당신은 UAE 트레이드 라이선스로 프리랜스합니다. 기업세가 당신을 위해 무엇을 의미합니까?

연방 세무 당국은 자연인에 대한 기준을 두 가지 조건으로 제시합니다: UAE에서 사업 또는 사업 활동을 수행하고, 해당 사업 활동에서 발생한 총 매출이 1년(Calendar year)인 1월부터 12월 사이에 AED 1백만을 초과해야 합니다. 2023년 내각 결의 제49호가 그 기준을 설정합니다.

매출은 그레고리력 1역년 동안 발생한 소득의 총액으로 정의됩니다. 총액입니다. 이익이 아니고, 비용을 뺀 소득도 아니며, 플랫폼 수수료를 제하고 계좌에 들어온 금액도 아닙니다. 현물로 받은 대가는 시장가치로 계산됩니다. 대납 성격의 비용이 큰 프리랜서는 이익으로는 100만을 크게 밑돌면서도 매출로는 기준을 넘을 수 있으며, 이 제도의 적용을 받는지 여부를 결정하는 것은 바로 이 기준입니다. 라이선스 변경을 통해 활동을 추가하거나 변경하는 경우, 그 모든 활동의 매출이 같은 역년에 대해 합산됩니다.

여기서 연도는 캘린더에 고정되어 있다는 점도 유의하세요. 자연인의 경우 이는 귀하가 선택하는 것이 아니며, 귀하도 가지고 있는 경우 사업의 회계 연도를 추적하지 않을 것입니다.

2023년 내각 결정 제 49호는 자연인에 대해 비즈니스 또는 비즈니스 활동에서 제외된 세 가지 범주를 제시합니다. 이는 매출을 산정할 때 무시되며, 금액에 관계없이 법인세 적용을 받지 않습니다: 임금, 개인 투자 소득, 그리고 부동산 투자 소득입니다.

임금은 현금 또는 현물로 고용 계약에 따라 제공되는 서비스를 고려하여 직원이 받는 것이며, 수당 및 보너스를 포함합니다. 개인 투자 소득은 개인 용량으로 수행되며 라이선스를 통해 수행되지 않거나 라이선스 당국의 라이선스가 필요하지 않으며, 상업법에 따른 상업적 사업이 아닌 투자 활동입니다.

프리랜서 라이선스를 손에 쥐고 이 정의를 다시 읽어보세요, 왜냐하면 바로 여기에서 문제가 발생합니다. 개인 투자 제외 조항은 라이선스를 통해 수행된 활동에 대해 명시적으로 적용되지 않습니다. 당국의 가이드는 라이선스가 지방 정부에 의해 발급될 수 있다고 확인하며, 프리랜서 라이선스를 예시로 제공합니다. 귀하의 라이선스를 통해 발생한 수입은 면허 활동이며, 이는 비즈니스이고 매출에 포함됩니다.

당국의 자체 사례 연구는 프리랜서 사례에서 논란의 여지를 제거합니다. UAE 기반의 자영업 컨설턴트가 한 외국 회사에 그레고리력 기준 연도에 1,200,000 AED의 청구서를 발행하고, 순이익이 900,000 AED입니다. 그녀는 그 회사에 고용되지 않았으므로 이는 임금이 아닙니다. 개인 투자 또는 부동산 투자 소득도 아닙니다. 따라서 비즈니스 수입입니다; 매출이 100만 AED를 초과하며; 그녀는 법인세의 적용을 받습니다. 고객이 해외에 있다는 사실은 분석에 아무런 영향을 주지 않습니다.

이 두 수치는 함께 나타나며 거의 항상 함께 잘못됩니다. 서로 다른 기능을 수행합니다.

매출 AED 100만이 기준입니다. 이 아래에서는 개인이 자신의 사업에 대해 법인세 적용 대상이 전혀 되지 않습니다. 이 위에서는 사업소득 전체가 적용 범위에 들어갑니다. 당국은 매출 최초 AED 100만에 해당하는 이익에 대한 면제는 없다고 명확히 밝히고 있습니다.

375,000 AED는 밴드입니다. 일단 적용 범위에 들어가면, 과세 소득의 375,000 AED까지는 0%의 세율이 적용되고, 초과분은 9%의 세율이 적용됩니다. 이는 과세 소득에 적용되는 세율 밴드이지, 기준 이전의 매출을 나누는 것이 아닙니다.

따라서 첫 백만이 면세라는 주장은 단순히 규칙이 아닙니다. 기준을 넘는 것은 비즈니스 수입을 제도에 포함시키며, 0% 밴드는 과세 소득의 처음 375,000 AED에 적용되며, 이는 사람들이 믿고 있는 것보다 작고 다른 지원입니다.

