UAE 라이센스를 통해 프리랜서를 하십니까? 법인세는 당신에게 어떤 의미인가요?

연방 세무 당국은 자연인에 대한 기준을 두 가지 조건으로 제시합니다: UAE에서 사업 또는 사업 활동을 수행하고, 해당 사업 활동에서 발생한 총 매출이 1년(Calendar year)인 1월부터 12월 사이에 AED 1백만을 초과해야 합니다. 2023년 내각 결의 제49호가 그 기준을 설정합니다.

매출은 그레고리력 기준 연도 동안 발생한 총 수입의 금액으로 정의됩니다. 총 수입. 이익이 아니라, 비용 후 수입이 아니라, 플랫폼 수수료 후 귀하의 계좌에 도달한 것이 아닙니다. 현물로 받은 지급은 시장가치로 계산됩니다. 높은 패스스루 비용을 가진 프리랜서는 이익이 백만 AED 이하일 수 있지만 매출은 그 기준을 초과할 수 있으며, 기준은 귀하가 해당 제도에 포함되는지를 결정합니다.

또한 여기의 연도는 고정되어 있다는 점에 유의하십시오. 자연인에게 이는 선택할 수 있는 것이 아니며 귀하가 비즈니스 재무 연도가 있는 경우 그것을 추적하지도 않습니다.

2023년 내각 결정 제 49호는 자연인에 대해 비즈니스 또는 비즈니스 활동에서 제외된 세 가지 범주를 제시합니다. 이는 매출을 산정할 때 무시되며, 금액에 관계없이 법인세 적용을 받지 않습니다: 임금, 개인 투자 소득, 그리고 부동산 투자 소득입니다.

임금은 직원이 고용 계약에 따라 제공한 서비스에 대한 대가로 받는 금액으로, 현금 또는 현물로 지급됩니다. 여기에는 수당 및 보너스가 포함됩니다. 개인 투자 소득은 라이선스를 통해 수행되지 않거나 라이선스가 필요하지 않고, 상업 거래법에 따라 상업 비즈니스가 아닌 개인적인 자격으로 수행되는 투자 활동입니다.

프리랜서 라이선스를 손에 쥐고 이 정의를 다시 읽어보세요, 왜냐하면 바로 여기에서 문제가 발생합니다. 개인 투자 제외 조항은 라이선스를 통해 수행된 활동에 대해 명시적으로 적용되지 않습니다. 당국의 가이드는 라이선스가 지방 정부에 의해 발급될 수 있다고 확인하며, 프리랜서 라이선스를 예시로 제공합니다. 귀하의 라이선스를 통해 발생한 수입은 면허 활동이며, 이는 비즈니스이고 매출에 포함됩니다.

당국의 자체 사례 연구는 프리랜서 사례에서 논란의 여지를 제거합니다. UAE 기반의 자영업 컨설턴트가 한 외국 회사에 그레고리력 기준 연도에 1,200,000 AED의 청구서를 발행하고, 순이익이 900,000 AED입니다. 그녀는 그 회사에 고용되지 않았으므로 이는 임금이 아닙니다. 개인 투자 또는 부동산 투자 소득도 아닙니다. 따라서 비즈니스 수입입니다; 매출이 100만 AED를 초과하며; 그녀는 법인세의 적용을 받습니다. 고객이 해외에 있다는 사실은 분석에 아무런 영향을 주지 않습니다.

이 두 수치는 함께 나타나며 거의 항상 함께 잘못됩니다. 서로 다른 기능을 수행합니다.

100만 AED의 매출은 기준입니다. 그 이하에서는 자연인이 비즈니스를 통해 법인세의 적용을 전혀 받지 않습니다. 그 이상에서는 비즈니스 수입 전체가 해당됩니다 — 당국은 처음 100만 AED 매출에 대한 이익에 대한 면제가 없다고 명시합니다.

375,000 AED는 밴드입니다. 일단 적용 범위에 들어가면, 과세 소득의 375,000 AED까지는 0%의 세율이 적용되고, 초과분은 9%의 세율이 적용됩니다. 이는 과세 소득에 적용되는 세율 밴드이지, 기준 이전의 매출을 나누는 것이 아닙니다.

따라서 첫 백만이 면세라는 주장은 단순히 규칙이 아닙니다. 기준을 넘는 것은 비즈니스 수입을 제도에 포함시키며, 0% 밴드는 과세 소득의 처음 375,000 AED에 적용되며, 이는 사람들이 믿고 있는 것보다 작고 다른 지원입니다.

