Un visa des Émirats vous empêche-t-il d'être taxé là où vous vivez ?

La Décision du Cabinet n° 85 de 2022 est intitulée Détermination de la Résidence Fiscale, et chaque disposition opérationnelle détermine la résidence dans l'État — les Émirats. Elle énonce quand une personne physique est résidente fiscale dans l'État. Elle ne dit rien sur le statut de quiconque dans un autre État, car ce n'est pas quelque chose qu'un instrument émirati peut décider.

L'Autorité fiscale fédérale est tout aussi rigoureuse. Son guide sépare la résidence fiscale de la résidence d'immigration, distingue le statut de résident fiscal des Émirats d'Arabes Unis du statut de personne résidente pour l'Impôt sur les sociétés et sépare les deux de la résidence conventionnelle. À aucun moment aucun de ces documents n'affirme un impact sur une position de résidence étrangère, et il serait extraordinaire que ce soit le cas.

Donc, quand un prestataire vous dit qu'un visa des Émirats met fin à votre résidence à domicile, demandez quel instrument le dit. Il n'y en a pas. Cette revendication survit parce qu'elle n'est jamais sourcée.

Le portail gouvernemental des Émirats indique que les Émirats ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des particuliers. C'est précis et c'est le fait sous-jacent à la plupart du marketing.

C'est une déclaration sur ce que choisissent de taxer les Émirats. Ce n'est pas une déclaration qu'une personne détenant un visa émirati ne doit pas d'impôt sur le revenu nulle part. Ces deux propositions sont si souvent liées qu'elles ne sont plus visibles, mais ce sont des revendications totalement différentes et seule la première a une source.

Si vous vivez et travaillez dans un pays qui taxe ses résidents, la décision des Émirats de ne pas taxer les individus n'atteint pas vos revenus. Elle élimine une couche émiratie qui n'allait jamais s'appliquer aux premières.

Nous ne vous dirons pas quel est le critère de votre pays. Nous ne sommes pas qualifiés pour le faire, la réponse diffère partout, et un résumé confiant de cela par une société de services aux entreprises émiraties est exactement le genre de chose qui met les gens dans l'embarras. Ce qui peut être dit, c'est la forme générale, car elle revient.

Les États déterminent la résidence selon leur propre droit national. Ces critères pèsent généralement des faits du même type : combien de jours une personne est présente, si elle maintient un domicile à sa disposition, où vit sa famille, où sont ses activités et ses affaires, et où ses liens personnels et économiques sont les plus forts dans l'ensemble. Ils ne reposent généralement pas sur le type de visa qu'une personne détient ou le pays qui l'a délivré, car un visa est un instrument d'immigration et la résidence aux fins fiscales est une question sur le substance de la vie d'une personne.

Les propres règles des Émirats illustrent le schéma plutôt que de le gouverner. La Décision Ministérielle n° 27 de 2023 demande où une personne réside habituellement ou normalement, où elle passe le plus de temps dans le cadre d'une routine établie, et où ses intérêts personnels et économiques sont les plus proches — en tenant compte de l'occupation, des relations familiales et sociales, des activités culturelles, du lieu d'affaires et de l'endroit où sa propriété est administrée. Ce sont les mêmes types de faits que d'autres États pèsent. Ce qui est précisément pourquoi la même personne peut satisfaire aux critères de deux pays en même temps.

La double résidence n'est pas un échec du système, c'est un résultat prévisible. Deux États appliquant des critères similaires basés sur des faits à une personne mobile obtiendront parfois tous deux un oui. Le mécanisme qui résout cela est un accord de double imposition, pas un visa.

L'Article 6 de la Décision du Cabinet n° 85 de 2022 prévoit que lorsque un accord international établit des conditions pour déterminer la résidence fiscale, ces dispositions s'appliquent aux fins de cet accord. L'Autorité Fiscale Fédérale énonce la hiérarchie de manière encore plus directe : un accord de double imposition en vigueur aux Émirats prend le pas sur les dispositions de toute loi nationale, y compris la Loi sur l'Impôt sur les Sociétés et la Décision du Cabinet n° 85 de 2022.

Lorsque un traité s'applique, son critère de départage attribue la résidence aux fins de cet accord. L'Autorité publie la séquence qu'elle suit typiquement : domicile permanent d'abord ; puis centre des intérêts vitaux lorsqu'il y a un domicile permanent dans les deux pays ; puis résidence habituelle ; ensuite nationalité ; et si rien de tout cela ne résout la question, les deux autorités compétentes peuvent consulter et convenir de la position entre elles.

Lisez cet ordre par rapport à la situation pour laquelle cette page est écrite. La première étape demande où est votre domicile permanent. La deuxième étape demande où se trouvent vos relations personnelles et économiques les plus proches, et le glossaire propre de l'Autorité note que la localisation des membres de la famille dans une juridiction peut être un facteur plus décisif que les adhésions à des clubs dans une autre. Pour quelqu'un qui vit avec sa famille dans un autre pays et détient un permis émirati, la séquence publiée s'oriente vers l'extérieur des Émirats dès les deux premières étapes. C'est l'opposé de ce que la plupart des gens dans cette situation ont été informés.

Il existe une version de cet article qui énumère des choses qu'une personne pourrait faire pour se présenter comme non-résidente dans un endroit où elle vit toujours. Nous n'allons pas l'écrire, et vous devriez considérer son apparition ailleurs comme un avertissement sur l'auteur plutôt que comme un service.

Les tests de résidence examinent le fond. Ils questionnent où vous êtes réellement, où se trouve réellement votre domicile et où vit réellement votre famille. Les arrangements conçus pour présenter une image différente tout en maintenant le fond inchangé ne constituent pas une stratégie fiscale ; ils représentent un risque qui surgit selon le calendrier de quelqu'un d'autre, généralement des années plus tard, avec des intérêts attachés.

Le conseil qui mérite vraiment d'être donné est succinct. N'arrêtez pas de déposer où vous êtes redevable. Ne supposez pas un changement de statut que vous n'avez pas établi. Faites déterminer correctement la position par quelqu'un qui est qualifié pour le faire.

Les règles du pays d'origine diffèrent, elles sont établies par les tests propres à ce pays, et vous avez besoin de conseils qualifiés dans la juridiction où vous vivez. Nous conseillons sur la structuration aux Émirats Arabes Unis — ce que les Émirats exigent, ce que fait ou ne fait pas une licence et un permis des Émirats, et comment une position aux Émirats serait prouvée. Nous ne conseillons pas sur la législation fiscale étrangère et nous ne prétendrons pas que la question des Émirats résout l'autre.

Dans la pratique, la séquence utile est l'inverse de celle que la plupart des gens suivent. Établissez quelle est réellement votre position à domicile, avec quelqu'un de qualifié là-bas. Ensuite, décidez quelle structure aux Émirats mérite d'être construite, en sachant ce qu'elle changera et ce qu'elle ne changera pas. Acheter la structure d'abord et poser la question ensuite est la façon dont les gens se retrouvent avec une licence qui n'a rien résolu et une histoire de dépôt qui nécessite des explications.