2023년 제73호 장관 결정은 각 세금 기간에 대해 AED 3,000,000의 소규모 사업자 구제 수입 기준을 설정하며, 유효한 선택의 효과는 과세인은 해당 기간 동안 과세 소득이 없는 것으로 간주된다는 것입니다.

종료일은 현재 정보 공백이 있는 부분입니다. 당초 초안에서 이 기준은 2026년 12월 31일 이전에 종료되는 과세기간에 적용되었으며, 이는 공표된 자료의 압도적 다수가 여전히 싣고 있는 날짜입니다. 이 조항은 교체되었습니다. 2026년 7월 29일에 발령된 2026년 장관 결정 제131호는 새로운 문구로 이를 대체합니다. 이 기준은 2023년 6월 1일 이후에 시작하는 과세기간에 적용되며, 2029년 12월 31일 이전에 종료되는 후속 과세기간에도 계속 적용됩니다.

1년이 아니라 3년입니다. 이는 매우 최근의 변경이어서, 개인에 관한 Federal Tax Authority 자체 가이드와 소규모 사업자 구제제도(Small Business Relief)에 관한 가이드는 모두 이보다 앞선 것으로 이 점에서는 오래된 내용이며, 당국의 현행 주제 페이지에는 종료일이 아예 나와 있지 않습니다. 따라서 인용해야 할 것은 개정 결정 자체이며, 이는 Ministry of Finance가 공표합니다.

소규모 사업자 구제제도(Small Business Relief)는 과세기간 단위로 하는 선택이며, 해당 기간의 손실과 순이자의 처리 방식을 바꿉니다.

2023년 제73호 장관 결정은 소규모 사업자 구제를 선택한 기간에 발생한 세금 손실은 이후의 세금 기간으로 이월될 수 없으며, 해당 기간에 발생한 순이자 지출도 이월될 수 없음을 규정합니다. 귀하는 아마도 아무것도 또는 거의 없던 해에 대해 이월할 수 없는 것을 거래하고 있습니다.

기준 아래의 분명한 흑자 연도라면 대체로 쉬운 거래입니다. 적자 연도이거나 차입 의존도가 높은 연도라면 잘못된 선택일 수 있습니다. 포기하는 손실은 이후의 흑자 연도를 보호해 주었을 손실이기 때문입니다. 특정 기간에 선택할지 여부는 귀하 자신의 수치와 예상 추이에 근거한 판단이며, 항상 선택하라고 말하는 사람은 계산을 하고 있지 않은 것입니다.

결정은 또한 뚜렷한 우회로를 막습니다. AED 3백만 기준 아래에 머물기 위해 사업을 여러 사람에 나누는 것은 조세개편에 따른 회사 세금 혜택을 얻기 위한 조치로 간주됩니다.

여기서는 네 가지 지위가 혼동됩니다. UAE의 세무상 거주자(Tax Resident)인 것, 법인세상 거주자(Resident Person)인 것, 조세조약상 거주자인 것, 그리고 법인세 적용 대상인 것입니다. Federal Tax Authority는 국내법상 세무상 거주자라고 해서 반드시 법인세 적용 대상인 것은 아니며, 법인세상 거주자인 것이 UAE의 세무상 거주자이거나 이곳에서 조세조약상 거주자인 것과 같지 않다고 명확히 밝히고 있습니다.

조약이 발효 중이고 해당인이 다른 곳에서 조세조약상 거주자인 경우, 사업이익은 일반적으로 UAE에 고정사업장(독립적 인적 용역에 대해 별도 조항을 유지하는 조약에서는 고정시설)이 있는 범위에서만 UAE에서 과세 대상으로 남으며, 과세는 이에 귀속되는 소득에 적용됩니다. 당국은 실무상의 단서를 덧붙입니다. 조약 분석은 애초에 UAE 사업 활동에서 발생한 매출이 해당 역년에 AED 100만을 초과하는 경우에만 의미를 갖습니다.

별도로 일방적으로, 외국 세금이 과세되는 UAE 법인세의 소득에 대해 외국 세금 공제가 가능할 수 있으며, 이는 UAE 책임이 한도입니다. 당국은 이 구제가 일방적이며, 조약에 따라 제공되는 구제나 다른 상호 구제를 고려하지 않는다고 언급합니다.

아랍에미리트(UAE) 측의 목록은 책임이 있으며, 우리는 그것에 대해 답변합니다. 목록에 없는 부분, 즉 귀하가 살고 있는 국가가 같은 수입으로 하는 일은 포함될 수 없습니다. 본국의 규정은 다르며, 해당 국가의 자체 테스트에 의해 결정되며, 해당 관할 구역에서 적격한 조언이 필요합니다. 우리는 UAE 구조화 및 UAE 준수에 대해 조언하지만, 외국 세법에 대해서는 조언하지 않으며, UAE 라이선스가 외국 신고 의무를 해결하지는 않습니다.