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貨物輸送業者 vs 税関ブローカー：UAEでの設立
短い回答
この事業の国境側は税関当局が決定します。ドバイではそれがDubai Customsです。貨物利用運送事業者（フォワーダー、freight forwarder）は輸送を手配し、運送書類を発行できます。通関業者（customs broker）は他者のために申告を行います。貨物活動を含むトレードライセンスだけでは、そのどちらの権限もカバーされません。Federal Tax Authorityも、付加価値税（VAT）および物品税（Excise Tax）について通関会社を登録します。進む道を最も多く決めるのは署名です。会社が運送契約に代理人として署名するのか、本人（principal）として署名するのか、そして国境で自社のために申告するのかどうかです。
誰が何を決めるか
一つの事業名の下に二つの問いがあります。一つ目は、その会社がそもそもフォワーディング業務を行えるかどうかです。これは事業活動の問題で、ライセンス取得の段階で答えが出ます。二つ目は、国境で行為できるかどうかです。その答えは税関に属します。
Dubai Customsは、取引を行う前に事業者が同庁に登録することを求めています。Request Business Registrationサービスでは、トレードライセンスの写し、権限者のパスポートの写し、Emirates IDの写しが必要で、完了までの所要時間は1営業日と記載されています。ポータルには、Request Representative Cardサービス、Request No Objection for Customs Brokerサービス、iDeclareアプリケーションも掲載されています。賃貸契約に署名したりスタッフを雇ったりする前に、利用する港または空港の担当機関に、申告者または通関業者に関する現行の条件を確認してください。ライセンス発行機関はこれらを定めていません。
ICPは連邦レベルにあり、そのサイトにはUAE Customsのセクションがあります。フォワーダーにとって要点は単純です。フリーゾーン（free zone）のライセンスでもメインランド（mainland）のライセンスでも、貨物が到着したときに誰に対して責任を負うかは変わりません。
海上貨物および陸上輸送については、エネルギー・インフラ省が海事サービスプラットフォームと陸上輸送区分を掲載しています。船舶やトラックを手配するだけでなく自ら運航する場合は、お客様の輸送手段に別途の登録が適用されるかどうかを同省に確認してください。
代理人か本人か：リスクを決める選択
代理人として行動するフォワーダーは、顧客に代わって運送会社にスペースを予約し、貨物のリスクは運送会社が負います。本人として行動するフォワーダーは、自社のハウス運送書類を発行します。他の誰かが物品を運んでいても、顧客の目には契約上の運送人になります。コンテナが紛失したり遅延したりしたとき、顧客はフォワーダーに責任を求めます。
この移行は四つのことを同時に変えます。必要となる賠償責任保険、安全に署名できる条件、銀行による入金の見方、そして保険会社による評価です。顧客が一括のドア・ツー・ドア価格を求めるため、多くの創業者はいつの間にか本人としての業務に流れていきます。それが計画であれば、意図して決定し、先に保険を手配してください。
通関業者のリスクは異なります。価額、原産地、分類を記載した申告書に署名するため、誤った申告は輸入者だけでなく通関業者の問題にもなります。商業インボイスを誰が提供するか、分類を誰が確認するか、事後の関税調整を誰が負担するかを書き留めてください。
通関アクセス、人員、保証
申告を行う会社には、それを行える人材が必要です。ドバイ税関は、事業登録の際に権限を有する者のパスポートと Emirates ID を受け付け、代理人カード申請サービスを掲載しています。したがって、どの個人を指名または資格認定する必要があるのか、また登録が会社に紐づくのか個人に紐づくのかを確認してください。採用と居住手続きの計画は、その答えを踏まえて立ててください。最初の申告の日付がそれに左右されるためです。
