როგორ უნდა დაარეგისტრიროთ კლასიკური ან სამოთხვროს ავტომობილების სავაჭრო და აუქციონის კომპანია UAE-ში

კლასიკური ან ძვირადღირებული ავტომობილებით მოვაჭრე კომპანიას სჭირდება კომერციული სავაჭრო ლიცენზია დუბაის ეკონომიკისა და ტურიზმის დეპარტამენტისგან (DET) ან შესაბამისი თავისუფალი ზონის (free zone) ორგანოსგან, ასევე RTA-ს ნებართვა, რომელიც დაკავშირებულია თავად ავტომობილებთან. ლიცენზია კომპანიას აძლევს ვაჭრობის უფლებას; ის არ აძლევს უფლებას კონკრეტული ავტომობილის გაყიდვაზე, რეგისტრაციასა ან ექსპორტზე; თითოეულ ავტომობილს აქვს საკუთარი RTA-სა და დუბაის საბაჟოს სტატუსი, რომელიც ცალკე წყდება. საკითხი, რომელიც განსაზღვრავს მარშრუტს, არ არის ის, საჭიროა თუ არა ლიცენზია, არამედ ის, თუ რა როლს ასრულებს კომპანია თითოეული ავტომობილის მიმართ: მფლობელი-დილერი, ადრესატი (consignee), აუქციონისტი ან ბროკერი, რომელიც აწყობს გარიგებას საკუთრების უფლების გარეშე. ეს როლი განსაზღვრავს, ვინ არის დასახელებული სარეგისტრაციო ბარათზე, ვინ ატარებს პასუხისმგებლობის რისკს და ვინ აგებს პასუხს მყიდველის წინაშე, თუ მდგომარეობის ან წარმოშობის შესახებ მტკიცება არასწორი აღმოჩნდება.

RTA-ს გამოქვეყნებული მომსახურებები მოიცავს ახალი ავტომობილის რეგისტრაციას, სახელმწიფო ნომრების მართვას, კომერციული ლიცენზიის ნომრის განაცხადს და ახალი სავაჭრო ლიცენზიისთვის NOC-ის განაცხადს, რაც არის მოქმედი დილერული ან აუქციონის ოპერაციის სამშენებლო ბლოკები. თითოეული გაყიდული ავტომობილი საჭიროებს რეგისტრაციას ან საკუთრების გადაცემის მოქმედებას მყიდველის სახელზე, ხოლო სავაჭრო ნომრების მოწესრიგება განცალკევებულია ავტომობილის საბოლოო მომხმარებელზე რეგისტრაციისგან. იმ ავტომობილებისთვის, რომლებიც შემოდიან ან გადიან UAE-დან (კლასიკური იმპორტი, აუქციონის შემდეგ რეექსპორტი), დუბაის საბაჟო წყვეტს გამოსაყენებელ რეჟიმს, მათ შორის დროებით შემოტანას, და განსაზღვრავს რეექსპორტის პირობებს. გაყიდვის თარიღზე ან კატალოგში შეტანაზე ვალდებულების აღებამდე დაადასტურეთ პირობების ორივე ნაკრები.

FTA-ს მოგების მარჟის სქემა (Profit Margin Scheme) ამ ბიზნესისთვის ყველაზე მკაფიო დარგობრივი წესია. ის არჩევითია და საშუალებას აძლევს დღგ (VAT)-ს გადამხდელად რეგისტრირებულ გადამყიდველს, გამოთვალოს დღგ მოგების მარჟაზე (გასაყიდი ფასი გამოკლებული შესყიდვის ფასი, დღგ-ის ჩათვლით) და არა სრულ გასაყიდ ფასზე, მეორადი საქონლის, ანტიკვარული ნივთების (50 წელზე ძველი) და კოლექციონერული ნივთებისთვის. FTA პირდაპირ ასახელებს მეორად ავტომობილებს მეორადი საქონლის მაგალითად. სქემა მოქმედებს მხოლოდ მაშინ, როცა ავტომობილზე საკუთრების ჯაჭვში ადრე გამოყენებული იყო დღგ; ავტომობილზე, რომელიც შეძენილი იყო დღგ-ის დაწყებამდე ან რომელზეც არასდროს ყოფილა გადასახადი დაკისრებული, სქემა არ ვრცელდება და გადასახადი ეკისრება სრულ ფასს. გადამყიდველმა უნდა აწარმოოს მარაგის წიგნი (stock book) თითოეული ავტომობილისთვის, რომელიც სქემით გაიყიდა, შეინახოს მტკიცებულება იმისა, რომ დღგ ადრე იყო დარიცხული, და გასცეს საგადასახადო ინვოისი, რომელშიც მითითებულია, რომ დღგ დარიცხულია მარჟის მიხედვით და არ ჩანს დღგ-ს თანხა. ზარალით გაყიდულ ავტომობილზე დღგ არ გადაიხდევა, ხოლო ერთ ავტომობილზე ზარალი ვერ გადაფარავს მეორეზე მიღებულ მოგებას. სქემის გამოყენება ამ მტკიცებულების გარეშე არის ხარვეზი, რომელსაც ბანკი ან აუდიტორი პირდაპირ შეამოწმებს, და ეს ერთ-ერთი მიზეზია, რის გამოც საბანკო ანგარიშისთვის მზადყოფნის სამუშაო აქ იწყება დღგ-ის მოწესრიგებით და არა იურიდიული პირის ტიპით.

