Blog
UAE Vergi Mukayyetlik Belgesi Nedir ve Neler Yapmaz
Kısa yanıt
Federal Tax Authority, BAE Vergi Mukimliği Sertifikasını yalnızca mukimlik ölçütlerini zaten karşılayan bir kişiye ve yalnızca koşulların karşılandığından emin olduğunda verir. Sertifika, en fazla on iki aylık geçmiş bir dönemi kapsar ve gelecekteki bir dönem için verilemez. İki tür vardır: yurt içi sertifika ve bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasını ve karşı tarafı olan ülkeyi belirten anlaşma sertifikası. Hiçbiri kimseyi vergiye tabi ya da vergiye tabi olmayan kılmaz ve hiçbiri, başka herhangi bir ülkenin sertifika sahibine nasıl davrandığına dair bir beyan değildir.
Kurucularla sıklıkla, mukimlik sorusunu kapatıyormuş gibi bir Vergi Mukimliği Sertifikası alınması söylenir. Kapatmaz ve BAE'deki yapılandırmaların hatırı sayılır bir kısmı kapattığı varsayımıyla satılmaktadır.
Bununla herkesin yapabileceği en faydalı şey, yüzeyinde yazılı cümleyi okumaktır. Maliye Bakanlığı, sertifikanın metnini yöneten kararın ekinde yayımlar ve o cümle birden fazla yönde sınırlandırılmıştır.
Yine de gerçek bir işlevi vardır. Anlaşma kapsamında vergi avantajını değerlendiren yabancı bir vergi idaresi, anlaşma sürümünü BAE mukimliğinin kanıtı olarak kabul edebilir; aşağıdaki bölümler bu kanıtın neyi kapsadığını ortaya koyar.
Bunu kim verir ve hangi temele dayanır
2022 tarihli 85 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı, Vergi Mukimliği Sertifikasını, Otorite tarafından verilen ve Kişi'nin Devlet'te Vergi Mukimi olduğunu kanıtlayan bir sertifika olarak tanımlar. Otorite, Federal Tax Authority'dir. İşletmenin ihtiyaç duyduğu lisanslama yargı bölgesi hangisi olursa olsun, hiçbir free zone, hiçbir hizmet sağlayıcı ve hiçbir başka kamu kurumu bu sertifikayı vermez.
Aynı Kararın 5. maddesi, sertifikanın nasıl alınacağını düzenler. Karar uyarınca Vergi Mukimi olan bir kişi, Otorite'nin belirlediği biçimde ve usulde Otorite'ye başvurabilir. Otorite, başvuru sahibinin koşulları karşıladığından emin olursa başvuruyu onaylayabilir ve sertifikayı verebilir.
Mesele o cümlenin sırasıdır. Önce Vergi Mukimi olmak gelir, sertifika bunun ardından gelir. Sertifika, olgulara göre zaten var olan bir statüyü belgeler; bir statü yaratmaz. Ve işleyen fiil «verebilir»dir: sertifikanın verilmesi, Otorite'nin sunulan kanıtlar üzerinden ikna olmasına bağlıdır; bu da onu idari olmaktan çok kanıta dayalı bir süreç yapar. Bu, özellikle BAE serbest çalışan vizesiyle vergi mukimliği olanlar için önemlidir.
Belgedeki cümle ve üç sınırı
2023 tarihli 247 sayılı Bakanlık Kararı, uluslararası anlaşmalar amacıyla verilen sertifikaları düzenler ve eki geçerli ifadeyi basar. Federal Tax Authority, bilgisi dahilinde, adı geçen başvuru sahibinin, BAE ile adı geçen başka bir ülke arasında belirtilen bir imza tarihinde akdedilmiş, adı geçen bir çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasının hükümleri uyarınca Birleşik Arap Emirlikleri mukimi olduğunu onaylar. Sertifikanın ardından bir tarihten diğerine geçerli olduğu belirtilir. Gerçek kişi için vergilendirme dönemi Miladi takvim yılıdır; bu nedenle bu tarihler sertifikanın hangi yılı destekleyebileceğini belirler. Bu nokta serbest çalışanlar için kurumlar vergisi konusunu da ilgilendirir.