保証は関税に付随します。顧客のために関税を立て替える場合、税関への支払いと償還との間の資金ギャップを負うことになります。未登録の輸入者向けに通関される物品の付加価値税（VAT）については、Federal Tax Authorityが通関会社を登録し（付加価値税用はTINCO、Excise Tax用はTINCE）、UAEの銀行または金融機関からの金融保証を要求します。金額は事前承認の際に同庁が定めます。付加価値税保証は12か月有効で自動更新が可能でなければならず、未登録の輸入者に代わって付加価値税を通関するためのものであると明記されていなければなりません。貴社のモデルで関税にどの保証が適用されるかは、Dubai Customs、または利用する港の税関機関に確認してください。アドバイザーや競合他社が示した金額を当てにしないでください。
賢明な体制は、各要素を分けておきます。
- フォワーディング機能が、運送契約と賠償責任保険を保持します。
- 通関業機能が、資格情報、申告担当者、申告記録を保持します。同一法人内で明確な統制を設けるか、姉妹会社に置きます。
- 倉庫業は、もしあれば、固有の承認と保険を示せる場所に置きます。
法人を分けると経理の手間が増えます。統合するとリスクが集中します。各署名は、その背後にアクセス、人員、保険を備えた会社が行うべきです。保管業務を加える場合は、3PLおよびフルフィルメント会社と保税倉庫・再輸出物流に関するガイドをお読みください。
資金の流れと銀行が確認するポイント
フォワーダー兼通関業者の口座には、自社のものではない資金が入ります。輸入者に代わって支払った関税、運送会社への支払い前に回収した運賃、港湾や運送業者への立替金です。銀行は、口座を開設する前にその資金の流れの説明を求めます。
見積りから最終請求書までの典型的な一件の貨物について、1ページの説明を用意してください。誰が税関に支払い、誰が運送会社に支払うか、顧客がいつ貴社に支払うか、その間に何を保有するかを示します。運送会社との契約書のサンプル、顧客契約のサンプル、賠償責任保険および貨物保険の明細表を添付してください。資格情報を保持する人員の氏名を記載してください。
よくある失敗は不整合です。顧客契約では会社は代理人とされ、請求書は一本の込み込み料金を示し、口座の動きは本人のそれに見えます。どれか一つなら修正できます。三つの異なる説明は疑問を招きます。法人銀行口座の準備に関する作業では、そのファイルの作り方を扱っています。整ったファイルがあっても口座開設が保証されるわけではありません。
よくある失敗
- 通関業務をフォワーディングと呼ぶこと。貨物手配のライセンスを持つ会社が、自社の申告者アクセスがないのに顧客の貨物を通関できると伝えます。
- 本人の書類、代理人の保険。会社はハウス書類を発行しているのに、その保険と条件は手配のみを行うと想定しています。
- 他の通関業者への暗黙の依存。通関が外注されているのに、顧客には知らされません。申告に誤りがあったとき、実際に誰が署名したかを顧客が知るのは、紛争が始まってからです。
- 管理対象貨物の無条件受け入れ。危険物や温度に敏感な物品が、それらの手順を持たない事業に届きます。温度管理の面については、コールドチェーンおよび医薬品物流に関するガイドをご覧ください。
- コストをライセンス料と読み違えること。立て替えた関税、保証の資金調達、賠償責任保険は、通常ライセンスを上回ります。
ライセンスと実務が交わる場所
メインランド（mainland）の会社とフリーゾーン（free zone）のライセンスのどちらを選ぶかは、ここでは顧客と貨物がどこにあるかほど重要ではありません。空港や港の近くのフリーゾーンの住所は、主にトランジット貨物に適している場合があります。国内の輸入者にサービスを提供するフォワーダーは、スタッフがどこで通関を行うか、そして顧客がどこで会うことを期待するかを考える必要があります。
人員配置は資格情報に従います。申告担当者、オペレーション、クレーム、財務です。更新は四つの時計で進みます。ライセンス、税関登録、各種保証、保険サイクルです。四つの日付をすべて一つのカレンダーに入れてください。費用はルートと貨物によって異なり、Velarozone サービス料は業務委託契約書（engagement letter）に項目別に記載されます。詳しくはVelarozoneの仕組みをご覧ください。
