세금 거주자가 되기 위해 UAE에서 얼마나 많은 시간을 보내야 하나요?

연속적인 12개월 동안 183일 이상이 일수 계산 테스트를 독립적으로 충족합니다. 90일 이상으로 짧게 존재하는 경우도 자격을 갖출 수 있지만, 그 사람의 UAE 또는 GCC 국적이 있거나 유효한 거주 허가를 보유하고 있으며 UAE에 영구 거주지가 있거나 이곳에서 고용 또는 사업을 수행해야만 합니다.

90일 UAE 세금 거주 테스트란 무엇인가요?

2022년 내각 결정 제85호 제4조의 세 번째 조건입니다. 이는 연속적인 12개월 동안 최소 90일의 물리적 존재, UAE 또는 GCC 국적 또는 유효한 거주 허가, UAE에 영구 거주지 또는 UAE에서 수행되는 고용 또는 사업 외에 두 가지 조건을 필요로 합니다.

UAE 세금 거주를 위한 영구 거주지는 무엇을 의미하나요?

연방 세금 당국은 그것을 개인이 지속적으로 사용할 수 있도록 정비한 가구가 비치된 집, 아파트, 방 또는 기타 거주지로 설명합니다. 반드시 소유할 필요는 없으며 임대할 수 있지만, 수시로 또는 짧은 기간을 위해 점유하는 것이 아니라 항상 사용 가능해야 합니다.

UAE 세금 거주 증명서가 내 모국의 세금을 멈추게 하나요?

그 자체로는 아닙니다. 다른 국가는 자체 거주 규칙을 적용하며, 두 나라 모두 귀하를 거주자로 간주할 경우 관련 배타적 과세 조약이 어떤 규정이 우선되는지를 결정합니다. 이는 영구 주택, 중요한 이익의 중심, 일반 거주지 및 국적에 대한 타이 브레이커를 통해 이루어집니다. 다른 나라에서의 조언이 그것을 결정합니다.

골든 비자를 보유하고 세금 거주자가 아닐 수 있나요?

네, 그리고 이것은 일반적인 상황입니다. 골든 비자는 일반 거주 비자를 무효화할 수 있는 6개월 이상의 결석에도 생존하므로, 소지자는 유효한 허가를 보유하고 세금 거주 테스트 중 어떤 것도 충족하지 않으면서 연중 대부분을 다른 곳에서 보낼 수 있습니다.

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황금비자는 조세 거주권이 아님

Velarozone세금 및 준수 전화상담실25 August 20268 최소 읽기 시간

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간단한 답변

UAE 골든비자는 귀하를 UAE 세무상 거주자로 만들지 않습니다. 2022년 내각 결정 제85호에 따라 자연인은 통상적이거나 주된 거주지와 재정적·개인적 이해관계의 중심이 UAE에 있거나, 연속된 12개월 기간 동안 UAE에 실제로 183일 이상 체류했거나, 90일 이상 체류하였고 유효한 거주 허가(Residence Permit)(또는 UAE 혹은 GCC 국적)를 보유하며 아울러 UAE에 영구 거주지(Permanent Place of Residence)가 있거나 이곳에서 고용되어 일하거나 사업을 영위하는 경우에만 UAE 세무상 거주자(Tax Resident)가 됩니다. 골든비자는 거주 허가만을 제공하므로 체류 일수와 두 번째 요건은 여전히 충족되어야 하며, 세무 거주 증명서(Tax Residency Certificate)는 Federal Tax Authority에 대한 별도의 신청입니다.

두 문서는 흔히 하나인 것처럼 이야기됩니다. 골든비자는 거주 관련 당국이 발급하며 귀하에게 UAE에서 5년 또는 10년간 거주할 권리를 부여합니다. 세무상 거주자 여부는 Federal Tax Authority가 운영하는 내각 결정에 의해 정해지며, 귀하가 실제로 어디에 있는지와 귀하의 생활 중심이 어디인지에 달려 있습니다. 프리랜서 허가 보유자도 UAE 프리랜서 비자와 세무상 거주에 관해 같은 질문을 하는데, 그곳의 허가 역시 출입국 신분일 뿐 세무상 판정이 아닙니다.

