Emirates Majalis: advertencia de la FTA sobre compartir expedientes fiscales para empresarios de los EAU

La FTA anunció Emirates Majalis como parte de su esfuerzo por dialogar directamente con los ciudadanos, escuchar sus preguntas y sugerencias y reforzar la participación de la comunidad. La sesión inaugural se celebró en Al Khawaneej Majles, ante un número de nacionales de los Emiratos Árabes Unidos.

La FTA presenta el programa como una iniciativa que se apoya en el papel que los majlis de barrio ya desempeñan en la vida comunitaria. También lo vincula con la sensibilización sobre los procedimientos tributarios y con el enfoque del Gobierno de ofrecer servicios antes de que las personas tengan que solicitarlos.

El director general afirmó que la iniciativa pretende simplificar el recorrido del cliente ofreciendo información y respondiendo a las preguntas en persona. Indicó también en la sesión que los emprendedores han mostrado un alto nivel de cumplimiento tributario y que la concienciación de la comunidad sobre el sistema tributario de los Emiratos Árabes Unidos es sólida.

El primer reto mencionado en el comunicado fue la compra de una licencia comercial registrada a nombre de otra persona y las obligaciones tributarias que se derivan de ello. El comunicado no indica cómo trata la FTA estos casos, sino únicamente que la cuestión se planteó.

Lo relevante para un comprador es que la cuestión llegue a plantearse. En relación con el Corporate Tax, la guía de la FTA sobre personas físicas establece que un empresario individual y su titular son una misma persona, y que la persona física que gestiona el negocio es el Taxable Person, no la empresa individual. La misma guía indica que la residencia a efectos del Corporate Tax de una persona física no depende de que se hayan cumplido los requisitos de licencia. No aborda el caso de una licencia en manos de otra persona, por lo que quien se encuentre en esa situación debe plantear los hechos a un Tax Agent registrado o a la FTA, y no apoyarse en un entendimiento informal con el titular de la licencia.

Cuando un negocio cambia de manos, la licencia, el historial de actividad y el registro tributario pueden acabar apuntando a personas distintas. Antes de que se formalice la compra, pida al vendedor el número de registro de Corporate Tax de la entidad y su historial de presentación de declaraciones. Las declaraciones y el pago vencen en los nueve meses siguientes al cierre de cada Tax Period, y la presentación y el pago tardíos conllevan sanciones.

Se debatieron otros dos temas. Los participantes manifestaron que no tenían claro cómo se trata fiscalmente el inmueble residencial y comercial. También plantearon los retos que afrontan los influencers y los creadores de contenido, entre ellos si los ingresos procedentes de publicidad y de trabajos promocionales cuentan como renta imponible cuando el trabajo se realiza con carácter comercial.

El comunicado recoge estas cuestiones como inquietudes trasladadas a la Autoridad. No expone las respuestas de la FTA, por lo que aquí no se ofrece ninguna. Para los inversores inmobiliarios, lo sensato es leer las directrices publicadas por la FTA para el caso concreto y consultar antes de dar nada por supuesto. Para los creadores, la expresión en la que conviene fijarse es «con carácter comercial», que es como el comunicado formuló la cuestión.

A un creador que percibe ingresos a título personal se le aplica el umbral de facturación de 1 millón de AED en cada año natural. Una sociedad es una persona jurídica con su propio plazo: si se constituyó a partir del 1 de marzo de 2024, debe solicitar el registro en el Corporate Tax en los tres meses siguientes a su constitución. Por tanto, quién recibe los pagos de las marcas determina qué normas se aplican.

La línea más práctica del comunicado es la advertencia del director general. Subrayó que la información del archivo fiscal y los números de referencia deben mantenerse confidenciales y no compartirse con ningún agente tributario no acreditado ni con ninguna otra persona. Añadió que el archivo fiscal es un registro oficial que documenta las obligaciones fiscales y las declaraciones fiscales del contribuyente.

Para una sociedad, esto se traduce en control de accesos. Decida quién dentro de la empresa custodia las credenciales de acceso y los datos de registro. No se los entregue a un intermediario porque este prometa encargarse de los trámites. Si se recurre a un agente, que sea uno registrado. Para registrarse, la FTA exige una licenciatura o un máster en fiscalidad, contabilidad o derecho (o una certificación fiscal reconocida para titulaciones de otros ámbitos), al menos tres años de experiencia profesional reciente, haber aprobado su examen de Tax Agent y un seguro de responsabilidad civil profesional. Ejercer como Tax Agent sin acreditación de la FTA es un delito, por lo que un fundador puede comprobar a cualquier asesor consultando ese listado.

Un empleado o consultor que abandone la empresa no debe llevarse consigo el acceso al archivo. Restablezca las credenciales cuando terminen las relaciones.

El comunicado no describe ningún cambio en las obligaciones de una sociedad. Sí muestra dónde espera la FTA que surjan las dudas: licencias, inmuebles, ingresos de creadores y seguridad de los archivos. Para una sociedad constituida a partir del 1 de marzo de 2024, el plazo ya está en marcha: solicitar el registro en el Corporate Tax en los tres meses siguientes a la constitución y, después, presentar la declaración y pagar en los nueve meses siguientes al cierre del Tax Period. Un fundador que se esté instalando ahora puede utilizar los cuatro temas como lista de comprobación al elegir una estructura y un asesor.

La situación en materia de impuesto sobre sociedades de una empresa nueva se aborda en la guía sobre el impuesto sobre sociedades para empresas nuevas. Si la cuestión es cómo encajan la estructura y el registro fiscal, cómo funciona Velarozone explica cómo lo abordamos.