Her sınır ayrı bir soruyu yanıtlar: Otorite hangi dayanakla konuşuyor, hangi anlaşma uyarınca ve hangi tarihler için.
- Bilgisi dahilinde: bu, başvuru sahibinin sunduğu kanıtlara dayanan bir beyandır. Bir yargılama değildir ve kimseyi bir sonuca bağlamaz.
- Adı geçen bir anlaşmanın hükümleri uyarınca, adı geçen başka bir ülkeyle: sertifika tek bir anlaşmayla ve tek bir karşı tarafla sınırlıdır. Bir ülkeyle yapılan anlaşma için verilen sertifika, başka hiçbir ülke hakkında bir şey söylemez.
- Bir tarihten diğerine geçerli: sınırlı bir geçmiş dönemi onaylar. Şu anda ileriye dönük olarak sahip olduğunuz bir statü değildir.
İki farklı belge vardır ve bunlar birbirinin yerini tutmaz
Federal Vergi Otoritesi'nin hizmet sayfası, uygunluğun, BAE vergi yasaları uyarınca BAE Vergi İkametçisi olan kişileri kapsadığını belirtir veya bir çifte vergilendirme anlaşmasının uygulanması gereği BAE Vergi İkametçisi olmalarını belirtir. Rehberi, bir sertifikanın hem anlaşma amaçları hem de anlaşmanın uygulanması dışında amaçlar için alınabileceğini onaylar.
Bunlar, farklı işlevlere sahip farklı belgelerdir. Yerel sertifika, 2022 tarihli Bakanlar Kurulu Kararı No. 85 uyarınca BAE Vergi İkametçi statüsünü belgelendirir. Anlaşma sertifikası ise 2023 tarihli Bakanlık Kararı No. 247 tarafından yönetilen sertifikadır ve yabancı bir resmi makamın, anlaşma yardımı için genellikle bakacağı sertifikadır çünkü altında verildiği anlaşmayı belirtir.
Hangi sertifikaya ihtiyacınız olduğuna belgenin nereye gideceğine bakarak karar verin. Yabancı bir makam, adı geçen bir anlaşma kapsamındaki vergi avantajı için kanıt istiyorsa, o anlaşmayı ve ülkeyi yalnızca anlaşma sertifikası belirtir. Yurt içi sertifika ikisini de belirtmez.
Yapmadığı dört şey
Federal Tax Authority'nin kılavuzu ilk üç sınırı doğrudan belirtir. Dördüncüsü, sertifikanın bir BAE belgesi olmasından kaynaklanır: başka bir devlet ona kendi hukukunu uygular.
Sertifika hakkında dört varsayım, kurallarla karşılaştırılmış olarak.
Seni, bir yıl boyunca kapsar
- Durum
- Henüz başlamamış bir vergilendirme dönemi veya on iki aylık dönem gibi gelecekteki bir dönem için sertifika alınamaz; çünkü Otorite, bir kişinin gelecekte de BAE Vergi Mukimi olmaya devam edeceğini onaylayamaz.
Verildikten sonra uzun bir süre geçerlidir
- Durum
- Bir sertifika, on iki aydan uzun bir süre için alınamaz. Gerçek bir kişi için vergi dönemi, Gregoryen takvim yılıdır.
Birini tutmak, vergi yükümlülüğünüzü belirler
- Durum
- Yerel hukuka göre Vergi İkametgâhı olmak, bir kişinin Kurumsal Vergiye tabi olduğu anlamına gelmez. Sertifika ikametgahı kanıtlar; neyin vergilendirileceğini belirlemez.
Başka bir yerde ikametgahınızı sona erdirir.