이 오해는 한 방향에서 가장 큰 피해를 줍니다. 자신이 모국의 과세망에서 벗어났다고 가정하고 그에 따라 신고한 창업자는, 나중에 자신이 한 번도 성립시킨 적 없는 UAE 거주를 입증하도록 요구받을 수 있습니다. 일반적인 증거는 여권의 출입국 기록이며, 그 기록은 그가 이곳에 없었던 날수를 보여 줍니다.

골든비자에는 특별한 아이러니가 있습니다. 골든비자를 매력적으로 만드는 특징(UAE를 오래 떠나 있어도 유효성이 유지됨)은 일수 기준 테스트를 충족하기 더 어렵게 만드는 특징이기도 합니다.

골든 비자가 실제로 제공하는 것

UAE 정부 포털은 골든 비자를 5년 또는 10년 유효한 장기 갱신 가능한 창업팀을 위한 거주 비자로 설명하며, 초청인이 필요 없다는 혜택과 거주 비자 유효 유지에 필요한 통상 6개월보다 더 오래 UAE 밖에 체류할 수 있는 권한이 따른다고 안내합니다. 자신의 회사로 비자를 보유한 창업자에 대해서는 창업자 거주 절차가 설립 카드에서 거주 비자까지의 순서를 설명합니다.

마지막 요점을 두 번 읽어 보십시오. 일반 거주 비자는 6개월을 넘는 연속 부재 후에 실효됩니다. 골든비자는 그렇지 않습니다. 따라서 골든비자 보유자는 1년의 대부분을 다른 곳에서 보내면서도 유효한 UAE 거주 허가를 유지할 수 있으며, 이는 바로 UAE 세무상 거주자라고 믿으면서도 전혀 그렇지 않을 수 있는 상황입니다. 골든비자 갱신 절차도 장기 계획에 있어 중요한 고려 사항이며, 특히 사업 활동을 위해 어느 라이선스 관할 구역이 사업에 적합한지 검토할 때 그렇습니다.

5년 또는 10년 동안 유효하며 갱신 가능합니다.
후원자 필요 없음
일반 거주 비자를 무효화할 6개월 이상의 결석 견딤
연방세무청이 아닌 거주 기관에서 발급됨
세금 거주지에 대해 아무것도 언급하지 않음

세 가지 조건, 작성된 대로 진술된

2022년 내각 결정 제85호 제4조는 세 가지 조건 중 어느 하나라도 충족되는 경우 자연인이 해당 국가의 세무상 거주자(Tax Resident)가 된다고 규정합니다. 이는 택일적 요건(하나만 충족해도 충분함)이며, 거주 허가 보유와 관련 있는 것은 세 번째뿐입니다.

재무부는 2023년 장관 결정 제27호를 통해, 두 기준 중 어느 하나에 도달했는지 계산할 때 개인이 UAE에 실제로 체류한 모든 날과 하루 중 일부를 산입한다고 확인했습니다. 입국일과 출국일 모두 산입됩니다. 부동산을 소유하여 골든 비자 부동산 요건을 충족하더라도 그것만으로 영구 거주지가 생기지는 않습니다. 주거지에 가구가 갖춰져 있고 본인이 계속 사용할 수 있어야 하기 때문입니다.

2022년 내각 결의 제85호 제4조, 작성된 순서로.

일상 거주지 및 이익
무엇이 사실이어야 하는가
일상 또는 주거지가 UAE에 있고 재정적 및 개인적 이익의 중심지가 UAE에 있다.
골든 비자가 도움이 되는가?
아니요, 이는 생활의 중심이 어디에 있는지에 관한 것입니다
183일
무엇이 사실이어야 하는가
관련된 12개월 연속 기간 동안 UAE에 183일 이상 실제로 존재해야 한다.
골든 비자가 도움이 되는가?
아니요, 이는 일수 계산입니다
90일, 조건부
무엇이 사실이어야 하는가
90일 이상 존재하며, UAE 시민, GCC 시민 또는 유효한 거주 허가증 소지자이며, UAE에 영구 거주지가 있거나 이곳에서 고용 중이거나 비즈니스를 하고 있어야 한다.
골든 비자가 도움이 되는가?
부분적으로 그렇습니다. 세 가지 요건 중 하나를 충족하기 때문입니다