ავტომობილებით ვაჭრობა არ არის იმ არასაფინანსო ბიზნესებისა და პროფესიების (Designated Non-Financial Business and Profession) კატეგორიებიდან, რომლებსაც ეკონომიკისა და ტურიზმის სამინისტრო ასახელებს AML-ზე ზედამხედველობისთვის; ეს სია მოიცავს ძვირფასი ლითონებისა და ქვების დილერებს, უძრავი ქონების აგენტებსა და ბროკერებს, ტრასტისა და კომპანიის მომსახურების პროვაიდერებს, ასევე ბუღალტრებსა და აუდიტორებს. ამ მიღმა დარჩენა არ ხსნის გამკაცრებულ კონტროლს: ბანკები მაღალი ღირებულების, ნაღდ ფულზე დაფუძნებულ და ტრანსსასაზღვრო ავტომობილების გარიგებებზე იყენებენ გაძლიერებულ ჯეროვან გულისხმიერებას (enhanced due diligence), ხოლო მყიდველს ან კონსიგნატორს (consignor), რომელიც ნაღდი ფულით ან საზღვარგარეთის ანგარიშიდან იხდის, მოეთხოვება სახსრების წყაროს დადასტურება. დეპოზიტები და კონსიგნაციის შემოსავალი საჭიროებს გადახდის პროცესს, რომელსაც ბანკი თვალს აედევნებს; დაბრუნებადი დეპოზიტის შემოსავლად აღრიცხვა ან კონსიგნატორისა და სავაჭრო სახსრების არევა ანელებს ონბორდინგს.

საკუთრების უფლება, გირავნობა და გარბენის ისტორია ეკუთვნის ავტომობილს და არა კომპანიას, ამიტომ საოპერაციო მოდელმა უნდა ცხადად დაადგინოს, ვინ და როდის გადაამოწმა ეს მონაცემები. დილერი, რომელიც ყიდულობს და ყიდის საკუთარ მარაგს, ატარებს განსხვავებულ პასუხისმგებლობას კონსიგნაციის სავიტრინო სივრციდან, და ორივე განსხვავდება აუქციონერისგან ან ბროკერისგან, რომელიც არასდროს იღებს საკუთრების უფლებას. ყოველ როლს სჭირდება დასახელებული პირი, რომელიც პასუხისმგებელია მდგომარეობის გამჟღავნებაზე, წარმომავლობის შემოწმებაზე და დეპოზიტების მართვაზე, რაც უნდა ემთხვეოდეს იმას, ვინ რეალურად ხელმოწერს ხელშეკრულებებს და არ არის მხოლოდ ფორმირების განაცხადისთვის შედგენილი სქემა. როდესაც საკუთრება ეკუთვნის ჯგუფურ სტრუქტურას ან საზღვარგარეთულ მშობელ კომპანიას, ის საკუთრების სტრუქტურა უნდა იქნეს დოკუმენტირებული ავტომობილთან დაკავშირებული როლების გასწვრივ, რადგან ბანკები და RTA ორივე პირველ რიგში ინტერესდებიან, ვინ აკონტროლებს იურიდიულ პირს.

განმეორებადი პრობლემები ამ სექტორში: ავტომობილის რეკლამირება საკუთრების უფლების ან კონსიგნაციის უფლებამოსილების დოკუმენტირებამდე; დაბრუნებადი აუქციონის დეპოზიტის შემოსავლად აღრიცხვა; კოლექციონერული ავტომობილის იმპორტი მისი საბაჟო სტატუსის შემოწმებამდე, რის შემდეგაც აღმოჩნდება, რომ მისი რეგისტრაცია შეუძლებელია ან უნდა გადაეცეს რეექსპორტს; მოგების მარჟის სქემის გამოყენება იმის დამადასტურებელი მტკიცებულების გარეშე, რომ ავტომობილზე ადრე გადასახადი იყო დარიცხული; და რესტავრაციის ან მდგომარეობის ისტორიის გაუმხელლობა, რაც ცვლის იმას, რასაც მყიდველი ყიდულობს. თითოეული მათგანი არის დოკუმენტაციის ან თანმიმდევრობის ხარვეზი და არა ლიცენზირების, ამიტომ გამოსავალია საკონტროლო სია, რომელიც ადასტურებს რეგისტრაციას, საბაჟოს, გადასახადებით დაბეგვრის რეჟიმსა და გამჟღავნებას ავტომობილის განთავსებამდე და არა მის შემდეგ.