Блог
Офшор більше не є податковою стратегією
Коротка відповідь
Офшорні юрисдикції ввели вимоги до економічної сутності, щорічні зобов'язання щодо подання звітності та звітність про бенефіціарну власність, що разом прибрали більшість з того, що обіцяла традиційна офшорна пропозиція. Британські Віргінські Острови ввели економічну сутність через Закон про економічну сутність (компанії та обмежені партнерства) 2018 року і тепер вимагають подати щорічний фінансовий звіт зареєстрованому агенту згідно з Наказом про фінансовий звіт BVI Business Companies (Фінансовий звіт) 2023 року. Офшорна компанія залишається легітимним інструментом для конкретних цілей, але вона більше не є невидимою або без зобов'язань, і банки оцінюють її відповідно.
Версія офшору, яка обговорюється у розмовах засновників — зареєструватися десь маленькому, нічого не платити, нікому не говорити — описує режим, який був поетапно розібраний протягом останнього десятиліття. Розбирання було навмисним і міжнародним, і його не скасовують.
Те, що залишилось, є більш вузьким і чесним: набір легітимних використань, поряд із зобов'язаннями щодо подання звітності та банківською проблемою, яку більшість людей не очікує, поки не зіткнуться з нею.
Економічна сутність прийшла першою
Правила сутності були структурною зміною. Британські Віргінські Острови ввели вимоги до економічної сутності через Закон про економічну сутність (компанії та обмежені партнерства) 2018 року, і подібні режими були введені в усіх традиційних офшорних юрисдикціях в той же період.
Принцип полягає в тому, що суб'єкт, який здійснює відповідну діяльність, повинен продемонструвати справжню діяльність у юрисдикції, а не лише реєстрацію. Які види діяльності підпадають під цю категорію та що має бути продемонстровано, є специфічним для юрисдикції та щиро технічним, тому це питання для кваліфікованого консультанта в цій юрисдикції — але напрямок є однорідним і це прибрало суть старої пропозиції.
Тоді зобов'язання щодо подання звітності
Поряд з сутністю з'явилася рутинна звітність. У Британських Віргінських Островах розділ 96A(2) Закону про компанії BVI Business Companies вимагає від компанії подати щорічний звіт з її зареєстрованим агентом у формі, зазначеній у Наказі про фінансовий звіт BVI Business Companies (Фінансовий звіт) 2023 року, з обмеженими винятками, включаючи регульовані суб'єкти, компанії, що подають податкові декларації до ВIR Внутрішньої податкової служби, та компанії в ліквідації.
Це важливо практично, а не філософськи. Компанія, яка нічого не подає, не має жодних поточних витрат і жодного терміну, який можна пропустити. Компанія, яка подає щорічно, має і те, й інше, і зареєстрованого агента, який буде її переслідувати. Офшорна компанія стала администриованою річчю.
Частина, яка дійсно зупиняє людей: банківські справи
Зобов'язання управлятися. Банківські справи часто неможливі. Команди з дотримання оцінюють офшорні структури як високий ризик, і практичний результат полягає у довшому процесі onboarding, більше документації, більше запитань про бенефіціарну власність та джерело коштів, а також істотна можливість відмови без зазначеної причини.
Це місце, де офшорні плани найчастіше зазнають невдачі, і невдача є дорогою, оскільки вона відбувається після реєстрації. Компанія, яка не може відкрити рахунок, не є дешевою компанією; це компанія, за яку ви заплатили, але яку не можете використовувати. Визначте банківський маршрут до реєстрації де-небудь, а не після.
Що змінилося, і що це означає на практиці.