2022년 내각 결의 제85호 제4조, 작성된 순서로.
테스트	무엇이 사실이어야 하는가	골든 비자가 도움이 되는가?
일상 거주지 및 이익	일상 또는 주거지가 UAE에 있고 재정적 및 개인적 이익의 중심지가 UAE에 있다.	아니요, 이는 생활의 중심이 어디에 있는지에 관한 것입니다
183일	관련된 12개월 연속 기간 동안 UAE에 183일 이상 실제로 존재해야 한다.	아니요, 이는 일수 계산입니다
90일, 조건부	90일 이상 존재하며, UAE 시민, GCC 시민 또는 유효한 거주 허가증 소지자이며, UAE에 영구 거주지가 있거나 이곳에서 고용 중이거나 비즈니스를 하고 있어야 한다.	부분적으로 그렇습니다. 세 가지 요건 중 하나를 충족하기 때문입니다

90일 테스트에서 골든비자가 차지하는 위치

세무상 거주에 관한 Federal Tax Authority의 안내서는 90일 경로를 모두 충족되어야 하는 세 가지로 제시합니다. 즉 최소 90일의 실제 체류, 거주할 법적 권리(UAE 또는 GCC 국적이나 유효한 거주 허가(Residence Permit)에 의함), 그리고 이에 더해 UAE의 영구 거주지(Permanent Place of Residence) 또는 이곳에서 영위하는 고용이나 사업 중 하나입니다.

골든 비자는 그 중 두 번째를 제공한다. 첫 번째나 세 번째를 제공하지는 않는다. 매년 두바이에 60일을 보내는 사람은 테스트를 통과하지 않으며, 비자 유효성이 숫자를 변화시키지 않는다.

영구 거주지(Permanent Place of Residence)로 인정되는 것은 '부동산'보다 좁습니다. Federal Tax Authority는 이를 본인이 지속적으로 사용할 수 있도록 마련한, 가구가 갖춰진 주택, 아파트, 방 또는 기타 주거지로 설명합니다. 소유하고 있을 필요는 없으며 임차하거나 다른 방식으로 점유할 수 있으나, 어느 정도의 지속성을 가지고 항상, 계속적이고 정기적으로 사용할 수 있어야 합니다. 가끔만 사용하는 장소나 업무, 여가 또는 교육을 위한 단기 체류로 일시적으로 사용하는 장소는 요건을 충족하지 못합니다.

세무 거주 증명서는 별도의 신청입니다

내각 결의에 따른 세금 거주자가 되는 것과 세금 거주지 증명서를 보유하는 것은 동일한 사건이 아니다. 결의 제5조는 세금 거주자인 사람이 연방 세무 당국에 당국이 지정한 형식과 방식으로 증명서를 신청할 수 있으며, 요구 사항이 충족되면 당국이 신청을 승인할 수 있음을 규정하고 있다.

두 가지 서로 다른 증명서도 있다. 하나는 국내 목적을 위해 발급된다. 다른 하나는 특정 이중 과세 협정을 목적으로 발급되며, 해당 협정을 명시한다. 조약에 따라 UAE 거주 증명서를 요청하는 외국 세무 당국은 두 번째 증명서를 요청하며, 연방 세무 당국은 신청자가 해당 조약의 조건을 충족한다고 판단되는 경우에만 이를 발급한다. 지원 증거를 요청할 수 있으며, 여권 입출국 기록은 일반적으로 일 수 계산의 증거로 사용된다.

다른 국가는 자체 테스트가 있으며, 조약이 관계를 결정합니다

UAE 법의 어떤 것도 다른 국가가 자국의 규칙에 따라 당신을 거주자로 취급하는 것을 막을 수 없다. 대부분의 국가는 자체적으로 일 수 계산, 주거지 검사, 가족 검사 또는 거주지 규칙을 적용하며, 여러 가지가 동시에 충족될 수 있다.

두 나라가 모두 귀하를 자국 거주자로 주장하는 경우, 해당 이중과세방지협약이 이를 해결합니다. 내각 결정 2022년 제85호 제6조는 국제 협약이 세무상 거주자 판정 조건을 정하고 있는 경우 해당 협약의 목적상 그 규정이 적용된다고 명시합니다. 일반적인 조약의 판정 기준은 다음 순서로 적용됩니다. 영구적 주거지가 어디인가, 그다음 중대한 이해관계의 중심지가 어디인가, 그다음 일상적 거소가 어디인가, 그다음 국적, 마지막으로 양국 과세 당국 간의 합의입니다.

