
일반적으로 가정되고 있으며, 실제로 당국이 말하는 것입니다.
앞으로의 연도를 포함합니다.
- 입장
- 미래의 기간에 대해 증명서를 발급받을 수 없습니다. — 시작되지 않은 세금 기간 또는 12개월 기간에 대해, 당국은 개인이 미래의 UAE 세금 거주자로 계속 존재할 것이라고 인증할 수 없습니다.
발급되면 오랜 기간 동안 유효합니다.
- 입장
- 증명서는 12개월을 초과하는 기간에 대해 발급받을 수 없습니다. 자연인에게 세금 기간은 그레고리력 공식 연도입니다.
하나를 보유하는 것은 귀하의 세금 의무를 결정합니다.
- 입장
- 국내 법에 따라 세금 거주자가 된다는 것은 반드시 기업세의 적용을 받는다는 것을 의미하지 않습니다. 이 증명서는 거주지를 입증하지만 과세 여부를 결정하지는 않습니다.
어디선가의 거주지를 종료합니다.
- 입장
- 아직도 UAE 자료 원천은 이와 같은 내용을 명시할 수 없습니다. 조약 증명서는 다른 국가의 절차에서 해당 조약에 따라 수용할 수 있는 투입물입니다; 다른 국가는 자체 법률과 조약 해석을 적용합니다.
| 가정 | 입장 |
|---|---|
| 앞으로의 연도를 포함합니다. | 미래의 기간에 대해 증명서를 발급받을 수 없습니다. — 시작되지 않은 세금 기간 또는 12개월 기간에 대해, 당국은 개인이 미래의 UAE 세금 거주자로 계속 존재할 것이라고 인증할 수 없습니다. |
| 발급되면 오랜 기간 동안 유효합니다. | 증명서는 12개월을 초과하는 기간에 대해 발급받을 수 없습니다. 자연인에게 세금 기간은 그레고리력 공식 연도입니다. |
| 하나를 보유하는 것은 귀하의 세금 의무를 결정합니다. | 국내 법에 따라 세금 거주자가 된다는 것은 반드시 기업세의 적용을 받는다는 것을 의미하지 않습니다. 이 증명서는 거주지를 입증하지만 과세 여부를 결정하지는 않습니다. |
| 어디선가의 거주지를 종료합니다. | 아직도 UAE 자료 원천은 이와 같은 내용을 명시할 수 없습니다. 조약 증명서는 다른 국가의 절차에서 해당 조약에 따라 수용할 수 있는 투입물입니다; 다른 국가는 자체 법률과 조약 해석을 적용합니다. |
증거에 기반하며, 증거는 당신이 있는 경로를 따른다
당국이 만족한다고 판단하여 발급되는 것이기 때문에, 신청서는 양식이 아니라 증거 제출물입니다. 기대되는 증거는 신청자가 의지하는 세 가지 거주 경로에 따라 달라지며, 이러한 경로는 증명하기 쉬운 것이 아닙니다.
183일 경로는 가장 기계적입니다: 신분과 존재에 따라 결정됩니다. 복합 90일 경로는 거주 권리와 함께 주거지 또는 고용 또는 비즈니스 조건에 대한 증거를 요구합니다. 일반적인 거주지 및 이해의 중심 경로는 신청자가 자신의 재정 및 개인적 이해가 UAE에 있다고 주장하는 방법을 설명하는 서면 진술과 이를 뒷받침하는 서류를 요구합니다.
마지막 경로는 가장 요구 사항이 많고 기계적이지 않습니다. 이는 숫자가 아닌 주장이기 때문입니다. 귀하의 사실이 실제로 어떤 경로를 지지하는지, 그리고 그것에 대한 방어 가능한 파일이 어떻게 보이는지가 이 연습의 판단입니다. 우리는 여기에 문서 체크리스트를 공개하지 않기로 결정했습니다. 잘못된 경로에서 누군가가 읽은 체크리스트는 확신에 찬 신청서를 작성하게 되며, 경로 선택은 조언이 필요한 부분입니다.
UAE 외부에 거주하는 사람에게 의미하는 바
이 글이 쓰여진 독자를 위해 조각들을 결합하세요: UAE 트레이드 라이선스와 허가증을 가진 누군가의 삶이 다른 곳에 있는 경우. 증명서는 기본 거주 규준이 이미 사실에 따라 충족된 경우에만 이용 가능합니다. 만약 충족되지 않는다면 인증할 것이 없으며, 신청서를 둘러싼 어느 정도의 구조화도 이를 변경하지 않습니다.