Режими економічної сутності
- Практичний ефект
- Реєстрація більше не достатня для діяльності, що підпадає під цю категорію
Щорічні звіти
- Практичний ефект
- Повторювальна звітність, термін і агент, який переслідує це
Звітність про бенефіціарну власність
- Практичний ефект
- Власність фіксується, а не приховується
Зниження ризику для банків
- Практичний ефект
- Довший onboarding, більше доказів, реальний ризик відмови
Автоматичний обмін інформацією
- Практичний ефект
- Інформація про рахунки звітується між юрисдикціями
| Зміна | Практичний ефект |
|---|---|
| Режими економічної сутності | Реєстрація більше не достатня для діяльності, що підпадає під цю категорію |
| Щорічні звіти | Повторювальна звітність, термін і агент, який переслідує це |
| Звітність про бенефіціарну власність | Власність фіксується, а не приховується |
| Зниження ризику для банків | Довший onboarding, більше доказів, реальний ризик відмови |
| Автоматичний обмін інформацією | Інформація про рахунки звітується між юрисдикціями |
Що офшорна компанія все ще легітимно робить
Нічого з цього не робить офшорні структури неправомірними. Вони досі використовуються для утримання активів у різних юрисдикціях, для спільних підприємств, де нейтральне право є прийнятним для сторін, для обмеження відповідальності та для планування спадку. Це реальні цілі, які залишаються незмінними попри зміни в звітності, оскільки жодна з них не залежала від таємниці.
Те, що більше не працює, це вибір офшору для того, щоб зробити доходи невидимими або щоб позбавити податкових зобов'язань, які супроводжують вас особисто. Якщо план залежить від того, щоб ніхто не дізнався, то план вже провалився — звітність існує і вона працює автоматично.
Де це залишає порівняння з ОАЕ
ОАЕ часто обговорюють поряд з офшорними юрисдикціями, і цього не повинно бути. В ОАЕ є корпоративний податок, податковий орган, зобов'язання щодо реєстрації та подання, а також суттєва реальна економіка. Компанія в ОАЕ є оншорною компанією в юрисдикції з низькими податками, що суттєво відрізняється від офшорного засобу.
Для більшості операційних бізнесів ця різниця працює на користь ОАЕ, оскільки банки розглядають це як операційну юрисдикцію, а не як червоний прапор, і компанія може насправді здійснювати торгівлю. Але це не інструмент нерозголошення, і він не усуває зобов'язання, які у вас є у місці проживання. Будь-хто, хто подає це таким чином, щось продає, а особисте податкове резидентство — це питання для кваліфікованого консультанта, де ви є резидентом.
In short
What to take from this
- Правила економічної сутності усунули основи традиційної офшорної пропозиції.
- BVI тепер вимагає річну фінансову звітність, подану зареєстрованому агенту.
- Звітність про бенефіціарну власність та автоматичний обмін інформацією діють за умовчанням.
- Банківська справи є місцем, де більшість офшорних планів провалюється, і це відбувається після того, як ви вже заплатили.
- Офшорні структури залишаються законними для утримання, спільних підприємств і спадку — не для невидимості.
- Чи є офшорні компанії незаконними?
- Ні. Вони залишаються законними для утримання активів, спільних підприємств, обмеження відповідальності та планування спадку. Те, що змінилося, це те, що правила сутності, щорічні подання та звітність про власність усунули ту таємницю, на якій ґрунтувалася стара пропозиція.
- Чи все ще офшорні компанії не сплачують податків?
- Місцеве податкове ставлення відрізняється в залежності від юрисдикції, але податкові зобов'язання, які накладаються на вас особисто або на компанію, що управляється з іншого місця, не усуваються місцем реєстрації компанії. Це питання для кваліфікованого консультанта, де ви є податковим резидентом.
- Чому банки відмовляють офшорним компаніям?
- Команди з дотримання вимог вважають їх більш ризикованими, що означає більш тривале onboard-інг, більше документації про бенефіціарну власність та джерело коштів, а також реальну можливість відмови. Встановіть маршрути банкінгу перед реєстрацією.
- Чи є ОАЕ офшорною юрисдикцією?
- Ні. ОАЕ має корпоративний податок, податковий орган, зобов'язання щодо подання та суттєву реальну економіку. Компанія в ОАЕ є оншорною компанією в юрисдикції з низькими податками, яку банки зазвичай розглядають дуже інакше, ніж офшорний засіб.
Джерела
Where this comes from
Ця сторінка містить лише загальну інформацію про реєстрацію бізнесу в ОАЕ, а не юридичні, податкові, імміграційні чи банківські консультації. Правила, збори, дозволені види діяльності та банківські політики можуть змінюватися. Остаточна придатність залежить від ваших обставин та застосовних правил на момент подання заявки.