オフショアはもはや税戦略ではない

実体ルールは構造的な変化でした。英領バージン諸島は2018年の経済実体（会社および有限責任事業組合）法を通じて経済実体要件を導入し、同じ時期に従来のオフショア法域全体で同様の制度が導入されました。

対象となる会社は、その法域（jurisdiction）で実際に指揮・管理されていること、つまり活動に見合う実際の人員、事務所、支出があることを示さなければなりません。関連する活動には、保有事業、金融およびリース、知的財産が含まれます。各法域が独自のリストとテストを定めているため、現地の有資格の顧問から助言を受けてください。

実体とともに定期的な報告が求められました。英領バージン諸島では、BVIビジネス会社法の第96A(2)条により、会社はBVIビジネス会社（財務報告）命令2023で指定された形式で、登録エージェントに年次報告を提出する必要があります。規制を受けている法人、BVI内国歳入に税申告を提出する法人、清算中の法人などの限られた例外があります。

これは哲学的ではなく実際に重要です。何も提出しない会社には継続的なコストも失敗する期限もありません。年次で提出する会社は両方を持ち、追跡する登録エージェントもいます。オフショア会社は管理されるものになりました。

義務そのものは対応可能です。銀行取引はそうでないことがよくあります。コンプライアンス部門はオフショア構造をより高リスクとみなします。すべての受益者を明記した構造図、資金の出所を示す証拠、オフショア会社を選んだ事業上の理由の提出を求められることを想定してください。理由が示されないまま拒否されることもあります。

オフショア計画が最も失敗しやすいのはここであり、設立後に起きるため損失も大きくなります。口座を開設できない会社は、費用を払ったのに使えない会社です。どこで設立する場合でも、設立後ではなく設立前に銀行取引の経路を確立してください。

これらのどれもオフショア構造を不適切にするものではありません。それらは、複数の法域で資産を保有するため、双方に適した中立の法令での共同事業のため、責任の隔離、そして相続計画のために引き続き利用されています。それらは実際の目的であり、報告の変更の影響を受けないまま残ります。なぜなら、それらの目的は秘密に依存していなかったからです。

もはや通用しないのは、所得を見えなくするため、あるいは個人に付いて回る納税義務を消すためにオフショアを選ぶことです。誰にも知られないことを前提とする計画は、すでに失敗しています。報告の仕組みは存在し、自動的に動いているからです。

UAEはオフショア管轄区域と同じ口で頻繁に議論されますが、そうするべきではありません。UAEには法人税、税務当局、登録および申告の義務があり、実体経済も存在します。UAEの会社は、低税率の法域内のオンショア会社であり、これはオフショア製品とは実質的に異なります。

ほとんどの営業企業にとって、その違いはUAEに有利に働きます。なぜなら、銀行はそれをオペレーティング法域として扱い、赤旗とは見なさないため、企業は実際に取引できます。しかし、それは秘密の道具ではなく、居住地での義務を取り除くものでもありません。そのように提示する者は何かを売っているのです。個人の税務居住は、居住地の資格のあるアドバイザーに相談すべき問題です。