Pengembalian pajak korporat kedua Anda: apa yang diajarkan siklus pertama kepada semua orang

Posisi Otoritas Pajak Federal adalah bahwa subjek pajak harus mengajukan pengembalian pajak mereka, atau deklarasi tahunan, dalam periode tidak melebihi sembilan bulan sejak akhir periode pajak masing-masing. Tidak ada tanggal pengajuan nasional; batas waktu adalah fungsi dari tahun keuangan Anda.

Untuk kohort tahun kalender besar yang berarti 1 Januari hingga 31 Desember 2025 adalah periode pajak kedua, dan 30 September 2026 adalah tenggat waktu. Dua hal yang ditekankan Otoritas layak diulang. Semua orang yang dapat dikenai pajak perusahaan memiliki kewajiban hukum untuk mengajukan pengembalian pajak mereka terlepas dari tingkat pendapatan, jadi tahun yang merugikan atau tidur tidak menghapus pengajuan. Dan tidak diperlukan untuk mengirimkan pengembalian pajak dan membayar pajak yang jatuh tempo pada waktu yang sama — pengajuan awal dan pembayaran pada tenggat waktu diizinkan, yang berguna ketika pengembalian siap sebelum uang tunai. Memahami bagaimana lisensi dagang bekerja sangat penting untuk kepatuhan.

Ini adalah perubahan struktural, dan di sinilah ujung longgar siklus pertama menjadi masalah siklus kedua. Artikel 10 Dekrit Hukum Federal No. 28 Tahun 2022 tentang Prosedur Pajak langsung tentang hal itu: jika orang yang dapat dikenai pajak menyadari bahwa pengembalian pajak yang sudah diajukan tidak benar, dengan cara yang menghasilkan pajak yang dapat dibayar dihitung kurang dari yang seharusnya, orang yang dapat dikenai pajak harus menyerahkan pengungkapan sukarela. Tidak boleh — harus. Bisnis harus mempertimbangkan apakah akan mengejar lisensi untuk berdagang sepenuhnya onshore untuk mengelola kewajiban pajak mereka dengan lebih baik.

Klausul yang mengejutkan orang adalah yang tentang kesalahan yang tidak menimbulkan biaya. Di mana seorang wajib pajak menemukan kesalahan atau kelalaian dalam pengembalian yang diajukan dan tidak ada perbedaan dalam jumlah pajak terutang, pengembalian tersebut tetap harus diperbaiki dengan mengajukan pengungkapan sukarela. Salah klasifikasi yang netonya nol tetap merupakan suatu perbaikan, bukan pembulatan.

Klausul cermin lebih diterima dan kurang digunakan: di mana pengembalian menghasilkan pajak terutang yang dihitung lebih dari seharusnya, pengungkapan sukarela boleh diajukan. Bisnis yang menyatakan lebih di tahun pertama karena perlakuan yang tidak jelas dan mereka mengambil pandangan hati-hati tidak terjebak dengan hal tersebut.

Urutan operasional praktis mengikuti semua ini. Jika tahun pertama perlu diperbaiki, perbaiki tahun pertama. Menggabungkan perbaikan ke dalam angka tahun kedua menghasilkan dua pengembalian yang tidak setuju satu sama lain dan catatan yang mengundang pertanyaan.

Keputusan Menteri No. 84 tahun 2025 berlaku untuk periode pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2025, yang menjadikan periode kalender tahun 2025 sebagai periode pertama yang diaturnya. Di atas AED 50,000,000 pendapatan, seseorang yang dikenakan pajak yang bukan kelompok pajak memerlukan laporan keuangan yang diaudit. Setiap Qualifying Free Zone Person membutuhkannya terlepas dari pendapatan. Dan setiap kelompok pajak harus menyiapkan laporan keuangan khusus yang diaudit, tanpa syarat pendapatan yang dilampirkan.

Yang terakhir ini adalah yang menangkap kelompok kecil, karena persyaratan datang tanpa adanya perubahan dalam ukuran atau aktivitas mereka. Jika Anda memilih menjadi bagian dari kelompok pajak selama siklus pertama untuk kesederhanaan administratif satu pengembalian, siklus kedua adalah ketika pemilihan itu mulai memerlukan biaya.

Ini adalah poin yang sekarang banyak beredar juga salah. Keputusan Menteri No. 73 tahun 2023 membatasi ambang AED 3 juta untuk periode pajak yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2026, dan tanggal itu masih dicetak hampir di mana-mana, termasuk dalam panduan Bantuan Bisnis Kecil dari Otoritas Pajak Federal. Keputusan Menteri No. 131 tahun 2026, dikeluarkan pada 29 Juli 2026, menggantikan klausul tersebut: ambang sekarang berlaku untuk periode pajak yang dimulai pada atau setelah 1 Juni 2023 dan terus berlaku untuk periode pajak berikutnya yang berakhir pada atau sebelum 31 Desember 2029.

Oleh karena itu, bisnis dengan tahun kalender mengklaimnya dalam pengembalian yang jatuh tempo pada 30 September 2026 untuk periode 2025, dan memiliki tiga periode lagi setelah periode ini daripada tidak sama sekali.

Itu tidak membuat siklus kedua menjadi tempat yang buruk untuk mengetahui seperti apa pengembalian pertama pasca-bantuan. Menghitung penghasilan kena pajak dengan benar untuk periode di mana relief berarti Anda tidak perlu melakukannya adalah satu jam pekerjaan sekarang dan latihan yang jauh lebih lama ketika itu menjadi wajib dan buku dicatat dengan asumsi bahwa presisi bersifat opsional. Amandemen ini memberikan waktu; itu tidak menghapus latihan.

penetapan harga transfer diajukan di bawah masalah perusahaan besar, dan ambang batas dokumentasi mendorong itu. Keputusan Menteri No. 97 tahun 2023 memerlukan berkas induk dan berkas lokal hanya jika orang yang dikenakan pajak adalah anggota kelompok multinasional dengan pendapatan konsolidasi sebesar AED 3,15 miliar atau lebih, atau di mana pendapatan orang yang dikenakan pajak sendiri dalam periode pajak adalah AED 200 juta atau lebih.

Prinsip arm's-length dalam Undang-Undang Pajak Korporasi tidak terbatas dengan cara yang sama. Pinjaman direktur, biaya manajemen dari entitas terkait, sewa yang dibayarkan kepada pemegang saham, barang yang dibeli dari afiliasi di luar negeri: ini adalah transaksi pihak terkait dalam perusahaan dari ukuran berapa pun, dan ambang dokumentasi mengatur apa yang harus Anda simpan dalam berkas, bukan apakah penetapannya harus dapat dibela.