바로 이 지점에서 다른 나라의 자격을 갖춘 자문가가 필요해집니다. 출신 국가에서 거주자 지위를 상실했는지는 그 나라 법에 관한 문제이며, UAE가 답하는 문제가 아닙니다.

UAE 세무상 거주에 의존하기 전의 확인 사항

도착일과 출발일을 포함해 UAE에서 보낸 모든 날 또는 하루의 일부를, 테스트가 사용하는 연속된 12개월 기간 전체에 걸쳐 계산하십시오
세 가지 테스트 중 어떤 것에 의지할 것인지 결정하고 이유를 적어둔다.
90일 경로에 의지하는 경우, 거주 허가증과 지속적으로 이용 가능한 주거지가 있거나 이곳에서 고용 중이거나 비즈니스를 하고 있는지 확인한다.
출입국 기록을 보관하십시오. Federal Tax Authority가 요구하는 증거이기 때문입니다
목적에 맞는 인증서를 신청하세요: 국내용 또는 지정된 조약에 따라.
세금 목적상 아웃바운드를 가정하기 전에 떠난 국가에서 조언을 받으세요.

요약하자면

이로부터 무엇을 취해야 하는가

골든 비자는 거주 권리입니다. 세금 거주지는 2022년 내각 결정 제85호에 따른 별개의 인정입니다.
세 가지 테스트는 대안입니다: 일반 거주와 이익, 183일, 또는 90일 이상 및 두 가지 추가 조건입니다.
거주 허가는 90일 테스트의 한 가지 요건만 충족합니다. 체류 일수와 주거지 또는 근로 요건은 여전히 적용됩니다.
물리적 존재의 모든 일수와 일부 일수는 기준에 포함됩니다.
세금 거주 증명서는 별도의 신청이며, 조약 버전은 발급되는 합의를 명시합니다.

세금 거주자가 되기 위해 UAE에서 얼마나 많은 시간을 보내야 하나요?: 연속적인 12개월 동안 183일 이상이 일수 계산 테스트를 독립적으로 충족합니다. 90일 이상으로 짧게 존재하는 경우도 자격을 갖출 수 있지만, 그 사람의 UAE 또는 GCC 국적이 있거나 유효한 거주 허가를 보유하고 있으며 UAE에 영구 거주지가 있거나 이곳에서 고용 또는 사업을 수행해야만 합니다.
90일 UAE 세금 거주 테스트란 무엇인가요?: 2022년 내각 결정 제85호 제4조의 세 번째 조건입니다. 이는 연속적인 12개월 동안 최소 90일의 물리적 존재, UAE 또는 GCC 국적 또는 유효한 거주 허가, UAE에 영구 거주지 또는 UAE에서 수행되는 고용 또는 사업 외에 두 가지 조건을 필요로 합니다.
UAE 세금 거주를 위한 영구 거주지는 무엇을 의미하나요?: 연방 세금 당국은 그것을 개인이 지속적으로 사용할 수 있도록 정비한 가구가 비치된 집, 아파트, 방 또는 기타 거주지로 설명합니다. 반드시 소유할 필요는 없으며 임대할 수 있지만, 수시로 또는 짧은 기간을 위해 점유하는 것이 아니라 항상 사용 가능해야 합니다.
UAE 세금 거주 증명서가 내 모국의 세금을 멈추게 하나요?: 그 자체로는 아닙니다. 다른 국가는 자체 거주 규칙을 적용하며, 두 나라 모두 귀하를 거주자로 간주할 경우 관련 배타적 과세 조약이 어떤 규정이 우선되는지를 결정합니다. 이는 영구 주택, 중요한 이익의 중심, 일반 거주지 및 국적에 대한 타이 브레이커를 통해 이루어집니다. 다른 나라에서의 조언이 그것을 결정합니다.
골든 비자를 보유하고 세금 거주자가 아닐 수 있나요?: 네, 그리고 이것은 일반적인 상황입니다. 골든 비자는 일반 거주 비자를 무효화할 수 있는 6개월 이상의 결석에도 생존하므로, 소지자는 유효한 허가를 보유하고 세금 거주 테스트 중 어떤 것도 충족하지 않으면서 연중 대부분을 다른 곳에서 보낼 수 있습니다.

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