2023년 제73호 장관 결정은 각 세금 기간에 대해 AED 3,000,000의 소규모 사업자 구제 수입 기준을 설정하며, 유효한 선택의 효과는 과세인은 해당 기간 동안 과세 소득이 없는 것으로 간주된다는 것입니다.

종료일은 현재 정보 격차가 있는 위치입니다. 원래 초안이 작성될 당시, 기준은 2026년 12월 31일 이전 또는 그 날 종료되는 세금 기간에 적용되었습니다 — 이는 아직도 발표된 자료의 과반수가 가지고 있는 날짜입니다. 해당 조항은 대체되었습니다. 2026년 7월 29일에 발행된 제131호 장관 결정은 새로운 문구로 대체됩니다: 기준은 2023년 6월 1일 또는 그 이후 시작되는 세금 기간에 적용되며, 2029년 12월 31일 이전에 종료되는 후속 세금 기간에도 계속 적용됩니다.

하나가 아닌 세 년입니다. 이는 최근의 사항으로, 연방 세무 당국의 자연인 및 소규모 사업자 구제에 관한 가이드들 모두가 이 사항을 지나치고 있으며, 당국의 실시간 주제 페이지에는 종료일이 전혀 기재되어 있지 않기 때문에, 수정 결정을 인용하는 것이 필요하며, 이는 재무부에서 발행되었습니다.

이 부분은 요약에서 빠지는 부분이며, 가끔 누군가에게 경제적 손실을 초래하기도 합니다.

2023년 제73호 장관 결정은 소규모 사업자 구제를 선택한 기간에 발생한 세금 손실은 이후의 세금 기간으로 이월될 수 없으며, 해당 기간에 발생한 순이자 지출도 이월될 수 없음을 규정합니다. 귀하는 아마도 아무것도 또는 거의 없던 해에 대해 이월할 수 없는 것을 거래하고 있습니다.

기준 이하에서 명확히 수익성이 있는 해는 보통 쉬운 거래입니다. 손실이 발생한 해나 자금 조달이 많은 해는 잘못된 선택일 수 있습니다 — 포기한 손실은 나중에 수익성 있는 해에 대한 보호 수단이 되었을 것입니다. 특정 기간에 선택할지는 귀하 자신의 숫자와 예상 경로에 대한 판단이며, 항상 선택하라고 말하는 사람은 수치를 계산하지 않고 있습니다.

결정은 또한 뚜렷한 우회로를 막습니다. AED 3백만 기준 아래에 머물기 위해 사업을 여러 사람에 나누는 것은 조세개편에 따른 회사 세금 혜택을 얻기 위한 조치로 간주됩니다.

법인세에 대해 네 가지 상태가 서로 합쳐지는 것이 가장 쉽기 때문에 분리를 다시 한번 강조할 가치가 있습니다. 연방 세무 당국은 국내법에 따라 세금 거주자인 것이 꼭 법인세의 대상이 되는 것은 아니며, 법인세 거주자로 간주되는 것과 UAE의 세금 거주자이거나 여기에서 조세 조약에 따라 거주하는 것은 다르다고 명시하고 있습니다.

조약이 발효 중이면서 해당 인물이 다른 곳의 조약 거주자인 경우, 일반적으로 사업 이익은 지속적으로 여기에서 과세되며, 여기에서 영구적 시설이 존재하는 경우에만 과세됩니다 — 혹은 독립적인 개인 서비스에 대한 별도의 조항을 두고 있는 조약 하의 고정 기반이 있을 수 있습니다 — 세금은 이에 귀속되는 소득에 적용됩니다. 당국은 알고 있어야 할 실질적인 자격 요건을 추가합니다: 조약 분석은 UAE 비즈니스 활동에서 매출이 연간 AED 1,000,000을 초과해야만 관련성이 있습니다.

별도로 일방적으로, 외국 세금이 과세되는 UAE 법인세의 소득에 대해 외국 세금 공제가 가능할 수 있으며, 이는 UAE 책임이 한도입니다. 당국은 이 구제가 일방적이며, 조약에 따라 제공되는 구제나 다른 상호 구제를 고려하지 않는다고 언급합니다.

아랍에미리트(UAE) 측의 목록은 책임이 있으며, 우리는 그것에 대해 답변합니다. 목록에 없는 부분, 즉 귀하가 살고 있는 국가가 같은 수입으로 하는 일은 포함될 수 없습니다. 본국의 규정은 다르며, 해당 국가의 자체 테스트에 의해 결정되며, 해당 관할 구역에서 적격한 조언이 필요합니다. 우리는 UAE 구조화 및 UAE 준수에 대해 조언하지만, 외국 세법에 대해서는 조언하지 않으며, UAE 라이선스가 외국 신고 의무를 해결하지는 않습니다.