Un visa aux EAU vous empêche-t-il d'être imposé où vous vivez ?

La Cabinet Decision No. 85 of 2022, en vigueur depuis le 1er mars 2023, est intitulée « Determination of Tax Residency », mais chacune de ses dispositions opératoires détermine la résidence dans l'État, c'est-à-dire aux EAU. Une personne physique est un UAE Tax Resident si les EAU constituent son lieu de résidence habituel ou principal et le centre de ses intérêts financiers et personnels, ou si elle a été présente aux EAU pendant 183 jours ou plus sur une période de 12 mois consécutifs. Un critère de 90 jours s'applique aux ressortissants des EAU, aux ressortissants du CCG et aux titulaires d'un Residence Permit qui disposent également d'un lieu de résidence permanent aux EAU ou y exercent un emploi ou une activité. Rien dans ce texte ne concerne un autre État, car un instrument des EAU ne peut pas en décider.

L'Autorité fédérale de l'impôt est tout aussi prudente. Son guide sépare la résidence fiscale de la résidence d'immigration, sépare le statut de Résident fiscal UAE du statut de Personne résidente pour les obligations d'impôt sur les sociétés pour les nouvelles entreprises, et les sépare tous deux de la résidence au titre du traité. À aucun moment ce matériel n'affirme un effet sur une position de résidence étrangère, et ce serait extraordinaire s'il le faisait.

Donc, quand un prestataire vous dit qu'un visa UAE termine votre résidence à la maison, demandez quel instrument le dit. Il n'y en a pas. La réclamation survit parce qu'elle n'est jamais sourcée.

Le portail du gouvernement des EAU indique que les EAU ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques. C'est exact, et c'est le fait sur lequel repose l'essentiel du marketing. Les conseillers de Velarozone le traitent comme un fait propre aux EAU : il décrit ce que les EAU perçoivent et ne dit rien de votre pays d'origine.

C'est une déclaration sur ce que choisissent de taxer les Émirats. Ce n'est pas une déclaration qu'une personne détenant un visa émirati ne doit pas d'impôt sur le revenu nulle part. Ces deux propositions sont si souvent liées qu'elles ne sont plus visibles, mais ce sont des revendications totalement différentes et seule la première a une source.

Si vous vivez et travaillez dans un pays qui taxe ses résidents, la décision des Émirats de ne pas taxer les individus n'atteint pas vos revenus. Elle élimine une couche émiratie qui n'allait jamais s'appliquer aux premières.

Nous ne vous dirons pas quel est le critère de votre pays. Nous ne sommes pas qualifiés pour le faire, la réponse diffère partout, et un résumé confiant de cela par une société de services aux entreprises émiraties est exactement le genre de chose qui met les gens dans l'embarras. Ce qui peut être dit, c'est la forme générale, car elle revient.

Les États déterminent la résidence selon leur propre droit national. Ces critères pèsent généralement des faits du même type : combien de jours une personne est présente, si elle maintient un domicile à sa disposition, où vit sa famille, où sont ses activités et ses affaires, et où ses liens personnels et économiques sont les plus forts dans l'ensemble. Ils ne reposent généralement pas sur le type de visa qu'une personne détient ou le pays qui l'a délivré, car un visa est un instrument d'immigration et la résidence aux fins fiscales est une question sur le substance de la vie d'une personne.

Les règles propres aux EAU illustrent le schéma plutôt qu'elles ne le régissent. La Ministerial Decision No. 27 of 2023 demande où une personne réside habituellement ou normalement, où elle passe la plus grande partie de son temps dans le cadre d'une routine établie, et où ses intérêts personnels et économiques sont les plus étroits, en tenant compte de la profession, des relations familiales et sociales, des activités culturelles, du lieu d'activité et du lieu où ses biens sont administrés. Ce sont les mêmes types de faits que pèsent d'autres États ; une même personne peut donc satisfaire simultanément aux critères de deux pays.

La double résidence est un résultat prévisible du système. Deux États appliquant des critères factuels similaires à une même personne mobile répondront parfois tous deux par l'affirmative. Le mécanisme qui la résout est une convention de double imposition, et non un visa.

L'Article 6 de la Décision du Cabinet n° 85 de 2022 prévoit que lorsque un accord international établit des conditions pour déterminer la résidence fiscale, ces dispositions s'appliquent aux fins de cet accord. L'Autorité Fiscale Fédérale énonce la hiérarchie de manière encore plus directe : un accord de double imposition en vigueur aux Émirats prend le pas sur les dispositions de toute loi nationale, y compris la Loi sur l'Impôt sur les Sociétés et la Décision du Cabinet n° 85 de 2022.

Lorsque un traité s'applique, son critère de départage attribue la résidence aux fins de cet accord. L'Autorité publie la séquence qu'elle suit typiquement : domicile permanent d'abord ; puis centre des intérêts vitaux lorsqu'il y a un domicile permanent dans les deux pays ; puis résidence habituelle ; ensuite nationalité ; et si rien de tout cela ne résout la question, les deux autorités compétentes peuvent consulter et convenir de la position entre elles.

La première étape demande où se situe votre foyer d'habitation permanent. La deuxième demande où vos relations personnelles et économiques sont les plus étroites, et le commentaire de l'Authority elle-même relève que la localisation des membres de la famille dans une juridiction peut être un facteur plus déterminant que l'appartenance à des clubs dans une autre. Pour une personne qui vit avec sa famille dans un autre pays et détient un permis des EAU, la séquence publiée s'éloigne des EAU dès les deux premières étapes. C'est l'inverse de ce que laisse entendre l'argumentaire sur le visa.

Certains éditeurs énumèrent ce qu'une personne pourrait faire pour paraître non résidente là où elle vit encore. Nous ne le ferons pas, et vous devriez considérer de telles listes comme un avertissement sur leur auteur plutôt que comme un service.

Les tests de résidence examinent le fond. Ils questionnent où vous êtes réellement, où se trouve réellement votre domicile et où vit réellement votre famille. Les arrangements conçus pour présenter une image différente tout en maintenant le fond inchangé ne constituent pas une stratégie fiscale ; ils représentent un risque qui surgit selon le calendrier de quelqu'un d'autre, généralement des années plus tard, avec des intérêts attachés.

Le conseil qui mérite vraiment d'être donné est succinct. N'arrêtez pas de déposer où vous êtes redevable. Ne supposez pas un changement de statut que vous n'avez pas établi. Faites déterminer correctement la position par quelqu'un qui est qualifié pour le faire.

Les règles des pays d'origine diffèrent, elles sont fixées par les propres critères de chaque pays, et vous avez besoin d'un conseil qualifié dans la juridiction où vous vivez. Nous conseillons sur la structuration aux EAU : ce que les EAU exigent, ce que font et ne font pas une licence et un permis des EAU, et la manière dont une situation aux EAU serait justifiée. Nous ne conseillons pas sur le droit fiscal étranger et ne prétendrons pas que le volet EAU règle l'autre.

Dans la pratique, la séquence utile est l'inverse de celle que la plupart des gens suivent. Établissez quelle est réellement votre position à domicile, avec quelqu'un de qualifié là-bas. Ensuite, décidez quelle structure aux Émirats mérite d'être construite, en sachant ce qu'elle changera et ce qu'elle ne changera pas. Acheter la structure d'abord et poser la question ensuite est la façon dont les gens se retrouvent avec une licence qui n'a rien résolu et une histoire de dépôt qui nécessite des explications.