- Durum
- Bunu belirten hiçbir UAE kaynağı yoktur ve olamaz. Bir anlaşma sertifikası, diğer devletin bu anlaşma uyarınca sürecinin kabul edebileceği bir girdidir; diğer devlet kendi yasasını ve anlaşmanın kendi yorumunu uygular.
| Varsayım | Durum |
|---|---|
| Seni, bir yıl boyunca kapsar | Henüz başlamamış bir vergilendirme dönemi veya on iki aylık dönem gibi gelecekteki bir dönem için sertifika alınamaz; çünkü Otorite, bir kişinin gelecekte de BAE Vergi Mukimi olmaya devam edeceğini onaylayamaz. |
| Verildikten sonra uzun bir süre geçerlidir | Bir sertifika, on iki aydan uzun bir süre için alınamaz. Gerçek bir kişi için vergi dönemi, Gregoryen takvim yılıdır. |
| Birini tutmak, vergi yükümlülüğünüzü belirler | Yerel hukuka göre Vergi İkametgâhı olmak, bir kişinin Kurumsal Vergiye tabi olduğu anlamına gelmez. Sertifika ikametgahı kanıtlar; neyin vergilendirileceğini belirlemez. |
| Başka bir yerde ikametgahınızı sona erdirir. | Bunu belirten hiçbir UAE kaynağı yoktur ve olamaz. Bir anlaşma sertifikası, diğer devletin bu anlaşma uyarınca sürecinin kabul edebileceği bir girdidir; diğer devlet kendi yasasını ve anlaşmanın kendi yorumunu uygular. |
Delil odaklıdır ve delil, bulunduğunuz yol boyunca takip eder
Yetkili makam, memnun kaldığında belgeyi verir; başvuru, bir formdan ziyade kanıt sunumudur. Beklenen kanıt, başvuranın güvendiği üç ikametgah yolundan hangisine bağlı olarak değişir ve bu yollar eşit şekilde kolay kanıtlanamaz.
183 günlük yol en mekanik olanıdır: kimlik ve varlığa dayanır. Bileşik 90 günlük yol, ikamet etme hakkını kanıtlamakla birlikte ya konut ya da istihdam ya da İş koşulunu kanıtlamayı gerektirir. Alışılmadık ikamet ve çıkar merkezi yolu, başvuranın mali ve kişisel çıkarlarının UAE'de nasıl olduğunu açıklayan yazılı bir beyan ile bunun arkasındaki destekleyici belgeleri talep eder.
Olağan ikamet yolu, en zorlayıcı ve en az mekanik olandır; çünkü bir sayım değil, bir argümandır. Olgularınızın desteklediği yolu seçmek ve onu savunan bir dosya oluşturmak, bu sürecin yargı gerektiren kısmıdır. Yanlış yoldan alınan bir belge listesi, kendinden emin ama başarısız olan bir başvuru ortaya çıkarır; bu nedenle yol, herhangi bir belge toplanmadan önce belirlenir.
UAE dışında yaşayan biri için ne anlama gelir
BAE'de ticari lisansı ve izni olan, ancak hayatı başka bir yerde geçen birini düşünün. Sertifika yalnızca temeldeki mukimlik testi olgulara göre zaten karşılanmışsa mevcuttur. Karşılanmamışsa onaylanacak bir şey yoktur ve başvuru etrafında yapılacak hiçbir yapılandırma bunu değiştirmez.
Karşılandığında, sertifika geçerli bilgilerin en iyi şekilde bildirimde bulunduğu bir sınırlandırılmış geçmiş penceresini tek bir adlandırılmış anlaşma altında kanıtlar. Daha sonra, diğer bir ülkenin sürecine sunulur ve o ülkenin yasasını uygular. O noktada yararlı bir girdidir ve bir sonuç değildir.
Ülkenizdeki kurallar farklılık gösterir, o ülkenin kendi testleriyle belirlenir ve o yargı bölgesinde yetkin bir danışmanlık gerektirir. Biz, olgularınıza göre sertifikanın mümkün olup olmadığı ve neyi belgeleyeceği dahil BAE yapılandırması konusunda danışmanlık veriyoruz; yabancı vergi hukuku konusunda vermiyoruz.
Kısacası
Bundan ne alınmalı
- Bir Vergi İkametgâhı Sertifikası, Federal Vergi Otoritesi tarafından verilir ve zaten mevcut olan bir durumu kanıtlar; bir durum oluşturmaz.
- Anlaşma sertifikası, yetkilinin en iyi bilgisi dahilinde, bir adlandırılmış ülke ile adlandırılmış bir anlaşma altında ikameti sertifikalandırır ve belirli bir süre için geçerlidir.
- Gelecek dönem için verilemez ve on iki aydan daha uzun bir süreci kapsayamaz.