충족되었다면, 이 증명서는 하나의 명명된 조약에 따른 과거의 제한된 기간을 보여주며, 당국이 아는 한도 내에서의 정보입니다. 그런 다음 다른 국가의 절차에 제출되며, 그 국가는 그 나라의 법률을 적용합니다. 이 시점에서는 유용한 투입물로 작용하며 결론은 아닙니다.
모국의 규칙은 다르며, 해당 국가 고유의 기준에 의해 설정되고 해당 관할 구역에서 자격 있는 자문이 필요합니다. 우리는 귀하의 사실에 따라 인증서가 제공되는지 여부와 그것이 증명할 것에 대한 UAE 구조를 자문하며 외국 세법에 대해서는 자문하지 않습니다.
요약하자면
이로부터 무엇을 취해야 하는가
- 세금 거주 증명서는 연방 세무청(Federal Tax Authority)에서 발급되며, 이미 존재하는 상태를 증명합니다; 이는 새로운 상태를 생성하지 않습니다.
- 조약 증명서는 당국의 지식에 따라 하나의 명명된 국가와의 하나의 명명된 협정 아래 거주를 인증합니다, 특정된 기간 동안.
- 미래 기간에 대해 발급될 수 없으며 12개월 이상을 다룰 수 없습니다.
- 두 개의 증명서가 존재하며 — 국내용과 조약용 — 어떤 것을 필요로 하는지는 목적에 따라 다릅니다.
- 이는 다른 국가에 대한 선언이 아니며, 그곳의 귀하의 상황은 해당 관할권에서 자격을 갖춘 조언이 필요합니다.
- UAE 세금 거주 증명서란 무엇인가요?
- 내각 결정 제85호 (Cabinet Decision No. 85 of 2022)에서는 이 증명서를 연방 세무청(Federal Tax Authority)에서 발급된, 그 사람이 국가에서 세금 거주자임을 증명하는 증명서로 정의합니다. 이는 이미 거주 기준을 충족하는 사람이 신청하며, 당국은 요구 사항이 충족되었다고 판단할 경우 신청을 승인할 수 있습니다.
- 앞으로의 해에 대해 세금 거주 증명서를 받을 수 있나요?
- 아니요. 연방 세무청(Federal Tax Authority)에서는 미래 기간 — 시작되지 않은 세금 기간 또는 12개월 기간에 대해 인증서를 얻을 수 없다고 명시하고 있습니다 — 이는 개인이 앞으로 UAE 세금 거주자로 남을 것이라고 인증할 수 없기 때문입니다. 인증서는 또한 12개월 이상을 다룰 수 없습니다.
- 세금 거주 증명서는 내가 다른 곳에 거주하지 않는다는 것을 증명하나요?
- 아니요. 이는 UAE 거주를 인증하며, 조약 버전에서 당국이 아는 한도 내에서 하나의 명명된 국가와의 하나의 명명된 협정 아래서, 제한된 기간 동안입니다. 다른 국가는 자체 국내 테스트와 조약 해석을 적용합니다. 이 증명서는 해당 과정에 대한 투입물이지 답이 아닙니다.
- UAE 세금 거주 증명서 두 개의 차이는 무엇인가요?
- 하나는 국내 목적을 위해 발급되며, 내각 결정 제85호 (Cabinet Decision No. 85 of 2022)에 따라 UAE 세금 거주자 상태를 증명합니다. 다른 하나는 2023년 247호 장관 결정 (Ministerial Decision No. 247 of 2023) 하에 특정 이중과세 협정의 목적을 위해 발급되며, 그 협정과 상대 국가를 명시합니다. 조약 구제를 위한 증명을 요구하는 외국 기관은 일반적으로 두 번째 것을 원합니다.
- 세금 거주 증명서를 받는 것이 단지 행정 절차인가요?
- 아니요. 내각 결정 제85호 (Cabinet Decision No. 85 of 2022) 제5조에서는, 당국이 요구 사항이 충족되었다고 판단하면 신청을 승인할 수 있다고 명시하고 있으며, 기대되는 증거는 신청자가 의존하는 거주 경로에 따라 다릅니다. 일반적인 거주지 및 이해의 중심에 대한 경로는 서면 진술과 지원 문서를 요구하며, 이는 숫자가 아닌 주장입니다.
출처
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