이중 과세 협정이 어느 나라가 세금을 부과하는지를 결정하는 방법

재무부는 이러한 협정의 목적을 이중 과세, 추가 세금 또는 간접세를 제거하고, 세금 회피를 방지하며, 국경 간 무역과 투자를 촉진하는 것이라고 설명합니다. 회피 방지가 이중 과세 경감 목적 조항에 나란히 위치하고 있다는 점에 유의하십시오. 조약은 세금을 피하기 위한 방법으로 설계되지 않았습니다; 동일한 소득이 두 번 별도로 과세되지 않도록 보장하면서 한 번 과세되도록 설계되었습니다.

따라서 조약은 할당합니다. 그것은 두 국가 간의 소득 카테고리에 대한 세금 권리를 부여하고, 두 국가가 동일한 소득에 도달할 경우 구제를 제공합니다 — 신용 또는 면제를 제공합니다. 그것은 누구의 세금 청구서를 계산하지 않으며, 단지 한 국가에만 관련된 책임을 제거하지 않습니다.

2022년 내각 결정 제 85호 제 6조는 국제 협정이 세금 거주를 결정하기 위한 조건을 설정할 경우, 그 협정의 조항이 해당 협정의 목적을 위해 적용된다고 규정한다. 연방세무청은 위계질서를 명확히 한다: UAE에서 발효 중인 이중과세조약은 법인세 법 및 2022년 내각 결정 제 85호의 조항보다 우선한다.

사람들이 직관적으로 찾는 결과는 이것이 양쪽 모두에 영향을 미친다는 것입니다. 당국은 이를 명확히 설명합니다: 회사 세법에 따른 거주자 정의를 충족한다고 해서 자동으로 해당 사람이 조약의 목적에 따라 UAE에서 세금 거주자로 간주된다는 의미는 아닙니다. 국내에서 자격을 갖추는 것은 조약 아래에서 자격을 갖추는 것과 같지 않으며, 조약은 적용되는 곳을 지배합니다.

법인세 가이드도 이를 동의하며, 회사 세법 제66조를 인용합니다: 국제 협정, 이중 과세 협정을 포함하여, 법과 협정 간의 불일치가 있을 경우 협정이 우선합니다.

자연인이 관련 협정에 따라 UAE와 다른 관할 구역 모두에서 세금 거주자로 자격을 갖추는 경우, 동일성 파괴자 규칙이 한쪽 또는 다른 쪽에 거주지를 할당합니다. 당국은 그러한 규칙이 일반적으로 고려하는 질문을 순서대로 제시합니다.

이것은 다른 곳에 거주하면서 UAE 라이선스와 허가를 보유한 모든 사람에게 중요한 부분이며, 직접적으로 말할 가치가 있습니다.

1단계에서는 귀하의 영구 주소가 어디인지 질문합니다. 이는 귀하에게 지속적으로 사용 가능하고, 정기적으로 거주하며, 어느 정도의 영구성을 갖춘 주거 공간입니다. 2단계에서는 두 곳에 거주하는 경우, 귀하의 개인적 및 경제적 관계가 가장 가까운 곳이 어디인지 질문하며, 당국의 설명에 따르면 한 관할구역에 가족이 위치하는 것이 다른 곳의 다양한 스포츠 및 사회 클럽의 회원 여부보다 더 결정적인 요소일 수 있습니다.

자녀와 함께 다른 나라의 아파트에 거주하며, 그곳에서 일하고 매년 몇 주간 UAE에 오는 사람의 경우, 게시된 순서는 첫 번째 단계에서 UAE를 멀리하고, 이 단계가 통과할 경우 두 번째 단계에서도 마찬가지입니다. 이는 경미한 판단이 아니며, 서류의 문제가 아닙니다. 이는 순서가 감지하도록 설계된 것입니다.

이는 조약 주장을 근거로 구조물을 구매하기 전에 알아야 할 가장 유용한 것입니다. 이는 검증 가능하며, 이 시장에서 주는 인상과는 반대입니다.

두 가지 실질적인 주의 사항이 있으며, 이로 인해 많은 사람들이 곤란을 겪습니다.

첫째, 추상적으로 조약의 위치라는 것은 존재하지 않습니다. 각 계약은 자체적인 텍스트이며, 별도로 협상됩니다. 위에서 설명한 결정적 요소는 일반적으로 이러한 규칙이 따르는 순서이며, 모든 계약에 동일하게 나타나는 조항이 아닙니다. 귀하에게 중요한 조약은 UAE와 귀하가 거주하는 국가 간의 특정 계약이며, 규정된 대로 읽어야 합니다. 그 텍스트를 열어보지 않고 일반적인 모델에서 추론하는 사람은 추측에 불과합니다.

둘째, 서명은 효력이 없습니다. 서명된 그러나 아직 비준되지 않고 발효되지 않은 계약은 아무에게도 도움이 되지 않습니다. 서명에 대한 발표는 널리 퍼지며, 조약이 이용 가능한 것처럼 자주 보도됩니다. 상태를 확인하고, 제목을 확인하지 마십시오. 재무부가 UAE의 조약 자료를 유지하고 있으며, 조약 네트워크는 광범위하지만, 계약이 서명 및 비준될 때 카운트가 변경되며, 기사에 인용된 숫자는 귀하의 조약에 대한 증거가 아닙니다.

당국은 이 전체 주제를 지배하는 문장으로 자기 자신의 결정적 요소 논의를 마무리합니다. 개인의 세금 거주지를 결정하는 것은 각 특정 사례의 사실과 상황에 크게 의존합니다.

그렇기 때문에 이 페이지는 메커니즘을 설명하고 이를 적용하지 않습니다. 적용은 특정 조약 텍스트와 특정 사실이 필요하며, 중요한 것은 다른 국가에서 자격을 갖춘 고문이 필요하다는 것입니다. 왜냐하면 조약은 두 국가에 의해 해석되며, 귀하에게 가장 중요한 해석은 귀하가 세금을 납부할 곳에서 이루어진 해석이기 때문입니다. 본국의 규칙은 다르며, 해당 국가의 자체 테스트에 의해 설정되며, 해당 관할권에서 자격을 갖춘 조언이 필요합니다.

우리는 UAE 구조 설정에 대해 조언합니다. UAE가 요구하는 사항, UAE의 위치가 어떻게 보일지, 그리고 그것이 어떻게 입증될 수 있는지에 대해 조언합니다. 우리는 외국 세법에 대해 조언하지 않으며, UAE 측에서만 구성된 조약 주장은 반쪽짜리 주장이 됩니다.