UAE 세금 거주자 증명서가 무엇이고 무엇을 하지 않는지

2022년 내각 결정 제85호는 세무 거주자 증명서를 해당 인이 국내의 세무 거주자임을 증명하기 위해 당국이 발급하는 증명서로 정의합니다. 당국은 Federal Tax Authority입니다. 사업에 어떤 라이선스 관할 구역이 필요하든, 프리존(free zone), 서비스 제공업체, 그 밖의 어떤 정부 기관도 이를 발급하지 않습니다.

같은 결정의 제5조는 발급받는 방법을 규정합니다. 결정에 따른 세무 거주자인 사람은 당국이 정하는 형식과 방법으로 당국에 신청할 수 있습니다. 당국이 신청인이 요건을 충족한다고 확신하면 신청을 승인하고 증명서를 발급할 수 있습니다.

핵심은 그 문장의 순서입니다. 세무 거주자라는 사실이 먼저 오고, 증명서는 거기서 따라 나옵니다. 증명서는 사실관계상 이미 존재하는 지위를 증명할 뿐이며, 지위를 만들어 내지 않습니다. 그리고 핵심 동사는 '할 수 있다'입니다. 발급은 제출된 증거를 바탕으로 당국이 확신하는 데 달려 있으므로, 이는 단순한 행정 절차가 아니라 증명의 과정입니다. 이는 특히 UAE 프리랜서 비자를 통한 세무 거주를 가진 분들에게 관련이 깊습니다.

2023년 장관 결정 제247호는 국제 협정을 목적으로 발급되는 증명서를 규율하며, 그 부속서에 운영상의 문구가 인쇄되어 있습니다. Federal Tax Authority는 자신이 아는 한도 내에서, 기재된 신청인이 UAE와 기재된 다른 나라 사이에 명시된 서명일에 체결된 기재된 이중과세방지협정의 규정에 따라 아랍에미리트의 거주자임을 증명합니다. 이어 증명서는 한 날짜부터 다른 날짜까지 유효하다고 기재됩니다. 자연인의 경우 과세 기간은 그레고리력 달력 연도이므로, 이 날짜들이 증명서가 어느 연도를 뒷받침할 수 있는지를 결정하며, 이는 프리랜서를 위한 법인세와도 관련이 있는 점입니다.

각 한계는 서로 다른 질문에 답합니다. 당국이 어떤 근거로 말하는지, 어느 조약에 따르는지, 그리고 어느 날짜에 대한 것인지입니다.

연방 세무 당국의 서비스 페이지는 자격을 UAE 세법에 따른 UAE 세금 거주자 또는 이중 과세 협약의 적용에 따른 UAE 세금 거주자를 포함한다고 명시합니다. 가이드에서는 조약 목적으로 및 조약의 적용이 아닌 목적으로 증명서를 받을 수 있다고 확인합니다.

이들은 서로 다른 문서로 각각 다른 일을 합니다. 국내 증명서는 2022년 내각 결정 제85호에 따라 UAE 세금 거주자 지위를 증명합니다. 조약 증명서는 2023년 장관 결정 제247호에 따라 규제되며, 조약 이익을 요청할 때 외국 당국이 일반적으로 찾는 것입니다. 이는 발급된 조약을 명시하는 증명서이기 때문입니다.

문서가 어디로 제출되는지에 따라 어떤 증명서가 필요한지 결정하십시오. 외국 당국이 기재된 협정에 따른 조약상 감면을 위한 증거를 요구한다면, 그 협정과 나라를 명시하는 것은 조약용 증명서뿐입니다. 국내용 증명서는 둘 다 명시하지 않습니다.

Federal Tax Authority의 가이드는 처음 세 가지 한계를 직접 밝히고 있습니다. 네 번째는 이 증명서가 UAE의 문서라는 점에서 비롯됩니다. 다른 나라는 이 문서에 자국의 법을 적용합니다.

당국이 만족한다고 판단하여 발급되는 것이기 때문에, 신청서는 양식이 아니라 증거 제출물입니다. 기대되는 증거는 신청자가 의지하는 세 가지 거주 경로에 따라 달라지며, 이러한 경로는 증명하기 쉬운 것이 아닙니다.

183일 경로는 가장 기계적입니다: 신분과 존재에 따라 결정됩니다. 복합 90일 경로는 거주 권리와 함께 주거지 또는 고용 또는 비즈니스 조건에 대한 증거를 요구합니다. 일반적인 거주지 및 이해의 중심 경로는 신청자가 자신의 재정 및 개인적 이해가 UAE에 있다고 주장하는 방법을 설명하는 서면 진술과 이를 뒷받침하는 서류를 요구합니다.

일상 거주 경로는 가장 까다롭고 가장 덜 기계적입니다. 헤아리는 것이 아니라 논증이기 때문입니다. 사실관계가 뒷받침하는 경로를 고르고, 그것을 방어하는 서류철을 구축하는 것이 이 작업에서의 판단입니다. 잘못된 경로에서 가져온 서류 목록은 자신감 있지만 실패하는 신청서를 낳으므로, 서류를 모으기 전에 경로부터 정합니다.

UAE 트레이드 라이선스와 체류 허가가 있지만 생활은 다른 곳에 있는 사람을 생각해 보십시오. 증명서는 기초가 되는 거주 요건이 사실관계상 이미 충족된 경우에만 받을 수 있습니다. 충족되지 않았다면 증명할 것이 없으며, 신청서를 둘러싼 어떤 구조 설계로도 이를 바꿀 수 없습니다.

충족되었다면, 이 증명서는 하나의 명명된 조약에 따른 과거의 제한된 기간을 보여주며, 당국이 아는 한도 내에서의 정보입니다. 그런 다음 다른 국가의 절차에 제출되며, 그 국가는 그 나라의 법률을 적용합니다. 이 시점에서는 유용한 투입물로 작용하며 결론은 아닙니다.

본국의 규정은 서로 다르고, 그 나라 자체의 기준에 따라 정해지며, 해당 관할 구역에서 자격을 갖춘 조언이 필요합니다. 저희는 귀하의 사실관계에서 증명서를 받을 수 있는지와 그것이 무엇을 증명하는지를 포함해 UAE 구조 설계에 대해 조언하며, 외국 세법에 대해서는 조언하지 않습니다.