- İki sertifika vardır, yurt içi ve anlaşma sertifikası; hangisine ihtiyacınız olduğu, ne için kullanılacağına bağlıdır.
- Bu, başka bir ülke hakkında bir beyan değildir ve orada statünüz nitelikli bir tavsiye gerektirir.
- UAE Vergi İkametgâhı Sertifikası nedir?
- Bakanlar Kurulu Kararı No. 85, 2022, Federal Vergi Otoritesi tarafından verilen, kişinin Devlet'te Vergi İkametgâhı olduğunu kanıtlayan bir sertifika olarak tanımlar. Sertifika, ikamet kriterlerini zaten karşılayan biri tarafından başvurulmaktadır ve Otorite, gereksinimlerin karşılandığından emin olduğunda başvuruyu onaylayabilir.
- Gelecek yıl için bir Vergi İkametgâhı Sertifikası alabilir miyim?
- Hayır. Federal Tax Authority, henüz başlamamış bir vergilendirme dönemi veya on iki aylık dönem gibi gelecekteki bir dönem için sertifika alınamayacağını belirtir; çünkü bir kişinin gelecekte de BAE Vergi Mukimi olmaya devam edeceğini onaylayamaz. Sertifika ayrıca on iki aydan uzun bir dönemi kapsayamaz.
- Bir Vergi İkametgâhı Sertifikası, başka bir yerde ikamet etmediğimi kanıtlar mı?
- Hayır. Bu, UAE ikametini, adlandırılmış bir ülke ile adlandırılmış bir anlaşma altında, yetkili makamın en iyi bilgisi dahilinde ve sınırlı bir süre için sertifikalandırır. Diğer bir ülke, kendi yerel testini ve anlaşmanın kendi yorumunu uygular. Sertifika, bu sürece bir girdi olup ona yönelik bir cevap değildir.
- İki UAE vergi ikamet sertifikası arasındaki fark nedir?
- Biri yerel amaçlar için verilir ve Bakanlar Kurulu Kararı No. 85, 2022 uyarınca UAE Vergi İkametgâhı statüsünü kanıtlar. Diğeri, belirli bir çifte vergilendirme anlaşması amacıyla, Bakanlık Kararı No. 247, 2023 uyarınca verilir ve o anlaşmayı ve karşıt ülkeyi adlandırır. Anlaşmadan muafiyet için kanıt talep eden bir yabancı otorite genellikle ikinci sertifikayı ister.
- Bir Vergi İkametgâhı Sertifikası almak sadece idari bir adım mı?
- Hayır. Bakanlar Kurulu Kararı No. 85, 2022'nin 5. Maddesi, Otoritenin gereksinimlerin karşılandığından emin olduğu takdirde başvuruyu onaylayabileceğini belirtmektedir ve beklenen kanıt, başvuranın güvendiği ikametgah yoluna bağlı olarak değişir. Alışılmadık ikamet ve çıkar merkezi yolunun bir yazılı beyan ve destekleyici belgeler gerektirmesi, bir argüman olmasıdır ve bir sayım değildir.
Kaynaklar
Bunun nereden geldiği
- Vergi İkametinin Belirlenmesi Üzerine Bakanlar Kurulu Kararı No. 85 (PDF)
- Ministry of Finance: Uluslararası anlaşmalar amacıyla Vergi Mukimliği Sertifikalarının verilmesine ilişkin 2023 tarihli 247 sayılı Bakanlık Kararı (PDF)
- Federal Tax Authority: Vergi Mukimi ve Vergi Mukimliği Belgesi, Vergi Usulleri Kılavuzu TPGTR1 (PDF)
- Federal Tax Authority: vergi sertifikalarının verilmesi
CBUAE Rulebook'tan alınan genel bilgiler; Retail Payment Services and Card Schemes Regulation (C 15/2021) ve yayımlandığı şekliyle 2025 tarihli (134) sayılı Bakanlar Kurulu Kararı dahildir; hukuki veya vergi tavsiyesi değildir. Kurallar ve rehberler değişir; bu nedenle başvurmadan önce güncel metni ve her kurumun kendi gereksinimlerini doğrulayın.